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2015《会计准则》财务报表附注最新模板


一、 企业的基本情况
(一)企业注册地、组织形式和总部地址。 (二)企业的业务性质和主要经营活动。如企业所处行业、所提供的主要产品或服务、客户的性 质、销售策略、监管环境的性质等。 (三)母公司及集团总部的名称。 (四)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日,或者以签字人及其签字日期为准 (五)营业期限有限的企业,还应当披露有关其营业期限的信息。

二、 财务报表的编制基础
本集团财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和具体会计准则、应用指南、解 释以及其他相关规定(统称“企业会计准则” )编制。

三、 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求, 真实、 完整地反映了本公司及本集团于 2015 年 12 月 31 日 的财务状况以及 2015 年度的经营成果和现金流量。

四、 重要会计政策和会计估计
本集团 2015 年度财务报表所载财务信息根据下列按照企业会计准则所制订的重要会计政策和会 计估计编制。 (一)会计期间 本集团会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 (二)记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。 (三)记账基础和计价原则 本集团采用权责发生制为记账基础。一般采用历史成本作为计量属性,当所确定的会计要素符合 企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时,采用重臵成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 (四)合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 控制是指本企业能够决定另一个企业的财务和 经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。 对于本企业处臵的子公司,处臵日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已包括在合并利
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润表和合并现金流量表中。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司,其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及 现金流量已包括在合并利润表和合并现金流量表中,不调整合并财务报表的期初数和对比数。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司,无论该项企业合并发生在报告期的任一时点,视同 该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本企业的合并范围, 其自报告期最早期间期初起的经营成果 和现金流量已包括在合并利润表和合并现金流量表中。 (五)现金及现金等价物的确定标准 现金,是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物,是指本集团持有的期 限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 (六)外币业务和外币报表折算 本集团的外币交易按交易发生日即期汇率将外币金额折算为人民币入账。于资产负债表日,外币 货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币, 所产生的折算差额除了为购建或生产符合资 本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外,直接计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。 外币现金流量采用现金项目发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独 列示。 (七)金融工具 金融工具,是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 1、金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、 可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于企业对金融资产的持有意图、持有能力 及风险管理要求。 被投资单位的股权投资(不具有控制、共同控制或重大影响的) ,按照金融工具确认和计量准则 进行会计处理。 2、金融资产的计量 (1)初始计量 企业初始确认金融资产,按照公允价值进行计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认
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金额。 (2)后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:按照公允价值进行后续计量,且不扣除将来 处臵该金融资产时可能发生的交易费用。 可供出售金融资产: 按照公允价值进行后续计量, 除与套期保值有关外, 其变动直接计入所有者权益, 在该金融资产终止确认转出时,计入当期损益。 持有至到期投资、应收款项:采用实际利率法,按摊余成本计量。在发生减值、摊销或终止确认时产 生的利得或损失,计入当期损益,但该金融资产被指定为套期项目的除外。 3、金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 采用估值技术时,尽可能最大程度使用市场参数,减少使用与本集团特定相关的参数。 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,则终止确认该金融资产;保留了 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。在判断是否已将金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方时,采用实质重于形式的原则。企业将金融资产转移区 分为金融资产整体转移和部分转移。 (1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: ——所转移金融资产的账面价值; ——因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 (2)金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认 部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期 损益: ——终止确认部分的账面价值; ——终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额之和。 5、金融资产的减值 (1)可供出售金融资产的减值准备 于资产负债表日如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因
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素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允价 值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与 确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益;对于已确认减值损失的 可供出售权益工具等发生的减值损失,不通过损益转回,计入资本公积。 (2)持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (八)应收款项 1、应收款项包括应收账款、应收票据、预付款项、其他应收款、长期应收款等。企业对外提供 劳务形成的应收账款,按从劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 2、坏账准备的计提方法 企业根据应收账款性质分类计提坏账准备: (1)除存在客观证据表明企业将无法收回应收关联方的应收款项、定金和押金应收款项的原有 条款收回款项外,不对该款项计提坏账准备。 应收关联方:指本集团合并范围内的企业。 定金和押金:指应收的合同保证金、租赁保证金、工程质保金、工程履约金和工程保证金等应收 款项。 (2)按照账龄分析法计提坏账准备。 采用账龄分析法的计提比例列示如下: 账 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4 年以上 龄 比例(%) 0 20 40 80 100

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(九)存货 1、存货的分类 存货主要分为房地产存货、非房地产存货和拟开发土地三大类。房地产存货主要包括在建开发产 品(开发成本)、已完工开发产品等;非房地产存货包括原材料、燃料、自制半成品、库存商品、低 值易耗品、生产成本等。 2、存货取得和发出的计价方法 (1)房地产存货按成本进行初始计量,开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、 建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。 (2)非房地产存货采用加权平均法或个别计价法。 3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 (1)可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考 虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 (2)在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提 取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 (3)计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净 值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法。低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。

(十)长期股权投资 长期股权投资主要包括企业持有的能够对被投资单位实施控制、 共同控制或重大影响的权益性投 资,或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠 计量的权益性投资。 1、长期股权投资的初始计量 (1)同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面
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价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本;收购成本与初始投资成本之间的差额调整资本公积, 资本公积不足冲减的,调整留存收益;为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。 (2)非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产 生或承担的负债的公允价值, 加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债(包括或有负债) ,全部按照公允价值 计量,而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本企业取得的被合并方可辨认净资产公允价值份 额的数额记录为商誉,低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。 (3)其他方式取得的长期投资 ①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本 包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 ③投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,合同或协议 约定价值不公允的,按公允价值计量。 ④通过非货币资产交换取得的长期股权投资,具有商业实质的,按换出资产的公允价值作为换入 的长期股权投资初始投资成本;不具有商业实质的,按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资 初始投资成本。 ⑤通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。 2、长期股权投资的后续计量及收益确认方法 (1)对能够实施控制的被投资单位长期股权投资采用成本法核算。被投资单位宣告分派的现金 股利或利润确认为当期投资收益。 (2)对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。 ①长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不 调整长期股权投资的初始投资成本; ②长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其 差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 ③确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及实质上构成对被投资单位净投 资的长期权益减记至零为限,企业负有承担额外损失义务的除外。在确认应享有被投资单位净损益的 份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行 调整后确认。 3、长期股权投资减值准备
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(1)当长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额,可回收金 额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 (2)长期股权投资减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。 (十一)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,主要包括已出租的土 地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 1、对持有以备经营出租的空臵建筑物,若集团资产运营中心核准后报各企业董事会(或类似机 构)作出书面决议,明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化。 2、投资性房地产按照成本初始计量,后续计量采用公允模式进行,不对投资性房地产计提折旧 或进行摊销。 3、投资性房地产于资产负债表日以公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与账面价值之间 的差额计入当期损益。 (十二)固定资产 1、固定资产的标准及计价 固定资产指为提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年的有形资产。 2、固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。 (1)对新购进的单位价值不超过 5000 元(不含 5000 元)的固定资产,允许一次性计入当期成 本费用,不再分年度计算折旧。 (2)对新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过 100 万元(不含 100 万元)的, 允许一次性计入当期成本费用,不再分年度计算折旧;单位价值超过 100 万元(含 100 万元)的,可 缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 (3)已交付使用但尚未办理竣工决算的固定资产按其工程账面价值或工程概算价值暂估入账, 待竣工决算时,再将已入账的账面价值调整为实际价值。 3、固定资产的折旧方法

