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2012年一级建造师建设工程经济梅世强总结


梅世强经济总结

第一章 工程经济
1、资金在扩大再生产和资金流通过程中,资金随着时间周转使用的结果。随时间 的推移而增值,而增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。 2、其实质是资金作为生产要素,在扩大再生产及其资金流通的过程中,资金随时 间周转使用的结果。 3、影响资金时间价值的因素: (1)资金量大小 (2)资金使用时间 (3)资金投入和回收特点 (4)资金周转速度 4、资金投入和回收特点 (1)总资金一定的情况下,前期投入的多,资金负效益大 (2)总资金一定的情况下,前期投入的少,资金负效益小 (3)回收金一定的情况下,离现在越近的时间回收越多,资金时间价值就越多 (4)回收金一定的情况下,离现在越远的时间回收越多,资金时间价值就越小 5、资金时间价值的换算方法与复利计算一样 6、利息:资金的一种机会成本。 7、利息和利率是以信用方式筹集资金的动力,特点是自愿性,动力在于利息和利 率。 8、复利计算分为:间断复利和连续复利。 9、利率的 5 个决定因素: (1)社会平均利润率,首要因素,是利率的最高界限。 (2)借贷资本的供求情况 (3)风险 (4)通货膨胀 (5)借出资本期限的长短。

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10、现金流量 3 要素: (1)现金流量大小 (2)方向 (3)作用点(发生时点) 。 现金流量表:时间轴上除了 0 跟 N 外,其他数字均有 2 个含义:比如 2.即表示第 2 个 计息期的终点,又代表第三个计息期的起点 11、影响资金等值的三个因素: (1)资金数额 (2)资金发生时间长短 (3)利率。利率是关键因素。 如果两个现金流量等值,则对任何时刻的价值必然相等。 12、终值和现值的计算

系数符号里 (F/P,I,N)中:F 表示未知数

P 表示已知数.符号简单理解为:已知 P 求 F

表中:第一和第三个公式必背.其他可以根据这 2 个推导.这部分还是以做题为主~ 有效利率的计算(书本例题换数字! ) 13、名义利率与有效利率
名 义 利 率 与 有 效 利 率
相关概念 名义利率 在复利计算中,利率周期通常以年为单位,它可以与计息周期相同,也可以不同。当利率周期与计 息周期不一致时,就出现了名义利率和有效(实际)利率的概念。 r=i×m

有效利率

ieff

I ? r ? ? ? ?1 ? ? ? 1 P ? m?

m

特别注意

名义利率计算采用单利法;有效利率计算采用复利法。

14、经济效果评价是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证。

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15、盈利能力其主要分析指标包括: (1)财务内部收益率(动态) (2)财务净现值(动态) (3)资本金财务内部收益率(静态) (4)静态投资回收期(静态) (5)总投资收益率(静态) (6)资本金净利润率(静态) 16、偿债能力其主要指标包括 (1)利息备付率 (2)偿债备付率 (3)借款偿还期 (4)资产负债率 (5)流动比率 (6)速动比率 17、财务生存能力分析: 分析也称资金平衡分析,是根据拟定的技术方案的财务计划现金流量表,通过考察 拟定技术方案计算期内各年的投资、融资和经营活动所产生的各项资金流入和流出,计 算净现金流量和累计盈余资金,分析技术方案是否有足够的净现金流量维持正常运营, 以实现财务可持续性。 (1)财务可持续的基本条件:而财务可持续性应首先体现在有足够的经营净现金 流量。 (2)财务可持续的必要条件:各年累计盈余自己不能出现负值。 18、对于经营性项目,根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格主要分析项目 -盈利能力、偿债能力、财务生存能力 对于非经营性项目,主要分析-财务生存能力 19、经济效果检验 经济效果评价的基本方法:确定性和不确定性。 (1)独立型方案,绝对经济效果检验; (2)互斥型方案,先绝对经济效果检验,再相对经济效果检验。

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20、技术方案计算期 (1)包括建设期、运营期(投产期、达产期); (1)建设期:资金投入开始到方案建成投产为止。 (3)运营期的决定因素: ①技术方案主要设施和设备的经济寿命期 ②产品寿命期 ③主要技术的寿命期。 21、静态分析的特点 (1)不考虑时间因素 (2)计算简便 22、静态分析指标的适用范围 (1)对技术方案进行粗略评价 (2)对短期投资方案进行评价 (3)对逐年收益大致相等的技术方案进行评价。 22、动态分析指标强调利用复利方法计算时间价值 23、只有 财务内部收益率、财务净现值 是动态指标,其余全是静态的,方便判断

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24、财务评价各指标
名称 概念
是衡量技术方案获利水平的评 投资收益率 R 价指标,达到生产能力后一个正常 年份的年净收益额与技术方案投 资的比率 R=A/I*100% A--技术方案年净收益额或年平均 净收益额 I--技术方案总投资 ROI=EBIT/TI*100 EBIT--技术方案正常年份的息税前 利润或运营期内年平均息税前利 总投资收益率 表示总投资的盈利水平 润 TI--技术方案总投资(=建设期投 资、建设期贷款利息和全部流动资 金) ROE=NP/EC*100 NP--正常年份净利润或运营期内 资本金净收益率 表示资本金盈利水平 年平均净利润(净利润=利润总额所得税) EC--技术方案资本金 Pt,Pt=I/A 反映投资回收能力的重要指 静态投资回收期 标, 宜从技术方案建设开始年计算。 回收期反映抗风险能力。 从方案建设开始年算起。 Pt=(累计净现金流量出现正 值的年份-1) (上一年累计净现 + 金流量的绝对值/当年净现金流量) 也就是在项目累计净现金流 量为零的时点为回收期。 Pt≤PC,可行 计算简便、显示了周转速度。周转 速度越快,回收期越短,抗风险能 力越强。 只考虑回收之前的效果没有全面考 虑整个计算期内现金流量。只能作 为辅助评价指标。 ①更新迅速 ②资金相当短缺 ③未来情况难预测投资者关心投资 补充 ROE 用来衡量技术方案资本金的获 利能力,ROE 越高,资本金所取得 的利润越多,权益投资盈利水平越 高。若总投资收益率或资本金净利 润率高于同期银行利率,适度举债 是有利的。 ROI 应大于行业平均投资收益率, ROI 越高,技术方案所获得收益越 高。若总投资收益率或资本金净利 润率高于同期银行利率,适度举债 是有利的 经济指标明确、直观、计算简 便,反映投资效果的优劣 ①衡量技术方案的获利能力 ②技术方案筹资决策的依据 ①没考虑时间因素。 ②忽略了资金的时间价值 ③指标计算主观随意性太强。 ④正常生产年份选择比较困难 ⑤带有一定的不确定性和认为因 素。 ①适用于技术方案早期阶段 ②研究过程 ③且计算期较短、不具备综合分析 所需详细资料的技术方案 ④尤其施工工艺简单而生产情况变 化不大的技术方案选择和投资经济 效果的评价。⑤适用于各种投资规 模 R≥Rc(基准投资收益率)方案可行

公式

判别标准

优势

劣势

适用

①考虑了资金的时间价值②考虑了 技术方案整个计算期的经济状况③ 使技术方案在计算期内各年净 财务内部收益率 FIRR, 现金流量的现值累计等于 0 的折现 率。 若 FIRR≥ic,可行 能反映投资过程的收益程度④且 FIRR,不受外部参数影响。反映投 资过程的收益程度。(FIRR 与 ic 变化无关,不受其变化影响,取决 于投资过程的现金流量) ①必须有基准收益率 ②互斥方案必须构造一个相同的分 析期限。 财务净现值 FNPV 是反映投资方案在计算期内盈 利能力的动态评价指标 FNPV≥0 时,可行 ①考虑了资金的时间价值 ②经济意义直观明确 ③不能反映单位投资的使用效率 ④不能直接说明在项目运营期间各 年的经营成果 ⑤不能反映投资的回收速度 注意:FNPV>=<0 的三种情况下 与项目实际的盈亏并无直接关系 ①计算麻烦 ②非常规现金流会导致多个内部收 益率。

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名称

概念 是指根据国家财税规定及技 术方案的具体财务条件,以可 作为偿还贷款的收益 ( 利 润、折旧、摊销费及其他收 益 ) 来偿还技术方案投资借 款本金和利息所需要的时间。 也称已获利息倍数,指技术方 案在借款偿还期内各年企业 可用于支付利息的息税前利 润 (EBIT)(解释:支付利息 和税金前的利润)与当期应付 利息 (PI) 的比值。 指技术方案在借款偿还期内, 各年可用于还本付息的资金 (EBITDA-TAX) 与当期应还本 付息金额 (PD) 的比值

公式

判别标准

优势

劣势

适用

借款偿还期

不预先给定借款偿还期限,且 按最大偿还能力计算还本付 息的技术方案

利息备付率

利息备付率不宜低于 2.

