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2014一建工程经济要点(自己总结缩小版)梅世强版

1. 方案偿债能力:借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、 (资产负债率、流动比率、速动比率)也是企业的 固定成本:工资及福利费(计件工资除外) 、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等。 可变成本:原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等。 分析回收快慢的影响,则可选用静态投资回收期指标;价格波动对超额净收益的影响,用财务净现值指标;分 析投资大小资金回收能力的影响,可用财务内部收益率指标。 13. 技术方案现金流量表(投资现金流量表、资本金现金流量表、财务计划现金流量表)★投资现金流量表: 以方案为独立系统设置,总投资为计算基础,反映整个计算期(包括建设期和生产运营期)内现金的流入和流 出。可计算财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期指标,可考察融资前的盈利能力,为各个方案进行 比较建立共同的基础。★资本金现金流量表:从方案权益投资者整体(即项目法人)出发,以资本金作为基础, 把借款偿还和利息支付作为现金流出,计算资本金财务内部收益率,反映方案下投资者权益投资的获利能力, 以比选融资方案,为投资决策、融资决策做依据。★财务计划现金流量表:反映计算期各年的投资、融资及经 营活动的现金流入和流出,用于计算累计盈余资金,分析财务生存能力。 14. 现金流量表四个要素投资、经营成本、营业收入和税金,也是最重要的基础数据。 经营成本= 总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出; 经营成本= 外购原材料、 燃料及动力费+ 工资及福利费 + 修理费+ 其他费用(凡带“税”的就属现金流出 ) 17. 设备更新方案的比选原则 1. 客观立场。2.不考虑沉没成本。3. 逐年滚动比较。 19. 设备租赁★优点:(1)在资金短缺的情况下, 既可用较少资金获得生产急需的设备,也可以引进先进设备,加 速技术进步的步伐;(2)可获得良好的技术服务;(3)可以保持资金的流动状态,防止呆滞,也不会使企业资产负 债状况恶化;(4)可避免通货膨胀和利率波动的冲击,减少投资风险;(5)设备租金可在所得税前扣除,能享受税 费上的利益。★2. 设备租赁的不足: (1)在租赁期间承租人对租用设备无所有权,只有使用权,故承租人无权随 意对设备逬行改造,不能处置设备,也不能用于担保、抵押贷款; (2)承租人在租赁期间所交的租金总额一般比 直接购置设备的费用要高;(3)长年支付租金,形成长期负债;(4)融资租赁合同规定严格,毁约要赔偿损失,罚 款较多等。 21. 价值工程三要素:价值、功能、寿命周期成本。a 目标,低成本达到必须功能 b 核心,产品功能分析 c 价值 工程将价值、功能和成本同时考虑。 ★设计方面,对结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的进行价值工程活动 ★施工生产,对量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证的工程产品进行价值工 程活动可以最低的寿命周期成本可靠地实现必要功能。 ★改进对象:(1) R / C , 值低的功能(2) 系数差值大的(3) 复杂的功能(4) 问题多的功能

22. 新方案技术分析(1 )方案的技术分析,是对其技术特性和技术条件指标对比与分析。 (2 )结构工程中混 凝土工艺方案的技术特性指标可用现浇混凝土强度、现浇工程总量、最大浇筑量等表示; (3 )安装工程的技 术特性指标则可用安装“构件”总量、最大尺寸、最大重量、最大安装高度等表示。