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固定资产折旧按直线法计提, 根据固定资产的原值和预计可使用年限及估计的剩余价值按直线法 计算,固定资产分类年折旧率如下: 固定资产类别 房屋及建筑物 机械设备 电子设备 运输工具 其他设备 折旧年限 40 年 10 年 3年 10 年 5年 残值率 5% 5% 5% 5% 5% 年折旧率% 2.37 9.5 31.67 9.5 19

4、固定资产减值准备 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额。 5、融资租入固定资产的认定依据及计价方法 (1)在租赁期开始日,承租人将租赁开始日租赁资产公允价值作为入账价值。 (2)以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。 (3)能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧,无法 合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 (十三)在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用 状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。 1、所建造的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态 之日起, 按估计的价值转入固定资产, 并自次月起按规定计提折旧, 待办理竣工决算手续后再作调整。 2、当在建工程的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额。 (十四)借款费用 借款费用,是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本,包括借款利息、折价或者溢价的摊 销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 1、发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产购

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建的借款费用,在资产支出及借款费用已经发生、并且为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活 动已经开始时, 才开始资本化并计入该资产的成本。 当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化, 其后发生的借款费用计入当期损益;用于开发房地产物业的借款费用,在房地产物业竣工之前可以利 息资本化;当所开发房地产物业竣工,停止利息资本化。如果资产的购建活动或开发活动发生非正常 中断,并且中断时间连续超过 3 个月(含 3 个月) ,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建活动或 开发活动重新开始。 2、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息 费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金 额确定。为购建或生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款 部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般的借款的资本化率, 计算确定一般借款应予以资本化的利 息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。资本化金额不超过当期相关借款实际发生的 利息费用。 (十五)无形资产 1、无形资产按取得时的成本计价。 2、无形资产自取得的当月起,有合同受益年限的按合同期限平均摊销,合同没有规定受益年限, 且法律也没有规定有效年限,预计摊销年限不超过 10 年分期平均摊销; 3、无形资产为公司带来未来经济利益的期限无法预见的,视为使用寿命不确定的无形资产,不 予摊销。 4、当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额。 (十六)长期待摊费用 长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 1、长期待摊费用自取得的当月起开始摊销,有合同受益年限的按合同期限平均摊销,合同没有 规定受益年限,且法律也没有规定有效年限,摊销年限不超过 5 年。 2、企业在筹建期间内发生的开办费, 不作为长期待摊费用核算范围,在实际发生时直接记入 “管 理费用” 。 (十七)职工薪酬 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利以及企业提供给职工配偶、
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子女、受赡养人等及其他受益人等的福利。 1、短期薪酬包括:职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费,医疗保险费、工伤保险费和生 育保险费等社会保险费, 住房公积金,工会经费和职工教育经费, 短期带薪缺勤, 短期利润分享计划, 非货币性福利以及其他短期薪酬。企业在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认 为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 2、离职后福利,是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供 的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受 益计划分别区分核算处理。 3、辞退福利是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接 受裁减而给予职工的补偿。 按照辞退计划条款的规定, 合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。 4、其他长期职工福利,是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长 期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。 (十八)预计负债 预计负债是指企业承担的与或有事项相关的现时义务, 且履行该义务很可能导致经济利益流出, 以及该义务的金额能够可靠地计量。 1、在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行 相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大,则以预计未 来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。 2、如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到 时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (十九)收入 1、商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业,相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的实现。 2、房地产销售收入 (1)在房产完工并验收合格(取得竣工验收报告) ,签订了销售合同,取得了买方付款证明并交 付使用时确认销售收入的实现。

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(2)买方接到书面交房通知,无正当理由拒绝接收的,于书面交房通知确定的交付使用时限结 束后即确认收入的实现。 (3)对于受托开发的项目,并符合《企业会计准则—建造合同》条件的开发项目,按完工百分 比法确认相应的销售收入。完工百分比按照已完工程工作量的比例予以确定。 3、提供劳务收入 (1)在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,公司于资产负债表日按完工百分比法确认 相关的劳务收入。 (2)如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按已 经发生的劳务成本金额确认收入,并按相同金额结转成本; (3) 如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳务成本预计不能够全部得到补偿的, 按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入,并按已经发生的劳务成本作为当期费用; 4.如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿,应按已经 发生的劳务成本作为当期费用,不确认收入。 5、建造合同 (1)建造合同的结果能够可靠估计,于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费 用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。 (2)建造合同的结果不能可靠地估计,但合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际 合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用。 (3)建造合同的结果不能可靠地估计,合同成本不可能收回的,在发生时立即确认为合同费用, 不确认合同收入。 (4)合同预计总成本超过合同总收入的,将预计损失确认为当期费用。 (5) 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵 销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分 作为存货列示;在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分 作为预收款项列示。 5、让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入本集团,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况确定让渡资 产使用权收入金额: (1)利息收入,按照他人使用货币资金的时间和实际利率计算确定。 (2)使用费收入,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
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(3)物业出租收入,物业出租按与承租方签定的合同或协议规定按直线法确认房屋出租收入的 实现。 (二十一)所得税 本集团采用资产负债表债务法核算所得税。资产负债表日,按照可抵扣暂时性差异与适用所得税 税率计算的结果,确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益;按照应纳税暂时性差异与适用所得 税税率计算的结果,确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
1、会计政策变更 本集团于 2015 年 1 月 1 日起开始执行新会计准则。按照《企业会计准则第 38 号-首次执行企业 会计准则》所规定的相关内容以及财政部《企业会计准则解释第 1 号》的相关规定并结合公司的自身 特点和具体情况,对下列事项按照追溯调整的原则进行调整: (1)按照新会计准则及相关解释,在 2015 年 1 月 1 日,对控制的子公司的长期股权投资,原采 用权益法核算的,应按照成本法进行追溯调整。 (2) A、上述调整对期初资产负债表项目影响如下: 受影响的报表科 目名称 调整前金额 执行新准则 后期初金额 调整金额 备注