预先给定借款偿还期的技术 方案

偿债备付率

EBITDA—企业息税前利润加 折旧和摊销 TAX—企业所得税 PD=净利润+折旧+摊销+利息 费用

正常情况下,偿债备付率应当 大于 1. 在我国,偿债备付率 不宜低于 1.3

预先给定借款偿还期的技术 方案

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25、总投资收益率的 息税前利润 = 利润+利息 26、基准收益率 基准折现率,投资者动态测定的,可接受的(不是应获得的)最低标准收益率。 27、基准收益率的测定: (1)政府投资项目应采用行业财务基准收益率 (2)企业投资项目应参考选用行业财务基准收益率 (3)在中国境外投资的项目首先考虑国家风险 (4)投资者自行测定财务基准收益率应综合考虑四个因素 ①资金成本(筹资费和使用费)-- 基础 ②机会成本(外部形成的)-- 基础 ③投资风险 ④通货膨胀。 28、偿还贷款的资金来源包括 (1)可用于归还借款的利润 (2)固定资产折旧 (3)无形资产及其他资产摊销费 (4)其他还款资金来源 29、 可用于归还借款的利润: 一般应是提取了盈余公积金、 公益金后的未分配利润。 如果需要向股东支付股利从未分配利润中扣除然后还款。 30、偿债能力指标 (1)借款偿还期 (2)利息备付率 (3)偿债备付率 (4)资产负债率 (5)流动比率 (6)速动比率 31、补充说明 (1)对于独立型方案,几个动态指标之间具有等价关系,得出结论是一致的。 (2)对于互斥型方案:FNPV 与 FIRR 得出的结论不一致性

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32、常用的不确定性分析方法 (1)盈亏平衡分析(只能用于财务评价) (2)敏感性分析(可以用在财务评价和国民经济)。 33、不确定性分析的原因: (1)所依据的基础数据不足或者统计偏差 (2)预测方法局限 (3)未来经济形式变化 (4)技术进步 (5)无法以定量来表示的定性因素的影响 (6)其他因素影响。 34、降低盈亏平衡产量措施 (1)降低固定成本、可变成本 (2) 提高产品价格 (没有提高设计生产能力) 35、固定成本 (1)工资 (2)福利费 (3)折旧费 (4)修理费 (5)无形资产及其他资产摊销费 (6)其他费 (7)长期借款利息 (8)流动资金借款和短期借款利息。 36、可变成本 (1)原材料 (2)燃料费 (3)动力费 (4)包装费 (5)计件工资(注意是计件工资) 37、半可变成本:与生产批量有关的某些消耗性材料费、工模具及运输费。

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38、总成本=固定成本+可变成本+半可变成本 39、盈亏平衡性分析-缺点 不能揭示产生技术方案风险的根源(看不出什么因素影响的大) 算题,书本上 36-37 例题多看看) 40、公式 B=PQ-[(Cu+Tu)Q+CF]=S-C,
金额

(主要还是考察计

BEP(Q)=CF/p-Cu-Tu

销售收入S=p×Q 利润B 盈利区 总成本C=CV ×Q+T×Q +CF 可变总成本 =CV ×Q+T ×Q 亏 损 区 固定总成本CF

0

盈亏平衡点产量 设 计 生 产 能 力 产销量Q

41、用盈亏平衡点评价项目对市场的适应能力和抗风险能力 42、盈亏平衡点,也叫保本点。盈亏平衡点越低越好 43、几种指标的选择 静态投资回收期 财务净现值 财务内部收益率 主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响 主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响 主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响

Q0

Qd

44、敏感性分析目的 从中找出敏感因素, 确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受 能力。

45、选择方案 如果进行敏感性分析的目的是对不同的项目( 或某一项目的不同方案) 进行选择, 一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的项目或方案。(P40 图中:斜率越 大敏感度越高)

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46、敏感分析的优缺点 (1) 敏感性分析在一定程度上对不确定性因素的变动对项目投资效果的影响做了 定量的描述,有助于搞清项目对不确定性因素的不利变动所能容许的风险程度,有助于 鉴别何者是敏感因素,从而把调查研究的重点集中在那些敏感因素上,或者针对敏感因 素制定出管理和应变对策,以达到尽量减少风险、增加决策可靠性的目的。 (2)敏感性分析也有其局限性,它主要依靠分析人员凭借主观经验来分析判断, 难免存在片面性。也不能说明不确定性因素发生变动的可能性是大还是小。 47、 E ?
?A 不确定因素 F 发生△F 变化率时,评价指标 A 的相应变化率(%) ; ?F

不确定因素 F 的变化率(%) 48、临界点:不确定因素向不利方向变化的极限值。 49、选择敏感度小,承受风险能力强,可靠性打的技术方案。 Saf>0,指标与因素,同方向 Saf<0,反向。 Saf 绝对值越大指标 A 对不确定因素 F 越敏感。 插值法。近似解>精确解。 50、现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成。 51、折旧、摊销不作为现金流出 52、利息支出:在投资现金流量表中不作为流出。在资本金现金流量表中作为流出 53、现金流量表,主要有 (1)投资现金流量表(1)资本金现金流量表(1)投资各方现金流量表(1)财务 计划现金流量表。

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54、现金流量表
投资现金流量表 资本金现金流量表 投资各方现金流量表 财务计划现金流量表

出发角度(或进行设置)

技术方案

权益投资者整体 (法人)

各个投资者

技术方案

计算基础

总投资

资本金

各个投资者出资额

分别以( )为现金流入和 流出

整个计算期 (建设期和生产运营期) ①财务内部收益率 ②财务净现值 ③静态投资回收期 考察技术方案融资前的盈 利能力

借款本金偿还 借款利息支付

计算期各年投资、 融资、 经 营活动的现金流入和流出。

可以计算( )财务指标

资本金财务内部收益率

技术方案投资各方财务内 部收益率

①累计盈余资金 ②分析财务生存能力。

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55、技术方案现金流量的基本要素: (1)投资 (2)经营成本 (3)营业收入 (4)税金 56、流动资金的估算基础 经营成本、商业信用,它是流动资产与流动负债的差额。 流动资金=流动资产-流动负债。 57、流动资产的构成要素: (1)存货 (2)库存现金 (3)应收账款 (4)预付账款; 58、流动负债的构成要素: (1)应付账款 (2)预收账款。 59、经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 多年考点, 必须记住

60、经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用 61、技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括: (1)关税 (2)增值税 (3)营业税(3%) (4)消费税 (5)所得税 (6)资源税 (7)城市维护建设税和教育费附加 (8)土地增值税。

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62、设备磨损分为两大类,四种类型: (必考! ) (1)有形磨损(物理磨损) : ①第一种有形磨损(外力作用) ②第二种有形磨损(自然力作用)-生锈、腐蚀、老化。 (2) 无形磨损(精神磨损、经济磨损) : ①第一种无形磨损(设备贬值) ②第二种无形磨损(设备技术性能陈旧落后) 。 (3)综合磨损的概念 技术进步与有形磨损和无形磨损的关系。 63、两者关系: (1)两者是相同点:有形和无形两种磨损都引起机器设备原始价值的贬值。 (2)不同的是,遭受有形磨损的设备,特别是有形磨损严重的设备,在修理之前, 常常不能工作; 而遭受无形磨损的设备,即使无形磨损很严重, 其固定资产物质形态却可能没有磨 损,仍然可以使用,只不过继续使用它在经济上是否合算,需要分析研究。 64 补偿方式: 局部补偿 有形磨损 无形磨损 修理 现代化改装 完全补偿 更新 更新

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65、通常优先考虑更新的设备是: (1)设备损耗严重,大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的 (2)设备损耗虽在允许范围之内,但技术已经陈旧落后,能耗高、使用操作条件 不好、对环境污染严重,技术经济效果很不好的 (3)设备役龄长,大修虽然能恢复精度,但经济效果上不如更新的。 66、设备更新比选原则 (1)客观立场 (2)不考虑资金成本 (3)逐年滚动原则。 67、沉没成本=设备账面价值-当前市场价值 (注意:这里跟老教材算法不一样, 引起注意) 沉没成本=(设备原值-累计折旧)-当前市场价值 68、现代设备不仅要考虑自然寿命,而且还要考虑设备的技术寿命和经济寿命。 69、设备的自然寿命:物质寿命,是由有形磨损所决定的,维修和保养可延长物质 寿命,但不能从根本上避免磨损。 70、设备技术寿命:有效寿命,是由无形磨损决定的。 71、设备的经济寿命:是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。从经济观点 确定的设备更新的最佳时刻 72、确定设备经济寿命的原则 (1)使设备在经济寿命内平均每年净收益达到最大 (2)使设备在经济寿命内年平均使用成本达到最小。 73、掌握静态模式:用劣化值指标简化计算。 重点:经济寿命的计算(必考! ) 年平均使用成本=年运行成本+年资产消耗成本
N0 ? 2( P ? L N )


?