第二章工程财务
24. 会计核算的基本假设:会计主体,持续经营、会计分期和货币计量。 25. 收付实现制和(我国权责发生制以会计分期和持续经营为前提的会计基础 ) 26. 会计要素:资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润(★财务状况前三个,后三经营成果) ★资产分类:流动资产:现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等;长期资产:长期投资、固定资产、 无形资产、长期待摊费用、其他资产★负债:流动负债:短期借款、应付款项、应付工资、应交税金★长期负 债:应付债券、 长期借款、长期应付款★所有者权益:(1)实收资本:所有者按出资比例实际投入到企业的资本。 (2)资本公积包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额等。 (3)盈余公积(4)未分配利润 28. 会计等式★静态会计等式(资产=负债+所有者权益)★动态会计等式(收入—费用=利润)★综合会计等式 —资产=负债+(所有者权益+收入—费用) 29. 费用按经济用途可分为(生产费用和期间费用) (期间费用:★管理费用:管理人员工资 2. 办公费 3. 差旅交 通费 4. 固定资产使用费 5. 工具用具使用费 6. 劳动保险和职工福利费 7. 劳动保护费 8. 检验试验费 9.工会经费 10. 职工教育经费 11.财产保险费 12. 税金 13. 其他★财务费用:利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益) 、 相关的手续费(不包括发行股票所支付的手续费)以及企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等内容。 ★工程成本的费用又可以分为(直接费用和间接费用) ★直接费用:人、材、机 和其他可直接费用(材料二 次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费 等) ★间接费用:临时设施和管理人员工资、奖金、职工福利费,固定资产折旧费及修理费,物料消耗,低 值易耗品摊销,取暧费,水电费,办公费,差旅费,财产保险费,检验试验费,工程保修费,劳动保护费,排 污费及其他费用。 30.(二)成本和费用联系:1.成本和费用都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的支出的构成部分;2. 成本和 费用都是企业经济资源的耗费;3. 生产费用经对象化后进入生产成本,但期末应将当期已销产品的成本结转进 入当期的费用(损益核算时)。 (三)成本和费用区别:1. 成本是对象化的费用,其所针对的是一定的成本计算对象;2. 费用则是针对一定的期 间而言的。包括生产费用和期间费用。生产费用是企业在一定时期内发生的通用货币计量的耗费,生产费用经 对象化后,才可能转化为产品成本。期间费用不进入产品生产成本,而直接从当期损益中扣除。 31. 期间费用:与产品或工程无直接联系,须从当期收人中补偿的费用。计入当期损益。施工企业的期间费用则 主要包括管理费用和财务费用。★间接费用一般按直接费的百分比(水电安装工程、设备安装工程按人工费的 百分比)进行分配。 33 影响折旧的三个因素:固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿命 无形资产:专利权、非专利技术、租赁权、特许营业权、版权、商标权、商誉、土地使用权,无形资产摊销金 额计入(管理费用) 。 36. 按企业营业的主次分(主营和其他业务收入)★主营:是(建造施工合同收入 --即:工程价款结算收入) 。 ★其他业务收入主要包括产品销售、材料销售、机械作业、无形资产出租、固定资产出租收入等。 37. 建造合同的分立:(1)每项资产均有独立的建造计划;(2)与客户就每项资产单独进行谈判,双方能够接受或 拒绝与每项资产有关的合同条款; (3)每项资产的收入和成本可以单独辨认。★建造合同的合并:(1)按一揽子 交易签订;(2)密切相关,每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分; (3)同时或依次履行。 38. 合同收入包括初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入两部分 39. 合同收入应在资产负债表日根据(完工百分比法)确认当期合同收入 42. 利润的计算 营业利润= 营业收入一营业成本(或营业费用)一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减 值损失+ 公允价值变动收益(损失为负)+ 投资收益(损失为负) 利润总额= 营业利润+ 营业外收入一营业外支出 营业外收入:固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。 营业外支出:固定资产盘亏、 处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、 罚款支出、捐赠支出、 非常损失等。 法定公积金的用途(弥补亏损、扩大公司生产经营、增加公司注册资本) 44. 财务报表至少应当包括(括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表和附注。 ) 45. 资产负债表:特定日期财务状况的报表;静态。资产 =负债+所有者权益 46. 利润表:一定会计期间的经营成果的报表;动态。依据:利润=收入-费用 47. 现金流量表:会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表;动态。现金为编制基础,包括(括库存现金、 可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物)四种 48. 现金等价物:三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票、银行承兑汇票 51. (1 )企业偿债能力的指标:资产负债率;速动比率;流动比率 (2 )资产管理能:总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。 (3 )盈利能力:净资产收益率;总资产报酬率 (4 )发展能力,包括:销售(营业)增长率、资本积累率。 53. 短期负债筹资最常用的方式是(短期借款和商业信用 --(应付账款、应付票据、预收账款) 短期借款的信用条件包括(信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件、其他承诺) (1)信贷限额。无担保贷款的最高额,常为 1 年,也可延 1 年。 (2)周转信贷协定。承诺提供最髙限额贷款协定。未使用部分付费。 (3)补偿性余额。贷款限额 10% ?2 0 % 的最低存款。 55. 短期银行借款的利息支付方式(收款法、贴现法、加息法 i×2) 56. 现金收支的管理①加速收款; ②力争现金流量同步; ③使用现金浮游量; ④推迟应付款的支付 58. 存货的总成本由(取得成本(含订货和购置)+ 储存成本+ 缺货成本)