B、上述调整对期初利润表项目影响如下: 受影响的报表科 目名称 调整前金额 执行新准则 后期初金额 调整金额 备注

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六、税项
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七、企业合并及合并财务报表 (一)子企业情况

序 号

企业名称

级 次

企业 类型

注册地

主要经营地

业务 性质

实收 资本

持股 比例

享有的 表决权

投资额

取得 方式

注:企业类型:1.境内非金融子企业,2.境内金融子企业,3.境外子企业,4.事业单位,5.基建单位。 取得方式:1.投资设立,2.同一控制下的企业合并,3.非同一控制下的企业合并,4.其他。

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(二)母公司拥有被投资单位表决权不足半数但能对被投资单位形成控制的原因
序 号 企业名称 持股 比例 享有的表 决权 注册资本 (万元) 投资额 (万元) 级 次 纳入合并 范围原因

(三)母公司直接或通过其他子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权但未能对其 形成控制的原因
序 号 企业名称 持股 比例 享有的 表决权 注册资本 (万元) 投资额 (万元) 级次 未纳入合并 范围原因

(四)重要非全资子企业情况 1.少数股东
序号 企业名称 少数股东持 股比例 当期归属于少数 股东的损益 当期向少数股东支 付的股利 期末累计少 数股东权益

2.主要财务信息
本期数 项目 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 企业 1 企业 2 … … 企业 1 上年数 企业 2 … …

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(五)本期新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体 1.本期新纳入合并范围的主体
持股 企业名称 注册地 享有的表 决权 注册资本 (万元) 投资额 (万元) 级次 围原因 纳入合并范

比例

2.本期不再纳入合并范围的主体
持股 企业名称 注册地 享有的表 决权 注册资本 (万元) 投资额 (万元) 级次 并范围原因 不再纳入合

比例

(六)本期发生的同一控制下企业合并情况 说明合并日的确定依据、支付的对价及被合并的账面净资产、并披露被合并方自合 并当年年初至合并日的收入、净利润、现金流等情况。
公司名称 合并日 账面净资 产 本年初至合并日的相关情况 交易对价 实际控制人 收入 净利润 现金净增加 经营活动现金 额 流量净额

(七)本期发生的非同一控制下企业合并情况 说明购买日或出售日的确定方法、合并日相关交易公允价值的确定方法、商誉的金 额及其计算方法。
公司名称 合并日 账面净资 可辨认净资产公允价值 产 金额 确定方法 交易对价 商誉 金额 确定方法

(八)本期发生的反向购买 说明判断构成反向购买的依据、企业合并成本的确定方法、合并中确认的商誉或计 入当期的损益的计算方法。
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购买方(借壳方) 据

判断构成反向购买的依 合并成本的确定方法

合并中确认的商誉或计入当期的损益的 计算方法

(九)本期发生的吸收合并 应分别同一控制下和非同一控制下的吸收合并,披露并入的主要资产、负责项目及 其金额。 (十)子企业使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
……

(十一)纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关信息
……

(十二)母公司在子企业的所有者权益份额发生变化的情况
……

八、合并财务报表重要项目的说明 企业对报表重要项目的说明,应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者 权益变动表及其项目列示的顺序,采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重 要项目的明细金额合计,应当与报表项目金额相衔接 (除另有注明外,所有金额均以人民币元为货币单位)
(一)货币资金 项目 现金: 其中:人民币 美元 港元 银行存款: 其中:人民币 美元 港元
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期末余额

年初余额

项目 欧元 其他货币资金: 其中:人民币 美元 港元 欧元 合计

期末余额

年初余额

(二)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目 1.交易性金融资产 (1)交易性债券投资 (2)交易性权益工具投资 2. 初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产 3.其他 合计 期末公允价值 年初公允价值

注:企业将单项或一组贷款或应收款项指定为公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产的,应当披露下列信息:(1)资产负债表日该贷款或应收款项使企业面临的 最大信用风险敝口。信用风险,是指金融工具的一方不履行义务,造成另一方发生财务 损失的风险。(2)相关信用衍生工具或类似工具使得该最大信用风险敝口降低的金额。 (3)该贷款或应收账款因信用风险变动引起的公允价值本期变动额和累计变动额;上述 变动额的确认方法。如果企业认为披露的信息未能真实反映相关金融工具公允价值变动 中由信用风险引起的部分,则应当披露企业做出此结论的原因及其他需要考虑的因素。 (4) 相关信用衍生工具或类似工具的公允价值本期变动额和自该贷款或应收款项被指定 以来公允价值累计变动额。
(三)衍生金融资产 项目 期末余额 年初余额

合计

18

(四)应收票据 种类 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合计 年末未到期已贴现的票据主要明细如下 出票单位 出票日期 到期日 金额 是否附追索权 期末余额 年初余额

(五)应收账款
期末数 种类 账面余额 金额 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收账款 按组合计提坏账准 备的应收账款 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的应收账款 合计 比例 (%) 坏账准备 金额 比例 (%) 账面余额 金额 比例 (%) 年初数 坏账准备 金额 比例 (%)

注:账面余额中的比例按年末该类应收账款除以应收账款合计数计算,坏账准备比例按该类应收 账款年末已计提坏账准备除以年末该类应收账款金额计算。 1.期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例 (%) 计提理由

合计







19

2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 (1)采用账龄分析法计提坏账准备的应收账
期末数 账龄 账面余额 金额 1 年以内 (含 1 年) 1至2年 2至3年 3 年以上 合计 比例(%) 坏账准备 账面余额 金额 比例(%) 年初数 坏账准备

(2)采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
期末数 项目名称 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 年初数 计提比例(%) 坏账准备

组合 1 组合 2 …… 合计

3.期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例 (%) 计提理由

合计 4.转回或收回的坏账准备情况。 债务人名称 转回或收回金额







转回或收回前累计已计提坏 账准备金额

转回或收回原因

合计 注:本表列报本报告期前已全额计提坏账准备,或计提减值准备的比例较大,但在本期又全额收 回或转回,或在本期收回或转回比例较大的应收账款。对本期通过重组等方式收回的金额重大的应收 账款,则应逐笔列报,金额不重大的,可以汇总列报。

20

5.本报告期实际核销的应收账款情况 债务人名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 是否因关联交易产生

合计







6.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况。 债务人名称 账面余额

合计 7.由金融资产转移而终止确认的应收账款。 债务人名称 终止确认金额 与终止确认相关的利得和损失 (损失 以“-”填列)

合计 8.应收账款转移,如证券化、保理等,继续涉入形成的资产、负债的金额。 项目 资产: 期末金额

资产小计 负债 负债小计

(六)预付款项 1、预付款项按账龄列示
21

期末数 账龄 账面余额 金额 1 年以内 (含 1 年) 1至2年 2至3年 3 年以上 合计 比例(%) 坏账准备 账面余额 金额

年初数 坏账准备

比例(%)