N0 设备的经济寿命,P 设备目前的实际价值, ? 设备劣化值,LN 预计残值。

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74、设备更新的时机 旧设备的年平均使用成本>新设备的年平均使用成本 设备比选分析: 设备租赁有融资租赁(重型机械设备)和经营租赁(租赁双方的任何一方随时以一 定方式在通知对方后的规定期限内取消或中止租约) (车辆、仪器)两种方式。 75、设备租赁与设备购买的优越性和不足 (1)优点: ①较少资金获得设备,引进先进设备,加速技术进步。 ②获得良好技术服务 ③保持资金流动,防呆滞,不会使企业资产负债情况恶化; ④减少投资风险 ⑤租金所得税前扣除,享受税费上利益。 (2)缺点: ①租赁期间,只有使用权,不能处置,不能担保、抵押。 ②承租租金总额高于直接购买。 ③长期支付租金,形成长期负债; ④融资租赁毁约的话赔偿损失,罚款多。 76、设备租赁与购置方案的比选,跟互斥投资方案的比选方法相同。 (重点考察: 附加率租金计算、相关概念) (1)定性分析筛选方案,分析 ①企业财务能力 ②设备技术风险 ③使用维修特点 对于: ①设备技术风险大 ②使技术过时风险大 ③保养维护复杂 ④使用时间短的设备 考虑租赁;否则,皆可。 (2)定量分析优选方案。

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77、租赁费=租赁保证金+租金+担保费 租赁费>租金>购置价 78、影响租金的因素: (1)设备的价格 (2)融资的利息及费用 (3)各种税金、租赁保证金 (4)运费 (5)租赁利差 (6)各种费用的支付时间 (7)租金采用的计算公式等 79、对于租金的计算主要有附加率法和年金法(必考! )
附加率法: :R=P/N+Pi+Pr。年金法: Ra ?

P

i (1 ? i ) N i (1 ? i ) N ?1 ,(期末支付), Ra ? P (期初支付) (1 ? i ) N ? 1 (1 ? i ) N ? 1

附加例题一道帮助理解: 2.租赁方案与购买方案的现金流量差异主要表现为(A、C、D ) A.购买方案需一次投入大量资金。 B.租赁方案比购买方案每年多提一笔租金,因而少交所得税 C.租赁方案与购买方案所得税的差异主要是租赁费与折旧的差异 D.租赁方案的现金流出为经营成本、租赁费和所得税 E.购买方案的现金流出为经营成本、折旧和所得税

79、价值工程 V=F/C(功能/寿命周期成本,也叫性价比) “价值”是一个相对概念, 功能/费用,不是使用价值,也不是交换价值,而是对象的比较价值。C----寿命周期成 本。 80、价值工程三要素: (1)价值 (2)功能 (3)寿命周期成本。

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81、价值工程的特点 (1)价值工程的目标: 以最低寿命周期成本,使产品具备必须具备的功能。 产品的寿命周期成本=生产成本+使用及维护成本组成 ①产品生产成本:是指发生在生产企业内部的成本,也是用户购买产品的费用, 包 括产品的科研、实验、设计、试 制、生产、销售等费用及税金等 ②产品使用及维护成本:是指用户在使用过程中支付的各种费用的总和,它包括使 用过程中的能耗费用、维修费用、人工费用、管理费用等,有时还包括报废拆除所需费 用(扣除残值 ) 。 (2)价值工程的核心 对产品进行功能分析。首先不是分析结构,而是先分析功能,再研究结构。 (3)价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑 (4)价值工程强调不断改革和创新 (5)价值工程要求将功能定量化 (6)价值工程是以集体的智慧开展的有计划、有组织的管理活动。 82、提高价值工程的途径 (1)双向型 F 增,C 减 (2)改进型 F 增,C 不变 (3)节约型 F 不变,C 变小 (4)投资型 F 大提高,C 小提高 (5)牺牲型 F 略下降,C 大幅下降。 (技巧:V=F/C 就按公式记忆,分母,分子的问题大家都懂吧)

83、建设工程应用价值工程重点:规划和设计阶段。 84、价值工程的工作程序 (考点:表格中的顺序、分析阶段是常考点 06.09 单选)

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注意:价值工程分析阶段,功能分析(3 功能定义、4 功能整理) ;功能评价(5 功能成本分析、6 功能评价、7 确定改进范围) 。

85、价值工程的对象选择 (1)从设计方面看, 对产品结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的 (2)从施工生产方面看, 对量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗 高、质量难于保证的 (3)从销售方面看, 选择用户意见多、退货索赔多和竞争力差的 (4)从成本方面看, 选择成本高或成本比重大的 86、价值工程对象选择常用的方法有 (1)因素分析法 (2)ABC 分析法 (3)强制确定法 (4)百分比分析法 (5)价值指数法。 87、确定价值工程对象的改进范围:使 V 趋近于 1 (1)V<1,功能现实成本大于功能评价值。现实成本高,而功能要求不高,1 存在 过剩功能 2 功能不过剩,实现功能的方法或者条件不佳。 (2)V>1,功能比较重要,但分配的成本较少。 ①F/C 值低的功能区域 V 最小就要改进(功能价值低) 、 ②⊿C=(C-F)值大的功能区 C-F 差额最大就要改进(期望值大) 、 ③复杂的功能区 ④问题多的功能。

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88、补充判断题:可能是成本偏低,导致对象功能也偏低的也要改进 89、方案创造的方法: (1)头脑风暴法 (2)歌顿法(模糊目标法) (3)专家意见法(德尔菲法) (4)专家检查法等。 89、新技术、新方案选择原则: (1) 技术上先进、可靠、适用、合理 (2)经济上合理:主要原则 90、新技术方案的经济分析方法: (1)常用的静态分析方法: ①年折算费用法 ②增量投资分析法 ③综合总费用法。 (2)常用的动态分析方法: ①净现值 ②净年值法 91、增量投资分析法公式: (P79 例题。R>基准投资收益率=可行,反之不可行)
R( 2?1) ? C1 ? C2 32 ? 26 6 ?100 % ? ? ? 15% I 2 ? I1 160 ? 120 40

(√) )

92、年折算费用 (1)Zj=Cj+Pj*Rc (2)Zj=CF+CuQ (看 P80-82 例题)

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第二章 工程财务
93、财务会计的内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能 94、会计要素的计量属性: (1)历史成本 (2)重置成本 (3)可变现净值 (4)现值(贴现) (5)公允价值 95、六大会计要素 (1)资产 (2)负债 (3)所有者权益 (4)收入 (5)费用 (6)利润。 96、反映财务状况的要素:资产、负债、所有者权益 。 (静态会计要素) (3)反映经营成果的会计要素:收入、费用、利润 。 (动态会计要素) 97、会计核算基本假设 (1)法人主体一定是会计主体,但会计主体不一定是法人主体。 (2)持续经营 (3)会计分期:会计期间分为年度和中期。会计年度可以是日历年(我国) ,也可 以是营业年。我国通常以日历年为企业的会计年度,即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一 个会计年度。 (4)货币计量:我国的《企业会计准则》规定,企业会计应当以货币计量。我国 通常以人民币作为记账本位币。

