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2018年6月大学生银行会计实习报告范文


2018 年 6 月大学生银行会计实习报告范文 经过在银行接近半年的实习,我从客观上对自己在 学校里所学的知识有了感性的认识, 使自己更加充分地理解了理 论与实际的关系。 我这次实习所涉及的内容,主要是会计业务,其他一般了解 的有储蓄业务、信用卡业务、贷款业务。 会计业务 对公业务的会计部门的核算 (主要指票据业务 )主要分为三 个步骤, 记帐、 复核与出纳。 这里所讲的票据业务主要是指支票, 包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务,首先是 要审核,看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符,方式就是通 过电脑验印,或者是手工核对;再看大小写金额是否一致,出票 金额、出票日期、收款人要素等有无涂改,支票是否已经超过提 示付款期限,支票是否透支,如果有背书,则背书人签章是否相 符,值得注意的是大写金额到元为整,到分则不能在记整。对于 现金支票, 会计记帐员审核无误后记帐, 然后传递给会计复核员, 会计复核员确认为无误后,就传递给出纳,由出纳人员加盖现金 付讫章, 收款人就可出纳处领取现金(出纳与收款人口头对帐后)。 转帐支票的审核内容同现金支票相同, 在处理上是由会计记帐员 审核记帐,会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时间的 问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票(如与储蓄所的内 部往来,收付双方都是本行开户单位的)都是要直接入帐的。而 对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下,如一些委托收 款等的转帐支票,经过票据交换后才能入帐,由于县级支行未在 当地人民银行开户,在会计账上就反映在“存放系统内款项”科 目,而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项” 科目。而我们在学校里学习中比较了解的是后者。还有一些科目 如“内部往来” ,指会计部与储蓄部的资金划拨,如代企业发工 资;“存放系统内款项” ,指有隶属关系的下级行存放于上级行的 清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放 中央银行款项” ,则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的 会计科目。一些数额比较大的款项的支取(一般是大于或等于 5 万元)要登记大额款项登记表,并且该笔款项的支票也要由会计 主管签字后,方可支取。 “一天之际在于晨” ,会计部门也是如此。负责记帐的会计 每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对,如打印工前准备, 科目日结单,日总帐表,对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行 平衡检查等,一一对应。然后才开始一天的日常业务,主要有支 票,电汇等。在中午之前,有票据交换提入,根据交换轧差单编 制特种转帐借、贷方凭证等,检查是否有退票。下午,将其他工 作人员上门收款提入的支票进行审核,加盖“收妥抵用”章,交 予复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后,进行日终处 理, 打印本日发生业务的所有相关凭证, 对帐;打印 “流水轧差” , 检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后,轧帐。这些打印的凭 证由专门的工作人员装订起来,再次审查,看科目章是否盖反、 有无漏盖经办人员名章等,然后装订凭证交予上级行进行稽核。 这样一天的会计工作也就告一段落了。 储蓄业务 储蓄部门目前实行的是柜员负责制, 就是每个柜员都可以办 理所有的储蓄业务,即开户,存取现金,办理储蓄卡等,凭证不 在想对公业务部门那样在会计之间传递, 而是每个柜员单独进行 帐务处理,记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相关行内负 责人先审核,然后再传递到上级行“事后稽核” 。 信用卡业务 信用卡按是否具有消费信贷 (透支 )功能分为信用卡与借计 卡。 信用卡又按持卡人是否向发卡银

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