2、账龄超过一年的大额预付款项情况 债权单位 债务单位 期末余额 账龄 未结算的原因

合计 (七)应收利息 1.应收利息分类。 项目 定期存款 委托贷款 债券投资 其他 合计 2.重要逾期利息。 借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因 期末余额

——

——

年初余额

是否发生减值及其判断依据

合计

(八)应收股利 项目 期末余额 年初余额 未收回的 是否发生减值及

22

原因 账龄一年以内的应收股利 其中: (1) (2) 账龄一年以上的应收股利 其中: (1) (2) 合计 (九)其他应收款
期末数 种类 账面余额 金额 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 比例 (%) 坏账准备 金额 比例 (%) 账面余额 金额 比例 (%)

其判断依据

年初数 坏账准备 金额 比例 (%)

其他应收款
按组合计提坏账准 备的其他应收款 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的其他应收款 合计

注:账面余额中的比例按年末该类其他应收款除以其他应收款合计数计算,坏账准备比例按该 类其他应收款年末已计提坏账准备除以年末该类其他应收款金额计算。 1.期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由

合计 2.按组合计提坏账准备的其他应收款 (1)采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 账龄 账面余额 金额 比例 坏账准备







年初数 账面余额 金额 比例(%) 坏账准备

23

(%) 1 年以内 1至2年 2至3年 3 年以上

合计

(2)采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
期末数 组合名称 账面余额 计提比例 (%) 坏账准备 账面余额 年初数 计提比例 (%) 坏账准备

组合 1 组合 2 …… 合计

3.期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例 (%) 计提理由

合计 4.转回或收回的坏账准备情况 债务人名称 转回或收回原因







转回或收回前累计已计提 坏账准备金额

转回或收回金额

合计 注:本表列报报告期前已全额计提坏账准备,或计提减值准备的比例较大,但在本期又全额收回 或转回,或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。对本期通过重组等方式收回的金额重大的其他 应收款,则应逐笔列报,金额不重大的,可汇总列报。 5.本报告期实际核销的其他应收款情况

24

债务人名称

其他应收款性质

核销金额

核销原因

是否因关联交易 产生

合计







6.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 债务人名称 款项性质 账面余额

合计 7.由金融资产转移而终止确认的其他应收款 债务人名称

--

终止确认金额

与终止确认相关的利得和损失 (损失 以“-”填列)

合计 8.其他应收款转移,如证券化、保理等,继续涉入形成的资产、负债的金额 项目 资产: 期末金额

资产小计 负债 负债小计 注:企业应披露涉及政府补助的应收款项。 (十)存货 1.存货分类。

25

项目 原材料 自制半成品及在产 品 库存商品(产成品) 周转材料(包装物、 低值易耗品等) 消耗性生物资产 工程施工(已完工 未结算款) 其他 合计

期末数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额

年初数 跌价准备 账面价值

注:其他项中应说明房地产企业土地储备的情况,包括土地储备的面积、本期增加及土地储备的 期末余额。 2.存货期末余额中含有借款费用资本化金额的,应予以披露。 3.期末建造合同形成的已完工未结算资产情况。 项目 累计已发生成本 累计已确认毛利 减:预计损失 已办理结算的金额 建造合同形成的已完工未结算资产 (十一)划分为持有待售的资产 项目 1.项目 1 2. 项目 2 … … 期末账面价值 公允价值 预计处臵费用 预计处臵时间 期末金额

合计 注:应披露公允价值确认依据。 (十二)一年内到期的非流动资产 项目 1.项目 1 2. 项目 2 期末余额 年初余额

26

合计 (十三)其他流动资产 项目 1.项目 1 2. 项目 2 合计 (十四)可供出售金融资产 1.可供出售金融资产情况。
项目 可供出售债务工具 可供出售权益工具 按公允价值计 量的 按成本计量的 其他 合计 期末余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 年初余额 减值准备 账面价值

期末余额

年初余额

2.期末按公允价值计量的可供出售金融资产。 项目 权益工具的成本 /债 务工具的摊余成本 公允价值 累计计入其他综合 收益的公允价值变 动金额 已计提减值金额 3.可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明。 可供出售权益 工具项目 公允价值相对 投资成本 期末公允价值 于成本的下跌 幅度(%) 持续下跌时间 已计提减值金 未计提减值原 (个月) 额 因 可供出售权益工具 可供出售债务工具 其他 合计

合计 注:应披露公允价值确认依据。持有优先股、永续股等金融工具的投资方,应披露优先股、永

27

续债等金融工具的主要条款,会计处理等。 (十五)持有至到期投资 1.持有至到期投资情况。
项目 期末余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 年初余额 减值准备 账面价值

合计

2.期末重要的持有至到期投资。 债券项目 面值 票面利率 实际利率 到期日

合计 注:本期重分类的持有至到期投资详细说明。 (十六)长期应收款
项目 融资租赁款 其中: 未实现融资 收益 分期收款销售商 品 分期收款提供劳 务 其他 合计 期末余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 年初余额 减值准备 账面价值 期末折现率区间

注:报告期内应披露:(1)因金融资产转移而终止确认的长期应收款。(2)转移长期应收款且继 续涉入形成的资产、负债金额。 (十七)长期股权投资

1、长期股权投资分类
项目 年初余额 28 本期增加 本期减少 期末余额

对子公司投资 对合营企业投资 对联营企业投资 对其他企业投资 小计 减:长期股权投资减值准备 合计

29

2.长期股权投资明细
本期增减变动 投 被投资单位 资 成 本 年 初 余 额 追 加 投 资 减 少 投 资 权益法下 确认的投 资收益损 益 其他 综合 收益 调整 其他权 益变动 宣告发放 现金股利 或利润 计提 减值 准备 其他 期末 余额 减值准备 期末余额

合计: 一、合营企业 1. 2. ... ... 二、联营企业 1. 2. ... ... ... ...