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98、两种会计的职能 (1)管理会计:经营型会计,涉及过去、现在、未来 (2)财务会计:报告型会计,涉及过去 向企业外部的利益集团提供以财务信息为主的经济信息。 (3)两者最终目标一致,所处工作环境相同,共同为实现企业和企业管理目标和 经营目标服务,同时管理会计的许多资料来源于财务会计系统 99、会计核算基础 (1)收复实现制 (2)权责发生制-----以会计分期假设和持续经营的前提的会计基础。 我国企业权责发生制。 100、资产的特征 (1)资产是由于过去的交易或事项所形成的,预期在未来发生的交易或事项不形 成资产。即资产是现实中的资产而不是预期的资产。 (2)该项资源必须为企业所拥有或控制,指企业享有该项资源的所有权,或虽不 享有所有权,但该资源被企业所控制。这样才能排他性地从中获取经济利益。 (3)该资源能给企业带来经济利益,指直接或间接导致现金或现金等价物流入企 业的潜力。 (4)该资源的成本或价值能够可靠地计量。 101、负债的特征 由于过去的交易或事项形成的现时义务,履行该义务会导致经济利益的流出。 (1)这种现时义务是指在现行条件下已承担的义务或者说经济责任,其清偿会导 致经济利益流出企业。 (2)负债是由于过去的交易或事项形成的 (3)流出的经济利益的金额能够可靠地计量。 (4)负债有确切的债权人和偿还日期,或者债权人和偿还日期可以合理加对估计。 102、负债的分类 负债按流动性分为流动负债和长期负债 (1)流动负债:短期借款、应付款项、应付工资、应交税金 (2)长期负债:应付债券、长期借款、长期应付款等

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103、资产的分类 按资产的流动性可将其分为流动资产和非流动资产(即长期资产)两类: (1)流动资产:可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产。 如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等。04.05 真题 (2)长期资产:是指变现期间或使用寿命超过一年或长于一年的一个营业周期 的资产,包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产。 ? 长期投资:准备持有一年以上,不随时变现的股票、债券和其他投资。 ? 固定资产:使用期限较长,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有 实物形态的资产。如房屋建筑物、机器设备等。 ? 无形资产:指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人,或为管理目 的的而持有的、没有实物形态的非货币性长期投资。如专利权、商标权、土地 使用权(06 真题) 、非专利技术和商誉等。 ? 其他资产:除上述资产以外的资产,如长期待摊费用(注意) 、银行冻 结财产、诉讼中的财产等。 104、所有者权益的特征 所有者权益是企业投资者对企业净资产的所有权、 是企业全部资产送去全部负债后 的净额。所有者权益表明了企业的产权关系,即企业归谁所有。 (1)无须偿还。除非发生减资、清算,企业不需偿还所有者权益。 (2)企业清算时,接受清偿在负债之后,所有者权益是对企业净资产的要求权。 (3)可分享企业利润。所有者能凭借所有者权益参与利润的分配。 105、所有者权益的内容(04 多选) (1)实收资本:所有者按出资比例投入到企业的资本 (2)资本公积:指由投资者投入但不构成实收资本,或从其他非收益来源取得, 由全体所有者共同享有的资金。包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差 额 (3)盈余公积:按照规定从企业的税后利润中提取的公积金。主要用来弥补企业 以前的亏损和转增资本。 (4)未分配利润:本年度没有分配完的利润,可以留待下一年度进行分配

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105、资产、负债、所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素,也称为 静态会计要素 收入、费用和利润是反映企业某一时期经营成果的会计要素,也称为动态会 计要素。 106、会计等式的应用 静态会计等式:资产=负债+所有者权益 (财务状况) 动态会计等式:收入-费用=利润(经营成果) 107、会计等式是会计工作中设置会计科目和账户、复试记账、会计核算和编制财 务会计报告的重要理论依据 108、费用的特点 (1)费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出,而不是偶发的。不是日常活 动发生的经济利益的流出则称为损失(营业外支出) 。 (2)费用可能表现为资产的减少,或负债的增加,或者兼而有之。费用本质上是 一种企业资源的流出,是资产的耗费,其目的是为了取得收入。 (3)费用将引起所有者权益的减少,但与向企业所有者分配利润时的支出无关。 向企业所有者分配利润只是表明所有者权益留在企业还是支付给企业所有者 (实际上利 润还是原来那些,不增不减) ,而费用会导致企业所有者权益减少。 (4)费用只包括本企业经济利益的流出,而不包括为第三方或客户代付的款项及 偿还债务支出。并且经济利益的流出能够可靠计量。 108、费用经济内容和性质分类 (1)构建劳动对象方面的费用 按经济内容和性质 (2)构建劳动手段方面的费用 (3)支付劳动活动方面的费用 (1)生产费用(计入成本) 按经济用途 待摊费用、预提费用 (2)期间费用(不计入成本) 营业费用、管理费用和财务费用(广告费也是)

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109、期间费用也生产成本相比较 (1)与产品的生产关系不同 (2)与会计期间的关系不同 (3)与会计报表的关系不同 110、成本和费用的联系 (1)成本和费用都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的支出的构成部分。 (2)成本和费用都是企业经济资源的耗费。 (3)生产费用经对象化后进入生产成本,但期末应将已销产品的成本结转进入当 期的费用(损益核算时) 111、成本和费用的区别 (1)成本是对象化的费用,其所针对的是一定的成本计算对象 (2)费用则是针对一定的期间而言的。包括生产费用和期间费用。生产费用是企 业一定时间内发生的通用货币计量的耗费,生产费用经对象化后,才可能转化为产品成 本。期间费用不进入产品生产成本,而直接从当期损益中扣除。 112、支出:企业所发生的一切经济资源的耗费 113、费用:与某一会计期间的收益获取相关的支出 114、成本:与某项资产的取得、形成相关的支出。 115、收入、费用、利润,必须有会计期间。 116、工程成本 工程成本是指构成产品实体、计入产品成本的那部分费用。 施工企业的生产成本是工程成本,是施工企业为生产产品、提供劳务而发生的各种 施工生产费用。又可以分为直接费用和间接费用。 117、期间费用 包括:营业费用、管理费用、财务费用。 施工企业期间费用:管理费用、财务费用。 118、企业支出分为 (1)资本性支出 (2)收益性支出 (3)营业外支出 (4)利润分配支出。

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119、资本性支出 是指某项效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的支出,如企业购置和建造固 定资产、无形资产、其他资产的支出、长期投资支出等。不能作为当期的费用 120、收益性支出 应在一个会计期间内确认的费用,如企业生产经营所发生的外购材料、支付工资及 其他支出,以及发生的管理费用、营业费用、财务费用等。企业生产经营过程中所缴纳 的税金、有关费用等也包括。 121、营业外支出 指发生的与其生产经营无直接关系的各项支出,如固定资产盘亏、债务重组损失、 计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等 122、间接费用一般按直接费的百分比(水电安装工程、设备安装工程按人工费的 百分比) ,计算的施工间接费的比例进行分配。 123、固定资产折旧的影响因素: (1)固定资产原价 (2)预计净残值(报废后能卖多少钱) (3)固定资产使用寿命 123、折旧计算方法(必考!) (1)平均年限法 (2)工作量法:行驶里程法、工作台班法 (3)双倍余额递减法 (4)年数总和法 (5)平均年限法 年折旧额=(原值-净残值)/ 年数

124、工作量法 分两步计算: 第一步:计算每个工作量的折旧额=(原值-净残值)/总工作量 第二步:计算每年的折旧额=每个工作量的折旧额*年工作量

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125、双倍余额递减法(年折旧率不变,基数降低) 双倍:年折旧率=2/年限 余额:年额=年折旧率*(原值-累计折旧) 最后两年:把净残值考虑进去,平均计算=【 (原值-累计折旧)-净残值】/2 例题:企业某项设备原始价值为 64000 元,预计净残值为 3000 元,预计使用年限 为 5 年。用双倍余额递减法计算每年的折旧额。 解:年折旧率=2/5 年=40% 第 1 年:40%*(64000-0)=25600 元 第 2 年:40%*(64000-25600)=15360 元 第 3 年:40%*(64000-25600-15360)=9216 元 第 4 年、第 5 年:(64000-25600-15360-9216)-3000】/2=5412 元 【 126、年数总和法(折旧率降低,基数不变) 年折旧率=设备尚可使用的年限/年数总和 年数总和=(1+2+3+4+5+?..N)N 为使用年限 年折旧额=年折旧率*(原值-净残值) 例题:企业某项设备原始价值为 64000 元,预计净残值为 3000 元,预计使用年限 为 5 年。用年数总和法计算每年的折旧额。 】 解:
年折旧率 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 尚可使用年限 5/年数总和 15 尚可使用年限 4/年数总和 15 尚可使用年限 3 年数总和 15 尚可使用年限 2/年数总和 15 尚可使用年限 1/年数总和 15 × × × × × 原值-净残值 64000-3000 64000-3000 64000-3000 64000-3000 64000-3000 = = = = = 年折旧额(元)

