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第2章货币资金练习题


第二章
一、单项选择题:

货币资金练习题

1.如果发现库存现金长款,应贷记( B )。 A.“其他应收款”科目 B.“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目 C.“库存现金”科目 D.“应收账款”科目 2.银行汇票是由( C )签发的。 A.企业 B.收款人 C.银行 D.持票人 3.银行汇票付款期限为自出票日起( B )。 A.2 个月 B.1 个月 C.3 个月 D.6 个月 4.使用银行本票支付各种款项,适用于(B )。 A.不同票据交换区域 B.同一票据交换区域 C.同域异地均可 D.异地票据交换区域 5.银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过( B )。 A.1 个月 B.2 个月 C.3 个月 D.6 个月 6.商业汇票的付款期限最长不得超过( C )。 A.2 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.1 年 7.在支票结算中,既可用于转账也可用于支取库存现金的是(C )。 A.库存现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票 8.对银行已入账而企业未入账的未达账项,企业应当( B )。 A.根据银行对账单金额入账 B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C.在编制“银行存款余额调节表”时入账 D.待有关凭证到达时入账 9.支票的提示付款期限为自出票日起( C )。 A.3 日 B.5 日 C.10 日 D.20 日 10.信用卡中单位卡账户的资金一律从( B )账户转账存入。 A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 11.企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金,因特殊需要支付库存现金的,应事先报 ( C )审查批准。 A.企业负责人 B.上级主管部门 C.开户银行 D.财税部门 12.信用卡的透支期限最长为( D )。 A.10 天 B.20 天 C.30 天 D.60 天 13.托收承付结算办法规定,验货付款的承付期为( D )。 A.3 天 B.5 天 C.10 天 D.15 天 14.企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( A )。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 15.企业因特定用途需要开立的账户为( D )。 A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.基本存款账户 D.专用存款账户 16. 企业库存现金清查中,经检查仍无法查明原因的库存现金短款,经批准后应计入( D )。 A. 财务费用 B. 管理费用 C. 销售费用 D. 营业外支出 17. 下列各项,不通过“其他货币资金”科目核算的是( C )。 A.信用证保证金存款 B.备用金 C.存出投资款 D.银行本票存款 18.企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时,应借记的会计科目是( B )。 A.银行存款 B.交易性金融资产 C.其他应收款 D.其他货币资金

二、多项选择题
1

1.企业的货币资金包括( )。 A.库存现金 B.应收票据 C.银行存款 D.其他货币资金 2.商业汇票可以由( )。 A.付款人签发并承兑 B.银行签发并承兑 C.收款人签发,由付款人承兑 D.银行承兑,由在银行开立存款账户的存款人签发 3.商业汇票按承兑人不同分为( ) 承兑汇票。 A.收款人 B.付款人 C.商业 D.银行 4.使用托收承付结算方式的收付双方,必须是( )。 A.国有企业 B.供销合作社 C.个体工商户 D.经营管理较好,并经开户银行审查同意的集体所有制工业企业 5.不得办理托收承付的款项为( )。 A.因商品交易而产生的劳务供应的款项 B.代销商品的款项 C.寄销商品的款项 D.赊销商品的款 6.企业的其他货币资金包括( )。 A.银行存款 B.外埠存款 C.银行汇票存款 D.银行本票存款 1.宏泰公司2012年8月份发生下列经济业务: (1)开出现金支票一张,向银行提取现金800元。

(2)职工李才出差,借支差旅费 1 000 元,以库存现金支付。7.外埠存款的特点是(
A.不计利息 B.除采购员差旅费可以支取少量库存现金外,一律转账 C.可以随时收付 D.只付不收 8.下列各项中,属于其他货币资金的有( )。 A.备用金 B.存出投资款 C.银行承兑汇票 D.银行汇票存款 三、判断题

)。

1.我国会计上所说的现金,一般指企业的库存现金。 ( ) 2.商业汇票的付款期限最长不得超过1年。 ( F ) 3.支票结算方式是异地结算中使用的比较广泛的一种结算方式。 ( ) 4.汇兑结算方式适用于同城之间的各种款项结算。 ( ) 5.委托收款结算方式在同城或异地均可使用。 ( ) 6.办理托收承付的款项必是商品交易。 ( ) 7.企业可以根据需要用收入的库存现金直接支付。 ( ) 8. 银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。 ( ) 9. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项, 企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入 账。 ( ) 10. 企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调节表 调整银行存款日记账。 ( )