注:若对被投资单位持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致,应说明原因。 3、重要合营企业的主要财务信息。 本期数 项目 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 净资产 按持股比例计算的净资产 份额 调整事项 对合营企业权益投资的账 面价值
30

上年数 … … 企业 1 企业 2 … …

企业 1

企业 2

存在公开报价的权益投资 的公允价值 营业收入 财务费用 所得税费用 净利润 其他综合收益 综合收益总额 企业本期收到的来自合营 企业的股利

注:存在终止经营的净利润的,应在本表中单列项目披露。

4.重要联营企业的主要财务信息。
本期数 项目 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 净资产 按持股比例计算的净资产 份额 调整事项 对合营企业权益投资的账 面价值 存在公开报价的权益投资 的公允价值 营业收入 财务费用 所得税费用 净利润 企业 1 企业 2 … … 企业 1 上年数 企业 2 … …

31

其他综合收益 综合收益总额 企业本期收到的来自合营 企业的股利

注:存在终止经营的净利润的,应在本表中单列项目披露。

5.不重要合营企业和联营企业的汇总信息。
项目 合营企业: 投资账面价值合计 下列各项按持股比例计算的合计数 净利润 其他综合收益 综合收益总额 联营企业: 投资账面价值合计 下列各项按持股比例计算的合计数 净利润 其他综合收益 综合收益总额 合计 6.向合营企业和联营企业中权益的相关风险,包括对转移资金能力的重大限制,超额亏损,对合 营企业投资相关的未确认承诺,或有负债等。 7.未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关信息。 (十八)投资性房地产 1、以成本计量。
项目 一、账面原值合计 其中:1.房屋、建筑物 2.土地使用权 二、累计折旧和累计摊销合计 其中:1.房屋、建筑物 32 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

本期数

上年数

项目 2.土地使用权 三、投资性房地产账面净值合计 其中:1.房屋、建筑物 2.土地使用权 四、投资性房地产减值准备累计金额 合计 其中:1.房屋、建筑物 2.土地使用权 五、投资性房地产账面价值合计 其中:1.房屋、建筑物 2.土地使用权

年初余额

本期增加

本期减少

期末余额

—— —— ——

—— —— ——

—— —— ——

—— —— ——

2、以公允价值计量。 年初公 允价值 本期增加 购臵 自用房地产 或存货转入 公允价值 变动损益 本期减少 处臵 转为自用 房地产 期末公 允价值

项 一、成本合计



其中:1.房屋、建筑物 2.土地使用权 二、公允价值变动合计 其中:1.房屋、建筑物 2.土地使用权 三、投资性房地产账面价值 合计 其中:1.房屋、建筑物 2.土地使用权 注:1.披露投资性房地产公允价值的确认依据。 2.说明报告期内改变计量模式的投资性房地产转换的原因及其影响。 (十九)固定资产 1.固定资产情况。
项目 一、账面原值合计: 其中:土地资产 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

33

项目 办公设备 酒店业家具 其他 二、累计折旧合计: 其中:土地资产 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 酒店业家具 其他 三、固定资产账面净值合计 其中:土地资产 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 酒店业家具 其他 四、减值准备合计 其中:土地资产 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 酒店业家具 其他 五、固定资产账面价值合计 其中:土地资产 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备

年初余额

本期增加

本期减少

期末余额

34

项目 办公设备 酒店业家具 其他

年初余额

本期增加

本期减少

期末余额

2.暂时闲臵的固定资产情况。
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注

注:报告期应披露未妥协产权证书的固定资产情况。 (二十)在建工程 1.在建工程情况(披露期末余额最大的前 10 项)
项目 期末余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 年初余额 减值准备 账面价值

合计

2.重要在建工程项目本期变动情况。
工程 本期 年初 项目名称 预算数 余额 额 资产 金额 例 (%) 金额 算比 额 额 增加 固定 减少 余额 占预 进度 计金 化金 (%) 本期 转入 其他 期末 投入 工程 化累 资本 化率 源 本期 累计 资本 利息 息资本 资金来 利息 本期 本期利 其中:

合计

3.本期计提在建工程减值准备情况。
项目 本期计提金额 计提原因

合计

35

(二十一)工程物资 项目 期末余额 年初余额

合计 (二十二)固定资产清理 项目 期末账面价值 年初账面余额 转入清理的原因

合计 注:说明转入固定资产清理起始时间已超过 1 年的固定资产清理进展情况 (二十三)无形资产 1、无形资产分类 项目 一、原价合计 其中:软件 土地使用权 专利权 非专利技术 商标权 著作权 特许权
......

年初余额

本期增加额

本期减少额

期末余额

二、累计摊销额合计 其中:软件 土地使用权 专利权 非专利技术 商标权 著作权 特许权
......

三、 无形资产减值准备金额合计 其中:软件 土地使用权
36

项目 专利权 非专利技术 商标权 著作权 特许权
......

年初余额

本期增加额

本期减少额

期末余额

四、账面价值合计 其中:软件 土地使用权 专利权 非专利技术 商标权 著作权 特许权
......

2、开发支出 项目 年初余额 本期增加 本期减少 计入当期损益 确认为无形资产 期末余额

合计

(二十四)商誉 1.商誉账面价值。
被 投 资 单 位 名称 或 形 成商誉的事项 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

合计

2.商誉减值准备。
被 投 资 单 位 名称 或 形 成商誉的事项 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

合计

37

注:说明商誉的减测试方法和减值准备计提方法,详细说明减值原因、减值金额确认依据。 (二十五)长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 其他减少的原因

合计

(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债 1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
期末余额 项目 递延所得税 资产/负债 一、递延所得税资产 资产减值准备 开办费 可抵扣亏损 …… 二、递延所得税负债 交易性金融工具、衍生金融工具的估值 计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动 …… 可抵扣/应纳 税暂时性差异 年初余额 递延所得税 可抵扣/应纳税 资产/负债 暂时性差异

2.递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示 (1)互抵后的递延所得税资产或负债及对应的互抵后的可抵扣或应纳税暂时性差异。
报告期末互抵 报告期末互抵后 项目 税资产或负债 税暂时性差异 一、递延所得税资产 资产减值准备 开办费 可抵扣亏损 …… 二、递延所得税负债 交易性金融工具、衍生金融工具的估值 报告年初互抵 报告年初互抵后 税资产或负债 税暂时性差异 后的递延所得 的可抵扣或应纳 后的递延所得 的可抵扣或应纳

38

报告期末互抵 报告期末互抵后 项目 税资产或负债 税暂时性差异 计入其他综合收益的可供出售金融资产公允价值变 动 ……

报告年初互抵 报告年初互抵后 税资产或负债 税暂时性差异

后的递延所得 的可抵扣或应纳 后的递延所得 的可抵扣或应纳

(2)递延所得税资产和递延所得税负债互抵明细。
项目 本期互抵金额

3.未确认递延所得税资产明细。
项目 可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损 合计 期末余额 年初余额

注: 无法在资产负债表日确定全部可抵扣亏损情况的, 可只填写能确定部分的金额及其到期年度, 并在备注栏予以说明。 4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期. 年份 2xxx ...... 期末余额 年初余额 备注

合计 注: 无法在资产负债表日确定全部可抵扣亏损情况的, 可只填写能确定部分的金额及其到期年度, 并在备注栏予以说明。 (二十七)其他非流动资产 项目 期末余额 年初余额