127、不提折旧的内容 企业应对所有固定资产计提折旧,但以下不提: (1)已提足折旧仍继续使用的固定资产。 (2)单独计价入账的土地。

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128、无形资产包括内容: (1)专利权 (2)非专利技术 (3)租赁权 (4)特许经营权 (5)版权 (6)商标权、商誉 (7)土地使用权。 128、无形资产摊销: (1)摊销金额计入管理费用,并同时冲减无形资产的账面价值 (2)摊销内容:摊销期、摊销方法、摊销金额 (3)摊销方法:直线法、生产总量法 129、工程成本计算方法: (1)工程成本月份结算法: (2)工程成本分段结算法: (3)工程成本竣工结算法: (4)双方约定其他结算方法。 130、工程成本内容: 工程成本:从合同签订到合同完成所发生的所发生的,与执行合同有关的直接费用 和间接费用 (1)直接费用: 人、料、机、其他直接费用。 (2)其他直接费用: 二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测 费、工程点交费、场地清理费等。 (3)间接费用:(下属单位主要指项目经理部。不包括企业行政部门费用。) 临时设施摊销费用和施工单位管理人员工资、资金、职工福利费,固定资产折旧费 及修理费,物料消耗,低值易耗品摊销,取暖费,水电费,办公费,差旅费,财产保险 费,检验试验费,工程保修费,劳动保护费,排污费及其他费用。 (这部分计入工程成 单位工程和分部分项工程 工程阶段或者部位 自开工起至竣工止, 累计施工费用总额

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本,与期间费用内的企业管理费用不同,期间费用不计入工程成本。期间费内的管理费 用是企业行政管理部门发生的费用、这里的间接费用是施工过程中发生的费用) (4)因订立合同发生的费用,计入当期损益,如投标费。 131、工程成本核算对象的确定方法主要有: (1)以单项建造(施工)合同作为施工工程成本核算对象 (2)对合同分立以确定施工工程成本核算对象 (3)对合同合并以确定施工工程成本核算对象。 132、工程成本核算的任务 (1)执行国家有关陈本开支范围,费用开支标准,工程预算定额和企业施工预算, 成本计划有关规定,控制费用,促使项目管理、节约的使用人才、物力和财力。 (成本 核算的先决条件和首要任务) 。 (2)正确及时的核算施工工程中发生的各种费用,计算施工项目的实际成本。 (成 本核算的主体和中心任务) 。 (3)反映和监督施工项目成本的完成情况,为项目成本预测,为参与项目施工生 产、技术和经营决策提供可靠的施工报告和有关资料,促进项目改善经营管理,降低成 本,提高经济效益。 (施工项目成本核算的根本目的) 。 133、施工企业的期间费用主要包括管理费用和财务费用 (1)管理费用 是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。 (口诀:管办差固 工、劳工职财税、其他)具体包括: ①管理人员工资 ②办公费用 ③差旅交通费用 ④固定资产使用费 ⑤工具用具使用费 ⑥劳动保险费 ⑦工会经费 ⑧职工培训费 ⑨财产保险费税金(指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花 税等)

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⑩其他:业务招待费、广告费、绿化费、公正费、咨询费 (2)财务费用 ①利息支出 ②汇兑损失 ③相关手续费 ④其他财务费用:融资租赁费、现金折扣。 134、收入 (1)按企业营业的主次分类,企业的收入可分为主营业收入和其他业务收入两部 分。 (2)建筑业企业的主营业收入主要是:建造(施工)合同收入。 (3)建筑业企业的其他业务收入主要包括:产品销售收入、材料销售收入、机械 作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。第三方代收款,不是收入,增加 资产,增加负债,不增加所有者权益。 (4)广义的收入 ①营业收入 ②营业外收入 ③投资收益 ④补贴收入 135、销售商品收入确认的原则

136、提供劳务收入确认的原则(完工百分比法)

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137、建造合同分立的条件 (1)每项资产有独立建造计划 (2)与客户,每项资产单独谈判,双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条 款 (3)每项资产合同、成本单独计算。 138、建造合同合并的条件 (1)该组合同一揽子交易签订 (2)合同关系密切 (3)合同同时或者依次履行。 139、合同收入的构成 (1)合同规定的初始收入(双方签订合同时的合同金额,基本收入) (2)合同变更、索赔奖励形成的收入。 140、建造(施工)合同收入的确认(重点:完工百分比法计算、概念) 如果建造合同能够可靠地估计, 应在资产负债日根据完工百分比法确认当期的合同 收入。当期完成的建造合同,其合同收入(在完成时确认。 ) 141、完工百分比法的计算 (重点)完工百分比法计算 P110 例题必看,此项为新增内容!!!

(1)根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定 合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本*100% (2)根据已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定 合同完工进度=已经完成的合同工程量/合同预计总工程量*100% (3)根据已完成合同工作的技术测定 当年合同完工进度=合同预计总成本*经测定的完成百分比-上一年完成进度 (4)不能可靠估计施工合同结果的 ①合同成本能收回的,据实确认收入,同时确认费用 ②合同成本不能收回的,只据实确认费用,不确认收入。 142、营业利润是企业利润主要来源。 (1) 营业利润 = 营业收入-营业成本 (营业费用) -营业税金和附加 - 销售费用 管 理费用 - 财务费用 - 资产减值损失+公允值变动收益+投资收益

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(2)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 ①营业外收入:固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款 收入 ②营业外支出:固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务 重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失 (3)净利润= 利润总额 - 所得税 143、利润分配原则 (1)按法定分配原则 (2)非有盈余不得分配的原则 (3)同股同权、同股同利的原则 (4)公司持有的本公司股份不得分配利润。 144、税后利润分配顺序: (1)弥补前度亏损 (2)提起法定公积金(①弥补亏损、②扩大公司生产经营、③增加公司注册资本) (3)提起任意公积金 (4)向投资者分配利润或股利 (5)未分配利润。 145、所得税的计税基础 资产与负债的计税基础是关键环节 (1)资产的计税基础 资产的技术基础=取得成本-以前期间以税前扣除的金额 资产增加----要交税 资产减少----可抵扣 (2)资产的计税基础 负债的技术基础=账面价值-未来期间可扣除的金额 负债增加----可抵扣 负债减少----要交税 应纳税暂时性差异和递延所得税负债相关; 可抵扣暂时性差异和递延所得税资产相 关。 146、财务报表

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财务报表是指对企业财务状况、经验成果和现金流量的结构性描述,反映企业某一 特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。 147、重要项目单独列报 重要性从项目的(性质)和(金额大小)两方面予以判断。 148、财务报表构成 (1)资产负债表(某一特定日期,静态) (2)利润表(动态) (3)现金流量表(动态) (4)所有者权益(股东权益)变动表和附注。 149、资产负债表编制依据和基础----资产=负债+所有者权益 150、利润表内容和作用:在一定会计期间经营成果的财务报表。 151、现金流量表: 反映一定会计期间,现金和现金等价物流入和流出的财务报表,以(现金)为基础 编制, 包括: (库存现金) (可以随时用于支付的存款) 、 (其他货币资金以及现金等价物) 。 152、现金等价物的条件 (1)期限短 (2)流动性强 (3)易于转换为已知金额的现金 (4)价值变动风险小) 。 3 各月内到期的国库券、商业本票、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票、 银行承兑汇票,不包括股票。 153、现金流量表的内容 应当包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量 154、现金流量表内容: (历年有考点,考 3 条的区分,条目条多,不列了) (1)经营活动产生的现金流量(与流动资产业务有关的现金流量) (2)投资活动产生的现金流量(与长期资产业务的现金流量) (3)筹资活动产生的现金流量(导致企业资本及债务规模和构成发生变化) 。 155、现金流量表结构 现金流量表有正表(5 项)和补充资料(3 项)两部分构成。 (1)正表

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①经营活动产生的现金流量 ②投资活动产生的现金流量 ③筹资活动产生的现金流量 ④汇率变动 ⑤现金和现金等价物净增加额。 (2)补充资料 ①将净利润调整为经营活动产生的现金流量(与正表第一项相对应) ②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 ③现金及现金等价物净增加情况(与正表第五项相对应) 155、财务报表附注的内容 应当披露财务报表的编制基础。附注一般按下列顺序披露: (1)财务报表的编制基础(持续经营) (2)遵循企业会计准则的声明 (3)重要会计政策的说明 (4)重要会计估计的说明 (5)会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 (6)对已在资产负责表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要 项目的进一步说明。 (7)或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易需要说 明的事项。 156、财务报表附注的作用:是对财务报表的补充。 157、财务分析方法: (1)趋势分析法(定基指数、环比指数) (不同时期的比较) (2)比率分析法(财务分析最基本、最重要的方法) 构成比率:流动资产占资产总额的比率 效率比率:净资产收益率 相关比率:流动比率 (3)因素分析法(连环替代法、差额计算法) 。 从数量上确定各因素对分析指标的影响方向和影响程度的分析方法 158、因素分析法