四、实务题:

(3)收到甲单位交来的转账支票一张,金额10 000元,用以归还上月所欠货款,支票已送交银行。 (4)向乙企业采购A材料,收到的增值税专用发票上列明价款100 000元、增值税17 000元,企业采 用汇兑结算方式将款项117 000元付给乙企业,A材料已验收入库。 (5)职工李才出差回来报销差旅费,原借支1 000元,实际报销1 100元,差额100元即用现金补付。 (6)将现金1 500元送存银行。 (7)企业在现金清查中发现库存现金短缺100元,原因待查。
2

(8) 上述短款原因已查明, 是出纳员陈刚工作失职造成的, 决定从陈刚的工资中扣款100元以做赔偿。 (9)公司向银行申请开出银行汇票12 000元,有关手续已办妥,采购员李伟持汇票到外地S市采购材 料。 (10)李伟在S市采购结束,增值税专用发票上列明的材料价款10 000元、增值税1 700元,货款共11 700元。公司已用银行汇票支付12 000元,多出差额300元对方立即采用汇兑结算方式汇回,材料已验收 入库。 (11)公司委托银行开出银行本票10 000元,有关手续已办妥。 (12)公司购买办公用品1 500元,用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账 单,经审核无误。 要求:根据以上业务编制有关会计分录。 2. A 企业 2012 年 5 月 31 日银行存款日记账账面余额为 465000 元,银行对账单上企业存款余额为 468500 元,经逐笔核对,发现以下未达账项: (1)企业开出支票 2000 元,持票人尚未到银行办理转账。 (2)企业送存支票 6400 元,银行尚未入账。 (3)银行划转企业银行借款利息 600 元,尚未通知企业。 (4)企业委托银行代收款项 10000 元,银行已收款入账,但尚未通知企业。 (5)银行代企业支付的电话费 1500 元,尚未通知企业。 要求:根据以上资料编制银行存款余额调节表。

近年经典试题回顾
一、单项选择题:
1. 企业将款项汇往异地银行开立采购专户,编制该业务的会计分录时应当( )。 (2011 年初级会计 实务试题) A. 借记“应收账款”科目 贷记“银行存款”科目 B. 借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目 C. 借记“其他应收款”科目 贷记“银行存款”科目 D. 借记“材料采购”科目 贷记“其他货币资金”科目 2. 下列各项中,关于银行存款业务的表述中正确的是()。(2012 年初级会计实务试题) A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金 B.企业信用保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款 C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让 D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算

二、多项选择题:
1. 下列各项中,应确认为企业其他货币资金的有( A.企业持有的 3 个月内到期的债券投资 B.企业为购买股票向证券公司划出的资金 C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金 )。 (2010 年初级会计实务试题)

三、计算分析题
3

1. 甲公司 2008 年 12 月份 发生与银行存款有关的业务如下:(2009 年初级会计实务试题) (1)①12 月 28 日,甲公司收到 A 公司开出的 480 万元转账支票,交存银行。该笔款项系 A 公司 违约支付的赔款,甲公司将其计入当期损益。 ②12 月 29 日,甲公司开出转账支票支付 B 公司咨询费 360 万元,并于当日交给 B 公司。 (2)12 月 31 日,甲公司银行存款日记账余额为 432 万元,银行转来对账单余额为 664 万元。经 逐笔核对,发现以下未达账项: ①甲公司已 12 月 28 日收到的 A 公司赔款登记入账,但银行尚未记账。 ②B 公司尚未将 12 月 29 日收到的支票送存银行。 ③甲公司委托银行代收 C 公司购货款 384 万元, 银行已于 12 月 30 日收妥并登记入账, 但甲公司尚 未收到收款通知。 ④12 月份甲公司发行借款利息 32 万元,银行已减少其存款,但甲公司尚未收到银行的付款通知。 要求: (1)编制甲公司上述业务(1)的会计分录。 (2)根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表(见答题纸)。 (答案中的金额单位用万元表示)

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