63. 联合试运转费是联动试车所发生的净支出。包括试运转所需材、机、保险、施工方试运人员工资及专家费 生产准备费包括:(1)生产职工培训费。(2)生产单位提前进厂等。 66. 按照费用构成要素划分,人、材、机、管、利、规、税 (1 )人工费内容包括:1 .计时工资或计件工资 2 . 奖金 3 .津贴补贴 4 .加班加点工资 5 .特殊情况下支付的工资:是指根据国家法律、法规和政策规定,因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、 事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例 支付的工资。 (2 )材料费是指施工过程中耗费的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品或成品、工程设备的费用。内 容包括: 1 .材料原价 2 .运杂费: 是指材料、 工程设备自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。 3 .运输损耗费:是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。4 .采购及保管费:包括采购费、仓储费、工地保 管费、仓储损耗。★工程设备是指构成或计划构成永久工程一部分的机电设备、金属结构设备、仪器装置及其 他类似的设备和装置。 (3 )施工机具使用费包括:1 .施工机械使用费:(1)折旧费(2)大修理费(3)经常修理费(4)安拆费及场外运费(5) 人工费(6)燃料动力费(7)税费。2 .仪器仪表使用费 (4 )企业管理费包括的内容(14 项)—— “管办差固工双劳,检会职税其二财 ” 1. 管理人员工资 2. 办公费 3. 差旅交通费 4. 固定资产使用费 5.工具用具使用费 6. 劳动保险和职工福利费 7. 劳动保 护费 8. 检验试验费:是指施工企业按照有关标准规定,对建筑以及材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检 查所发生的费用,包括自设试验室进行试验所耗用的材料等费用。不包括新结构、新材料的试验费,对构件做 破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用和发包人委托检测机构进行检测的费用,对此类检测发生的费用, 由发包人在工程建设其他费用中列支。但对施工企业提供的具有合格证明的材料进行检测其结果不合格的,该 检测费用由施工企业支付。9. 工会经费 10. 职工教育经费 11.财产保险费 12. 财务费 13. 税金 14. 其他: 包括技术转 让费、技术开发费、投标费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费、保险费 等。 (5 )规费包括的内容:1. 社会保险费【(1)养老保险费(2)失业保险费(3)医疗保险费(4)生育保险费(5)工伤保险 费】2. 住房公积金 3. 工程排污费 67. 按照工程造价形成,分为分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金 (1 )措施项目费(9 项) :1. 安全文明施工费(1)环境保护费(2)文明施工费(3)安全施工费(4)临时设施费 2. 夜间施工增加费 3. 二次搬运费 4. 冬雨期施工增加费 5 . 已完工程及设备保护费 6.工程定位复测费 7. 特殊地区 施工增加费 8. 大型机械设备进出场及安拆费: (是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地 点运至另一个施工地点, 所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、 拆卸所需的人工费、 材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。 )9.脚手架工程费 (2 )其他项目费包括(3 项)1. 暂列金额 2.计日工 3 . 总承包服务费 69. 定额按编制程序和用途分类:1. 施工定额:是以同一性质的施工过程-工序作为研究对象,是预算定额的基 础。2. 预算定额:以构筑物或分部分项工程为对象,是概算定额的基础。3. 概算定额:以扩大的分部分项工程 为对象,是编制设计概算、投资额的依据。是在预算定额的基础而成的。 4. 概算指标是以整个建筑物和构筑物 为对象,5 投资估算指标以单项工程为对象。 ★人工定额的制定方法(4 种)——统计分析法、比较类推法、经验估计法的适用条件 71. 材料消耗定额 (主要材料、辅助材料、周转性材料和零星材料) ——编制材料消耗定额,主要包括(1 )确定净用量(2 )确定不可避免的废料和损耗。 76. 设计概算的作用 是制定和控制建设投资、是编制建设计划的依据。贷款的依据。合同的依据。是考核设计 经济和控制施工图预算和施工图设计的依据。考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据。 77. 单位建筑工程概算的编制方法有(概算定额法、概算指标法、类似工程预算法)概算定额法要求初步设计达 到一定深度,建筑结构比较明确时方可采用。概算指标法编制工程概算:当初步设计深度不够,不能准确地计 算工程量,但工程设计采用的技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用时,可以采用 --单位设备及安装工程概算的编制方法有(预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法和综合吨位指标法) 预算单价法。设计有详细清单时,(2)扩大单价法。清单不完备,或仅有设备重量时,(3)概算指标法。前两个都 不行时。 79. 施工图预算的编制方法——定额单价法、工程量清单单价法、实物量法的基本概念—P214 —215 * 定额单价法是用事先编制好的分项工程的单位估价表来编制施工图预算的方法。* 工程量清单单价法是根据国 家统一的工程量计算规则计算工程量,采用综合单价。* 实物量法是先计算出分部分项工程量,然后套用预算 定额(实物量定额)来编制施工图预算的方法。 (5 )清单项目特征主要涉及: ①项目的自身特征、 ②项目的工艺特征、 ③(项目工艺特征)对项目施工 方法可能产生的影响特征。

第三章工程估价
59. 建设投资可以分为静、动,即: ★静态投资(建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费、基 本预备费)★动态投资(涨价预备费、建设期利息) 60. 设备及工器具购置费 (1 )设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+ 设备运杂费(其=设备原价×设备运杂费率) (2)设备运杂费包括(包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等。 )如果 由设备成套公司供应的,成套公司的服务费也应计入设备运杂费中。 62. 建设有关的其他费用”包括


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