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因素分析法根据其分析特点可分为连环替代法和差额计算法两种。 (1)代法 P133 第一步:计划指标计算 第二步:按要求的替代顺序连环替代。 第三步:计算因素的影响 (2)算法 由于产量增加对因素的影响 由于材料节约对因素的影响 由于价格提高对因素的影响 三者相加就是全部因素的影响值。 159、偿债能力比率 偿债能力反正企业偿还到期债务的能力,常用指标有资产负债率、流动比率、速度 比率三个指标。 (1)资产负债率=总负债/总资产 X100%, ①总资产=流动+非流动 ②债权人角度:越低越好,说明偿债能力强。 ③企业所有者角度:高些好,有利于利用财务杠杆增加所有者获利能力。 ④50%比较合适,有利于风险和收益的平衡。 (2)流动比率=流动资产/流动负债 ①生产性企业一般 2。 ②流动资产过低,企业近期可能会有财务方面的困难。 (3)速度比率=速动资产/流动负债 ①速度资产:能够迅速变现货币资金的各种流动资产。 ②速动资产=流动资产-存货 ③速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款。 ④速动资产=1,企业偿债能力强。 速动资产<1,企业偿债能力弱。 160、资产管理比率 (1)总资产周转率=主营业务收入/资产总额 (2)流动资产周转率

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(3)存货周转率 存货周转次数=营业成本/存货 (4)应收账款周转率=营业收入/应收账款 161、盈利能力比率 指标很多,常用指标净资产收益率、总资产报酬率 (1)净资产收益率=净利润/净资产 X100% ①反映企业盈利能力的核心指标。 ②指标越高,资产利用率越高,说明企业在增加收入和节约资金方面非常良好。 (2)总资产报酬率=息税前利润/资产总额 X100% ①反映企业全部资产运用成果。 ②指标越高越好,表名字也资产利用率高,企业盈利能力强。 162、企业发展能力比率 (1)营业增长率=本期营业增加额/上期营业收入总额 X100% (2)资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益 X100%。 163、杜邦财务分析体系 以净资产收益率为核心,以总资产净利率和权益乘数为 2 个方面。重点揭示企业获 利能力和权益乘数对净资产收益率的影响。 164、资金成本,筹资资金和使用资本而付出的代价。 165、资金成本公式 资金成本=资金占用费(股利、股息)+ 筹资费(手续费、发行费、律师费、公证 费、广告费) 。 166、资金成本率 资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费 X(1-所得税)/筹资总额(1-筹资费率) =1000X5%(1-25%)/1000(1-0.1%)=3.79%。 个别资金成本一般用于比较和评价各种筹资方式。 167、资金成本计算:个别资金成本、综合资金成本(选最低的) 168、短期负债筹资常用方法: (1)商业信用(应付账款、应付票据、预收账款) (2)短期借款 169、应付账款信用条件:付款期、折扣等信用条件。 170、应付账款可分为:免费信用、有代价信用、展期信用

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P141 例题要注意:2/10、n/30,20 万元。 2%/(1-2%)/20*360=36.7%。 171、短期借款 指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在 1 年以内的借款。 主要有生产周 转借款、临时借款、结算借款等。 172、短期借款的信用条件: (1)信贷限额(无担保最高额) (2)周转信贷协定(未使用部分要给银行承诺费) (3)补偿性余额(10-20%) (4)借款抵押 (5)偿还条件 (6)其他承诺。 173、短期借款利息的支付方式 (1)收款法 (2)贴现法(先从本金扣除利息部分,实际利率高于名义利率。 ) (3)加息法 (分期等额还本的方式,实际利率是名义利率的 2 倍。 ) 174、长期负债筹资:长期借款筹资、长期证券筹资、融资租赁、可转换证券筹资。 175、融资租赁的特点

176、融资租赁的优点

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177、企业置存现金的原因:交易性、预防性、投机性的需要。 178、企业现金管理的目标,在资产的流动性和盈利能力之间的抉择,获取最大的 长期利益。 179、企业现金管理的目的:提高现金的使用效率。 180 现金收支管理几方面: (1)力争现金流量同步 (2)使用现金浮游量 (3)加速收款 (4)推迟应付款的支付。 181、常用确定现金持有量的方法 (1)成本分析模式 (2)存贷模式 (3)随机模式 182、持有现金有三种成本:机会成本、短缺成本、管理成本三者和最小的,就是最 佳现金持有量。 183、应收账款是企业流动资产中的一个重要项目,是(商业信用)的直接产物。 184、应收账款赊销的效果好坏,依赖于企业的信用政策。 信用政策包括: (1)信用期间 (2)信用标准(品质、能力、资本、条件、抵押) (3)现金折扣政策 185、存货的财务管理 掌握公式!!!

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存货成本=取得成本(订货成本+购置成本)+存储成本+缺货成本
Q* ? 2 KD K2
D-存货年需要量;Q-每次进货量;K-每次订货的变动成本;K2-单位储存成本。

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第三章 工程估价
186、按我国基本建设程序: 对建设工程投资所做的测算称 在初步设计、技术设计阶段 施工图设计阶段 投标阶段 签订合同 承、发包人结算工程款时 工程竣工验收后实际工程造价 187、建设工程项目总投资的概念 (1)生产性建设工程总投资=建设投资+铺底流动资金 (2)非生产性建设工程总投资=建设投资 投资估算; 设计概算 施工图预算 投标报价 合同价 结算价 竣工决算价。

(3)建设投资可以分为静态投资和动态投资两部分。

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(4)建设投资静态投资部分 建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费 (5)建设投资动态投资部分 建设期利息+涨价预备费 (6)建设投资=静态投资+建设期利息+涨价预备费
设备及工器具购置费图表:由于要保证页面整齐,下表先放上,内容在下面.表很好,大家注意,必考

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188、设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+ 设备运杂费 设备运杂费是指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费 及仓库保管费、供销部门手续费等。如设备是设备成套公司供应的,成套公司的服务费 也应计入设备运杂费。 189、国产标准设备原价是,一般按带有备件的出厂价计算 190、国产非标准设备原价有多种不同计算方法,如 (1)成本计算估价法 (2)系列设备插入估价法 (3)分部组合估价法 (4)定额估价法 191、进口设备交货方式: (1)内陆交货 (2)目的地交货 (3)装运港交货 192、装运港船上交货计算
国外发生 国内发生

货价

国外运费

国外运输保险费

银行财务费

外贸手续费

海关监管手续费

进口关税

消费税

增值税

离岸价

到岸价

抵岸价

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(1)进口设备抵岸价=货价(FOB*人民币外汇牌价)+国外运费+国外运输保险费+ 银行财务费+外贸手续费+海关监管手续费+进口关税+消费税 +增值税 (2)进口设备到岸价(CIF)=离岸价(FOB)+国外运费+国外运输保险费 (3)国外运费=离岸价(FOB)*运费率 (4)国外运输保险费=(离岸价+国外运输费)X 国外运输保险费率 (5)银行财务费=离岸价 X 人民币外汇牌价 X 银行财务费率(一般 0.4%-0.5%) 。 (6)外贸手续费=进口设备到岸价(CIF)X 人民币外汇牌价 X 外贸手续费率(一般 1.5%) 。 (7)海关监管手续费=进口设备到岸价(CIF)X 人民币外汇牌价 X 海关监管手续 费率。 (8)进口关税=到岸价(CIF)X 进口关税率 (9)消费税=【 (到岸价+关税)/(1-消费税率) 】*消费税率 (10)进口产品增值税=(到岸价(CIF)+进口关税+消费税)*增值税率(17%) 消费税、海关监管手续费(全额收取关税的,不收海关监管手续费。 ) (11)离岸价(FOB)外国报关出口价 (12)到岸价=离岸价+国外运费+国外运费保险费 (13)抵岸价(提货价)=到岸价+银行财务费(离岸价*费率)+外贸手续费(到岸价* 费率)+进口关税(到岸价基数)+增值税(到岸价+关税+消费税为基数)+消费税+海关监 管费 193、设备运杂费的构成: (1)国产,设备制造厂交货地点起至工地仓库,发生的运费+装卸费。 (2)进口设备,港口、边检站起至工地仓库运费和装卸费。 (3)包装费。 (4)供销部门手续费 (5)采购和仓库保管费(包含工资、差旅、工器具使用、劳动保护、检验试验费 等) 。 设备运杂费=设备原价*设备运杂费率 194、工程建设其他费的组成 工程建设其他费用,按其内容大体可以分为三类。 (1)第一类为土地使用费;