合计

39

(二十八)短期借款 1.短期借款分类: 项目 质押借款 抵押借款 保证借款 信用借款 合计 2.已逾期未偿还的短期借款情况
债券单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率

期末余额

年初余额

合计

(二十九)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 项目 交易性金融负债 其中:发行的交易性债券 指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 其他 合计 注:应披露公允价值确认依据。 (三十)应付票据 种类 商业承兑汇票 银行承兑汇票 合计 注:企业应说明本期已到期末支付的应付票据总金额。 (三十一)应付账款 账龄 1 年以(含 1 年) 1-2 年(含 2 年)
40

期末公允价值

年初公允价值

期末余额

年初余额

期末余额

年初余额

账龄 2-3 年(含 3 年) 3 年以上 合计 账龄超过 1 年的重要应付账款: 债权单位名称

期末余额

年初余额

期末余额

未偿还原因

合计

(三十二)预收款项 账龄 1 年以内(含 1 年) 1 年以上
合计

期末余额

年初余额

账龄超过 1 年的大额预收账款: 债权单位名称 期末余额 未结转原因

合计

(三十三)应付职工薪酬 1.应付职工薪酬列示
项目 一、短期薪酬 二、离职后福利-设定提存计 划 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 五、其他 合计 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

41

2.短期薪酬列示。
项目 一、工资、奖金、津贴和补贴 二、职工福利费 三、社会保险费 其中:医疗保险费 工伤保险费 生育保险费 其他 四、住房公积金 五、工会经费和职工教育经费 六、短期带薪缺勤 七、短期利润分享计划 八、其他短期薪酬 合计 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

3.设定提存计划列示。
项目 一、基本养老保险 二、失业保险费 三、企业年金缴费 ..... 合计 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

(三十四)应交税费 项目 增值税 消费税 营业税 资源税 企业所得税 城市维护建设税 房产税 土地使用税 年初余额 本期应交 本期已交 期末余额

42

项目 个人所得税 教育费附加 其他税费 合计 (三十五)应付利息 项目

年初余额

本期应交

本期已交

期末余额

期末余额 -

年初余额 -

分期付息到期还本的长期借款利息 企业债券利息 短期借款应付利息 划分为金融负债的优先股/永续债利 息 其他利息
合计

重要的已逾期未支付的利息情况: 债权单位 期末余额 合计

逾期原因 -

(三十六)应付股利 单位名称 普通股股利 划分为权益工具的优先股/永续债股利 其他 合计 注:包括重要的超过 1 年未支付的应付股利,应披露未支付原因。 (三十七)其他应付款 1.按款项性质列示其他应付款。 项目 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额

合计

43

2.账龄超过 1 年的重要其他应付款。 债权单位名称 期末余额 未偿还原因

合计 (三十八)划分为持有待售的负债 项目 项目 1 项目 2 ... ... 合计 (三十九)一年内到期的非流动负债 项目 1 年内到期的长期借款 1 年内到期的应付债券 1 年内到期的长期应付款 1 年内到期的其他长期负债 合 计 期末余额

——

——

期末余额

年初余额

年初余额

(四十)其他流动负债 项目 短期应付债券 期末余额 年初余额

合计 注:发行债券应披露债券名称,债券面值,发行日期,债券期限,发行金额,年初余额,本期 发行金额,按面值计提利息,溢折价摊销,本期偿还的金额,期末余额等相关信息。 (四十一)长期借款 (1)长期借款分类 项目 质押借款 抵押借款 保证借款 信用借款 期末余额 年初余额 期末利率区间

44

项目 合计 (四十二)应付债券 1.应付债券。 项目

期末余额

年初余额

期末利率区间

期末余额

年初余额

合计 2.应付债券的增减变动。(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)。 债券 名称 发行 日期 债券 期限 发行 年初余 本期发 金额 额 行 按面值 计提利 息 溢折价 摊销 本期偿 还

面值

期末余额

合计 ——

——

——

——

注:可转换公司债券的转股条件、转股时间说明应详细披露。 (四十三)优先股、永续债等金融工具 1. 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具情况。 发行在外的金融工具 工具 1 工具 2 ...... 合计 (续表) 发行在外的金融工具 工具 1 工具 2 ...... 合计
—— —— —— —— —— —— ——

发行时间

会计分类

股利率或利息率

发行价格

数量

金额

到期日或续期情况

转股条件

转股情况

45

2. 分项说明金额工具的主要条款。 3. 发行在外的优先股、永续债等金融工具的变动情况。 发行在外的金融工具 工具 1 工具 2 ...... 合计 4. 股利(或利息)的设定机制。 5. 归属于权益工具持有者的信息。 项目 1.归属于母公司所有者的权益(股东利益) (1)归属于母公司普通股持有者的权益 (2)归属于母公司其他权益持有者的权益 其中:净利润 综合收益总额 当期已分配股利 累计未分配股利 2.归属于少数股东的权益 (1)归属于普通股少数股东的权益 (2) 归属于少数股东其他权益工具持有者的 权益 期末余额 年初余额
数量

年初数
账面价值

本期增加
数量 账面价值 数量

本期减少
账面价值 数量

期末余额
账面价值

(四十四)长期应付款 期末余额最大的前 5 项: 项目 合计 其中:1. 2 3. 4. 5. (四十五) 长期应付职工薪酬 期末余额 年初余额

46

项目 一、 离职后福利-设定 受益计划净负债 二、辞退福利 三、其他长期福利 合计

年初余额

本期增加

本期减少

期末余额

——

——

——

——

(四十六)专项应付款

期末余额最大的前 5 项:
项目 合计 其中:1. 2 3. ...... 5. (四十六)预计负债 说明因存在担保、未决诉讼、产品质量保证、亏损合同、重组义务等事项确认为预计负债的年初、 期末余额及增减变动情况。 项目 弃臵费用 对外提供担保 未决诉讼 产品质量保证 重组义务 待执行的亏损合同 其他 合计 注:应逐项说明未决诉讼、待执行的亏损合同的形成原因和进展。 (四十七)递延收益 项目 政府补助 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

合计

47

注:企业还应当披露与政府补助有关的下列信息:1.政府补助的种类及金额:2.计入当期损益的政 府补助金额:3.本期返还的政府补助金额及原因。 (四十八)其他非流动负债 项目 期末余额 年初余额

合计 (四十九)实收资本 年初余额 投资者名称 投资金额 所占比 例(%) 本期 增加 本期 减少 期末余额 投资金额 所占比 例(%)

合计 注:如果报告期内有增减变动行为的,应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。 (五十) 其他权益工具 年初余额 数量 账面价 值 本期增加 数量 账面 价值 本期减少 数量 账面 价值