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(2)第二类是与项目建设相关的费用; (3)第三类是与未来企业生产和经营活动有关的费用。 195、土地使用费 (1)农民土地征用费

(2)国有土地使用费

196、与项目建设相关的费用 (1)建设管理费(建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费、总包管理费) (2)可行性研究费 (3)研究试验费(新产品试制费、一般鉴定检查等) (4)勘察设计费 (5)环境影响评价费 (6)劳动安全卫生评价费 (7)场地准备及临时设施费 建设场地的大型土石方工程应进入工程费用中的总图运输费用中。 (8)引进技术和进口设备其他费 (9)工程保险费(包括工程一切队、人身意外险。不包括列入施工企业管理费中的 财产、车辆保险费) (10)特殊设备安全监督检验费 (11)市政公用设施建设及绿化补偿费 197、与未来生产经营有关的其他费用 (1)联合试运转费 (2)生产准备费 (3)办公和生活家具购置费 198、联合试运转费 是指新建项目或新增加生产能力的项目, 在交付生产前按照批准的设计文件所规定 的工程质量标准和技术要求, 进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车

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所发生的费用净支出(试运转支出大于收入的差额部分费用) 。 试运转支出包括试运转所需原材料、 燃料及动力消耗、 低值易耗品、 其他物料消耗、 工具用具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导费 等;试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入。 联合试运转费不包括 (1)由设备安装工程费用开支的调试及试车费用 (2)以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。 199、生产准备费

200、预备费的组成 (1)基本预备费 (2)涨价预备费 201、基本预备费 基本预备费= (设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费) *基本预备费率 基数:设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费 202、涨价预备费 P163 涨价预备费计算基数:设备及工器具购置费+建筑安装工程费。不用记公式,注意 例题 例题: 某建设工程项目在建设期初的建筑安装工程费、 设备及工器具购置费为 45000 万元,按本项目实施进度计划,项目建设期 3 年,投资分年使用比例为:第一年 25%, 第二年 55%,第三年 20%,建设期内预计年平均价格总水平上涨率为 5%。建设期贷款利 息为 1395 万元,建设工程项目其他费用为 3860 万元,基本预备费率为 10%,试估算该 项目的建设投资。 解(1)计算项目的涨价预备费 第一年末的涨价预备费=45000×25%×[(1+5%)1-1]=562.5

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第二年末的涨价预备费=45000×55%×[(1+5%)2-1]=2536.88 第一年末的涨价预备费=45000×20%×[(1+5%)3-1]=1418.63 该项目的建设期涨价预备费=562.5+2536.88+1418.63=4518.0(万元) (2)计算项目的建设投资 建设投资=静态投资+建设期贷款利息+涨价预备费 =(设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费)*(1+基本预 备费率)+建设期利息+涨价预备费 =(45000+3860)*(1+10%)+1395+4518.01=59659.01(万元)

203、建设期利息的计算 P163 各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)*年利率 204、建筑安装工程费用项目的组成 (1)根据建标【2003】206 号关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知规定: 建筑安装工程费由直接费、间接费、利润和税金组成。 (2)而根据《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008 的规定,采用工程量 清单计价,建筑安装工程造价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税 金组成。 205、直接工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用,包括人工费、 材料费、施工机械使用费。 206、人工费 人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用、包括以下内 容: (1)基本工资:是指发放给生产工人的基本工资 (2)工资性补贴:是指按规定标准发放的物价补贴,煤、燃气补贴,交通补贴,住 房补贴,流动施工津贴等。 (3)生产工人辅助工资:是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资,包 括职工学习、培训期间的工资,调动工作、探亲、休假期间的工资,因气候影响的 停工工资,女工哺乳时间的工资,病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工 资 (4)职工福利费:

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(5)生产工人劳动保护费:按材料发放的劳动保护用品的购置费及修理费,徒工服 装补贴、防暑降温费、在有碍身体健康的环境中施工的保健费用等。 207、材料费: (1)材料原价 (2)材料运杂费 (3)运输损耗费(不可避免的) (4)采购保管费:采购费、工地保管费、仓储费、仓储损耗费。 (5)检验试验费(一般监督、检验发生的费用,包括自设实验室进行试验所耗用 的材料、药品费用。 (6)不包括新材料新结构的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检 验、对构件做破坏性试验和其他特殊要求检验试验的费用) 。 208、施工机械使用费 是指施工机械作业所发生的机械使用费以及中小型机械安、拆费和场外运输费。 施工机械使用费=∑(施工机械台班定额消耗量*机械台班单价) 机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+ 台班人工费+台班燃料动力费+台班养路费及车船使用税 施工机械使用费的组成) 台班折旧费=机械预算价格*(1-残值率)/ 耐用总台班数 台班大修理费=一次大修理费*大修次数 / 耐用总台班数 (公式的滑线部分即为

209、措施费的组成 措施费是指为完成工程项目施工, 发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项 目的费用,一般包括下列项目。 记忆口诀:二环夜临大水,支架已安稳 其中一、二、三、六项是以直接工程费(二、环、安、文以直接工程费为基数)为 计价基数 (1)环境保护费(直接工程费为基数) (2)文明施工费(直接工程费为基数) (3)安全施工费(直接工程费为基数)

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(4)二次搬运费(直接工程费为基数) (5)临时设施费:为进行建筑安装工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时设 施。 (6)夜间施工增加费 (7)大型机械设备进出场及安拆费 (8)混凝土、钢筋混凝土模板及支架费 (9)脚手架费 (10)已完工程及设备保护费 (11)施工排水降水费

210、间接费:规费和企业管理费。 211、规费 保定无公害 (1)社会保险法(养老、医疗、失业) (2)工程定额测定费 (3)工程排污费 (4)住房公积金 (5)危险作业意外伤害保险。 212、企业管理费: 公差使用保险金务工 公--办公 差--差旅 使用--资产使用,工具使用 保险--劳动保险,财产保险 金--税金 务--财务 工--工资,工会经费,职工教育 (1)管理人员工资 (2)办公费 (3)差旅交通费

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(4)固定资产使用费 (5)工器具使用费 (6)劳动保险费 (7)工会经费 (8)财产保险费 (9)税金 (10)财务费 (11)职工教育费 (12)其他。

213、利润=计算基数*利润率 214、利润计算基数: (1)直接费和间接费合计 (2)人工费和机械费 (3)人工费 215、税金 应计入建筑安装工程造价的营业税(营业额*3%) 、城市维护建设税(市:7%、县:5%、 农村:1%)和教育附加费(3%)(后两个是营业税为基数的) 216、综合单价法中 Co----本地材料费占人、材、机的比例 (1)C>Co,(),以直接工程费(人+材+机)为基数 (2)C<Co,以(人+机)为基数。 (3)只有人工费时,以人工费为基数。计算上面三者的间接费和利润。 1Z103026 建筑安装工程费用的计算程序

217、工料单价法计价程序 (1)以直接费为计算基础

(掌握计算,P172 开始例题要看)

直接费=直接工程费+间接费 利润=直接费*利润率

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税金=(直接费+间接费+利润)*税率 (2)以人工费和机械费为计算基础 直接工程费、措施费中的人工费和机械费之和为计算基数 间接费=【人工费和机械费之和】*费率 利润=【人工费和机械费之和】*利润率 税金=(直接费+间接费+利润)*税率 (3)以人工费为计算基础 间接费=直接工程费、措施费中的人工费*费率 利润=直接工程费、措施费中的人工费*利润率 税金=(直接费+间接费+利润)*税率 218、综合单价法计价程序 C0-----为本地区原费用定额测算所选典型工程材料占人工费、 材料费和机械费合计 的比例 (1)当 C>C0 时 可以采用人工费、材料费、机械费合计(直接工程费)为基数计算该分项的间 接费和利润。 间接费=分项直接工程费*费率 利润=(分项直接工程费+间接费)*利润率 税金=(分项直接工程费+间接费+利润)*税率 (2)当 C<C0 时 可以采用人工费、机械费合计为基数计算该分项的间接费和利润。 间接费=分项直接工程费中的人工费和机械费之和*费率 利润=(人工费和机械费之和)*利润率 税金=(分项直接工程费+间接费+利润)*税率 (3)只有人工费时,以人工费为基数,计算上面三者的间接费和利润。 简练版: (C>Co,(Co,本地材料费占人、材、机的比例)。以直接工程费(人+材+机) C<Co,以(人+机)为基数。只有人工费时,以人工费为基数。计算上面三者的间接 费和利润。