项目发行在外 的金融工具

期末余额 数量 账面价值

合计

(五十一)资本公积 项目
一、资本(股本)溢价 二、其他资本公积 合计 其中:国有独享资本公积

年初余额

本期增加

本期减少

期末余额

注:逐项说明资本公积增加、减少需要原因、依据依据涉及的金额;如果存在资本公积中由国家 独享资本公积的部分、应当说明具体内容及金额。 (五十二)专项储备

48

项目 安全生产费 维简费 其他 合计

年初余额

本期增加

本期减少

期末余额

备注

——

注:说明对少数股东权益的影响 (五十三)盈余公积 项目 法定盈余公积金 任意盈余公积金 储备基金 企业发展基金 其他 合计 注:逐项说明盈余公积增加、减少的原因、依据及金额。 (五十四)未分配利润 项 本期年初余额 本期增加额 其中:本期净利润转入 其他调整因素 本期减少额 其中:本期提取盈余公积数 本期提取一般风险准备 本期分配现金股利数 转增资本 其他减少 本期期末余额 目 本期金额 上年金额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

(五十五)营业收入、营业成本
本期发生额 项目 收入 1、主营业务小计 成本 收入 成本 上期发生额

49

本期发生额 项目 收入 成本 收入

上期发生额 成本

2、其他业务小计

合计

建造合同当期确认收入金额最大的前 10 项: 合同项目 一、固定造价合同 其中:1. 2. 二、成本加工合同 其中:1. 2. 合计 (续表) 合同项目 一、固定造价合同 其中:1. 2. 二、成本加工合同 其中:1. 2. 合计 —— 累计已确认毛利 已办理结算价款 当期确认的合同 收入 当期确认的合同 成本 —— 合同总金额 合同总成本 完工进度 (%) 累计确认的合 同收入 累计确认的合 同成本

注:如果企业建造合同发生预计损失,企业应当披露建造合同当期预计损失原因和金额。 (五十六)销售费用、管理费用、财务费用 (五十七)资产减值损失 项目 一、坏账损失 本期发生额 上期发生额

50

项目 二、存货跌价损失 三、可供出售金融资产减值损失 四、持有至到期投资减值损失 五、长期股权投资减值损失 六、投资性房地产减值损失 七、固定资产减值损失 八、工程物资减值损失 九、在建工程减值损失 十、无形资产减值损失 十一、商誉减值损失 十二、其他减值损失 合 计

本期发生额

上期发生额

(五十八)公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 其中:衍生金融工具产生的公允价值变动收益 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 其中:衍生金融工具产生的公允价值变动收益 按公允价值计量的投资性房地产 其他 …… 合计 (五十九)投资收益 产生投资收益的来源 成本法核算的长期股权投资收益 权益法核算的长期股权投资收益 处臵长期股权投资产生的投资收益 持有以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资 产期间取得的投资收益 持有至到期投资期间取得的投资收益 持有可供出售金融资产期间取得的投资收益 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额

51

产生投资收益的来源 处臵以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资 产取得的投资收益 处臵持有至到期投资取得的投资收益 处臵可供出售金融资产取得的投资收益 其他 合计

本期发生额

上期发生额

注:若投资收益汇回有重大限制的,应予以说明。若不存在此类重大限制,也应做出说明。 (六十)营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 非流动资产处臵利得 其中:固定资产处臵利得 无形资产处臵利得 非货币性资产交换利得 政府补助 债务重组利得 接受捐赠 ... 其他 合计 注:1、企业可根据实际情况,单独披露金额较大的项目 2、说明“其他”中的主要内容 政府补助明细: 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关 ...

合计 (六十一)营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 非流动资产处臵损失合计 其中:固定资产处臵损失

52

无形资产处臵损失 非货币性资产交换损失 债务重组损失 对外捐赠 …… 合计 注:1、企业可根据实际情况,单独披露金额较大的项目 2、说明“其他”中的主要内容 (六十二)所得税费用 1.所得税费用表。 项目 当期所得税费用 递延所得税调整 其他 合计 2.会计利润与所得税费用调整过程。 项目 利润总额 按适定/适用率计算的所得税费用 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影 响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或 可抵扣亏损的影响 其他 所得税费用 (六十三)其他综合收益 1.其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况. 本期发生额 项 目 税前金额 所得税 税后金额 税前金额 一、以后不能重分类进损益的其 上期发生额 所得税 税后金额 本期发生额 本期发生额 上期发生额

53

他综合收益 1.重新计算设定受益计划净负债 或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重 分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 二、以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将 重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 减:前期计入其他综合收益当期 转入损益 小 计 2.可供出售金融资产公允价值变 动损益 减:前期计入其他综合收益当期 转入损益 小 计 3.持有至到期投资重分类为可供 出售金融资产损益 减:前期计入其他综合收益当期 转入损益 小 计 4. 现金流量套期损益的有效部分 转为被套期项目初始确认金额的 调整额 减:前期计入其他综合收益当期 转入损益 小 计 5.外币财务报表折算差额 减:前期计入其他综合收益当期 转入损益 小 计 三、其他综合收益合计 2.其他综合收益各项目的调节情况。 重新计 量设定 受益计 划净负 债或净 资产变 动 权益法下在 被投资单位 不能重分类 进损益的其 他综合收益 中享有的份 额 权益法下在 被投资单位 以后将重分 类进损益的 其他综合收 益中享有的 份额
54

项目

可供出 售金融 资产公 允价值 变动损 益

持有至 到期投 资重分 类为可 供出售 金融资 产损益

现金流 量套期 损益的 有效部 分

外币 财务 报表 折算 差额

其 他

小 计

一、上年年初 余额 二、上年增减 变动金额(减 少以“-”号填 列 三、本年年初 余额 四、本年增减 变动金额(减 少以“-”号填 列 五、本年年末 余额

(六十四) 每股收益 (仅限于上市公司和证监会已经明确复函企业同意发行股票的拟上市公司披 露) ...... (六十五)非货币性交换 ...... (六十六)股份支付 ...... (六十七)债务重组 1. 债务人披露情况。 债务重组方式 以抵于债务账面价值的现金清 偿债务 以非现金资产清偿债务 债务转为资本 修改其他债务条件 混合重组方式 合 计 注:企业应披露转入非现金资产的公允价值、债务转成的股份的公允价值和修改其他债务条 件后债务的公允价值的确定方法及依据。 项目 非现金资产
55

债务重组利得金额

股本增加金额

或有应付金额

公允价值金额

确定方法及依据

债务转成的股份 修改其他条件后的债务 合 计 2.债务人披露情况。 债务重组损 失金额 长期股权投 资增加金额 占债务人股 权的比例 或有应收金 额

债务重组方式 低于债权账面价值的现金收回 债权 以非现金资产收回债权 债权转为股权 修改其他债务条件 混合重组方式 合 计

注:企业应以文字形式补充说明债务重组的主要内容。 (六十八)借款费用 1.当期资本化的价款费用金额。 2.当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率。 (六十九)外币折算 1.计入当期损益的汇兑差额。 2.处臵境外经营对外币财务报表折算差额的影响。 (七十)租赁 1.融资租赁出租人应当说明未实现融资收益的余额,并披露与融资租赁有关的下列信息: 剩余租赁期 1 年以内(含 1 年) 1 年以上 2 年以内(含 2 年) 2 年以上 3 年以内(含 3 年) 3 年以上 合 计 2.经营租赁出租人各类租出资产的披露格式如下: 经营租赁租出资产类别 1.机器设备 2.运输工具 …… 合 计 3.融资租赁承租人应当说明未确认融资费用的余额,并披露与融资租赁有关的下列信息: 期末账面价值 年初账面价值 最低租赁收款额

56

(1)各类租入固定资产的年初和年末原价、累计折旧额、减值准备累计金额。 (2)以后年度将支付的最低租赁付款额的披露格式如下 剩余租赁期 1 年以内(含 1 年) 1 年以上 2 年以内(含 2 年) 2 年以上 3 年以内(含 3 年) 3 年以上 合 计 4.对于重大的经营租赁,经营租赁承租人应当披露下列信息: 剩余租赁期 1 年以内(含 1 年) 1 年以上 2 年以内(含 2 年) 2 年以上 3 年以内(含 3 年) 3 年以上 合 计 5.披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要条款。 (七十一)终止经营 项目 一、终止经营收入 减:终止经营费用 二、终止经营利润总额 减;终止经营所得税费用 三、终止经营净利润 其中:归属于母公司的终止经营净利润 (七十二)分部信息 本期发生额 上期发生额 经营租赁额 最低租赁付款额

**业务 项目 一、营业收入 其中: 对外交易收入 分部间交易收入 二、 对联营和合营企业 的投资收益 三、资产减值损失 四、折旧费和摊销费 五、利润总额 六、所得税费用 七、净利润 本 期 上 期

**业务 本 期 上 期 ...

其他 本 期 上 期

抵销 本 期 上 期

合计 本 期 上 期

57

八、资产总额 九、负债总额 十、 其他重要的非现金 项目 其中: 折旧费和摊销费 以外的其他非现金费 用 对联营和合营企业的 长期股权投资权益法 核算增加额

(七十三)合并现金流量表 1、企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。
补充资料 1.将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润 加:资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“-”号填列) 固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 公允价值变动损失(收益以“-”号填列) 财务费用(收益以“-”号填列) 投资损失(收益以“-”号填列) 递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) 存货的减少(增加以“-”号填列) 经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 其他 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况: 现金的期末余额 本期发生额 —— 上期发生额 ——

58

补充资料 减:现金的年初余额 加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额

本期发生额

上期发生额

2、当期取得或处臵子公司及其他营业单位有关信息 项目 一、取得子公司及其他营业单位的有关信息: 1.取得子公司及其他营业单位的价格 2.取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物 减:子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 4.取得子公司的净资产 流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债 二、处臵子公司及其他营业单位的有关信息: 1.处臵子公司及其他营业单位的价格 2.处臵子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物 减:子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 3.处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额 4.处臵子公司的净资产 流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债 3、现金和现金等价物的构成。 项目 一、现金 其中:库存现金 可随时用于支付的银行存款 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物
59

金额

期末余额

年初余额

其中:三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现 金及现金等价物 (七十四)外币货币性项目 项目 货币资金 其中:美元 欧元 港币 。。。 应收账款 其中:美元 欧元 港币 。。。 长期借款 其中:美元 欧元 港币 。。。 (七十五)所有权和使用权受到限制的资产 项目 货币资金 应收票据 应收账款 存货 固定资产 无形资产 在建工程 其他 期末账面价值 受限原因 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额

九、或有事项 企业应当在附注中披露与或有事项有关的下列信息: (一)或有负债(不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债) 1、或有负债的种类及其形成原因,包括已贴现商业承兑汇票、未决诉讼、未决仲裁、对外提供
60

担保等形成的或有负债。 2、经济利益流出不确定性的说明 3、或有负债预计产生的财务影响,以及获得补偿的可能性;无法预计的,应当说明原因。 (二)企业通常不应当披露或有资产。但或有资产很有可能会给企业带来经济利益的,应当披露其形 成的原因、预计产生的财务影响等。 十、资产负债表日后事项 (一)每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容,以及对财务状况和经营成果的影响。 无法做出估计的,应当说明原因。 (二)资产负债表日后,企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润。 十一、关联方关系及其交易 (一)母公司有关信息:

母公司名称

注册地

业务性质 资本 持股比例(%) 表决权比例(%)

注册

母公司对本企业的

母公司对本企业的

(二)本企业的子企业有关信息:
注册资本 子企业名称 注册地 业务性质 (万元) (%) 例(%) 持股比例 表决权比

(三)本企业的合营企业、联营企业有关信息详见长期股权投资。 (四)关联交易事项(单位:人民币万元) 1、销售货物或提供劳务 (1)定价政策
……

61

(2)关联交易情况
本期金额 关联方名称 交易类型 (万元) 比例(%) (万元) 比例(%) 占同类交易 上期金额 占同类交易

合计

---

---

2、采购货物或接受劳务 (1)定价政策
……

(2)关联交易情况
本期金额 关联方名称 交易类型 (万元) 比例(%) (万元) 比例(%) 占同类交易 上期金额 占同类交易

合计

---

---

(五)应收、应付关联方款项情况 单位名称

期末余额
——

年初余额
——

应收账款:

应收票据:

——

——

62

单位名称

期末余额
——

年初余额
——

其他应收款:

预付账款:

——

——

应付账款:

——

——

其他应付款:

——

——

预收账款:

——

——

63

十二、母公司会计报表的主要项目附注
(一)母公司报表主要项目包括应收账款、其他应收款、长期股权投资、营业收入和营业成本、 投资收益、现金流量表补充资料等项目,应参照上述相应项目的要求加以注释; (二)本期发生反向购买的,母公司报表附注应披露以公允价值入账的资产负债及其公允价值、 确定公允价值的方法、公允价值的计算过程、原账面价值。因反向购买形成长期股权投资的,应披露 长期股权投资成本及其确定方法、计算过程。

十三、按照有关财务会计制度应披露的其他内容 十四、财务报告的批准
说明年度财务报表经公司董事会(总经理办公会)或类似机构批准的情况。

单位名称(签章)

单位负责人(签章) :

财务负责人(签章) :

二〇一 年





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