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219、工程定额的分类 (1)人工定额 按生产要素分类 (2)材料定额 (3)施工台班使用定额 (1)施工定额 (2)预算定额 按编制程序和用途分类 (3)概算定额 (4)概算指标 (5)投资估算指标 (1)国家定额 (2)行业定额 按编制单位和适用范围 (3)地区定额 (4)企业指标 (1)建筑工程定额 (2)设备安装工程定额 按投资的费用性质 (3)建筑安装工程费用定额 (4)工具、器具定额 (5)工程建设其他费用定额

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220、编制程序和用途:五种定额(★注意对象、用途,每年必考内容)
施工定额 对象(注意) 用途(注意) 项目划分 定额水平 定额性质 编制基础 人工定额 材料消耗定额 施工机械台班使用定额 施工工序 编制施工预算 最细 平均先进 生产性定额 预算定额 分项工程 编制施工图预算 细 平均 计价性定额 施工定额 人工定额 材料消耗定额 施工机械台班使 用定额 概算定额 扩大的分项工程 编制扩大初步设 计概算 较粗 平均 计价性定额 预算定额 概算指标 整个建筑物或构筑物 编制初步设计概算 粗 平均 计价性定额 概算定额 投资估算指标 独立的单项工程或者完 整的单项工程 编制投资估算 很粗 平均 计价性定额 概算指标

组成

施工定额 预算定额 概算定额 概算指标 投资估算指标

(1)建设工程定额中的基础性定额 (2)是施工企业进行施工组织、成本管理、经济核算、投标报价的重要依据 (1)编制施工图预算的主要依据 (2)编制单位估计表、确定工程造价、控制建设工程投资的基础和依据 (1)编制扩大初步设计概算的依据 (2)确定工程项目投资 (1)设计单位编制设计概算的依据 (2)建设单位编制年度投资计划的依据 (1)在项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算、计算投资需要量的一种指标 (2)是合理确定建设工程项目投资的基础

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221、编制人工定额主要包括拟定: (1)正常的施工条件(工作内容、方法、地点、作业人员) (2)拟定定额时间。 222、工人工作时间,必须消耗时间: (1)有效工作时间(基本工作时间、辅助工作时间、准备与结束工作时间) (2)休息时间 (3)不可避免的中断时间。 223、人工定额按照表现形式分:时间定额、产量定额。 224、人工定额制定方法 技术测定法 统计分析法 比较类推法 经验估计法 方法:测时法、写实记录法、工作日法 适用:施工条件正常、产品稳定、工序重复量大 适用:同类型产品规格多、工序重复、工作量小 专业人员、经验丰富的工人和施工技术人员,一次性定额

225、材料消耗定额的组成: (按使用性质、用途、用量分) (1)主要材料 (2)辅助材料 (3)周转性材料 (4)零星材料。 226、编制消耗定额两项工作: (1)确定(直接使用在工程上的材料的净用量) (2)(现场内运输和操作过程中的不可避免的废料和损耗)。 227、材料净用量确定的方法 (1)理论技术法 (2)测定法 (3)图纸计算法 (4)经验法 228、周转性材料消耗定额四个因素 (1)第一次制造材料消耗量

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(2)每周转使用一次材料的损耗 (3)周转使用次数 (4)周转材料最终回收及其回收折价。 229、机械工作时间,必须消耗时间: (1)有效工作时间(★正常负荷下的工作时间和有根据降低负荷下的工作时间) (2)不可避免的无负荷工作时间 (3)不可避免的中断时间(与工艺过程的特点有关、与机械有关、工人休息时间) 。 230、施工定额作用 (1)企业计划管理的依据 (2)组织和指挥施工生产的有效工具 (3)计算工人劳动报酬的依据 (4)有利于推广先进技术 (5)编制施工预算,加强企业成本管理和经济核算的基础。 231、施工定额编制原则 (1)遵循平均先进的原则 (2)结构形式简明适用的原则 232、企业定额的编制原则 (1)依据本企业的技术能力和管理水平 (2)以基础定额为参照和指导 (3)测定完成分项工程或工序所必须的人、材、机消耗量 (4)准确反映本企业的施工生产水平 (5)按三统一编制 ①统一的工程量计算规则 ②统一划分的项目 ③统一的计量单位

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233、编制企业定额最关键的工作是确定人工、材料和机械台班的消耗量,以及计 算分项工程单位或综合单价。
确定依据 人工价格 材料价格 机械价格 地区劳务市场价格 市场价格 市场询价 结构、精装修、机电三大类 供货方将材料运至施工现场或工地仓库 最常用的是台班价格 说明

234、概算定额作用:是在初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概 算的依据。 概算定额是初步设计阶段使用,受初步设计的设计深度影响。简化、准确、适用原 则。概算定额水平,和基础定额、预算定额水平一致。 235、概算指标的作用 在设计深度不够的情况下,往往用概算指标来编制初步设计概算 236、设计概算分三级

(1)单位工程概算 (2)单项工程综合概算 (3)建设工程项目总概算。 237、设计概算作用★: (1)设计概算是制定和控制建设投资的依据。 (2)设计概算是编制建设计划的依据。 (3)设计概算是进行贷款的依据。 (5)设计概算是签订工程总承包合同的依据。 (5)设计概算是考核设计方案经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据 (6)设计概算是考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据。 238、单位工程概算的编制方法 (1)单位工程概算分建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类。

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(2)单位工程建筑工程概算编制方法有概算定额法、概算指标法、类似工程预算 法; (3)设备及安装工程概算的编制方法有预算单价法、扩大单位价、设备价值百分 比法和综合吨位指标法等。 238、单位工程概算的编制方法的适用

单位建筑工程概算方法 概算定额法 初步设计到达一定深度,建筑结构比较明确 初步设计深度不够,不能准确计算工程量,但是工程设计采 用的技术比较成熟,有类似的概算指标可以利用 概算指标法 适用:于一般附属、辅助和服务项目 住宅和文化福利项目 投资比较小、比较简单的项目 类似工程预算法 拟建工程设计与已建类似,且没有可用的概算指标

单位设备工程概算方法 预算单价法 扩大单价法 设备价值百分比法 综合吨位法 初步设计有详细设备清单时 当初步设计清单不完备,仅有重量时 概算指标法,当初步设计清单不完备,单价不全,无法用预 算单价法、扩大单价法 概算指标法

239、只有一个单项工程时,单项工程综合概算还应包括工程建设其他费用概算。 240、审查设计概算的编制依据内容 (1)合法性审查 (2)时效性审查 (3)适用范围身缠 241、建筑工程概算审查的内容 (1)工程量审查

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(2)采用定额或指标的审查 (3)材料预算价格的审查:以耗用量最大的主要材料作为审查的重点,同时着重 审查材料原价、运输费用、节约材料运输费用的措施。 (4)各项费用的审查 242、设备及安装工程概算审查重点 设备清单和安装费用的计算。 243、设计概算审查方法: (1)对比分析法—有依据的审查 (2)查询核实法—无依据的审查 (3)联合会审法—很多部门层层把关的审查 244、施工图预算计价模式: (1)传统计价模式 (2)工程量清单计价模式(投标人根据自身的定额水平和市场价格) 245、施工图预算对施工单位的作用: (1)施工图预算是确定投标报价的依据 (2)施工图预算是施工单位进行施工准备的依据。 (3)施工图预算是控制施工成本的依据。 246、施工图预算的编制依据(多选题★) : (1)法规 (2)文件合同协议 (3)批准的设计概算 (4)批准的施工图设计图纸和相应的标准图集规范。 (5)相应的预算定额和地区单位估价表 (6)合理的施工组织设计和施工方案 (7)项目有关设备、材料供应合同、价格、说明书 (8)项目所在地区气候、水文、地质地貌 (9)项目的技术复杂程度,以及新技术、专利的使用情况 (10)项目所在的经济和人文等社会条件。 247、施工图预算的编制方法: (1)总预算

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(2)综合预算 (3)单位工程预算 ①单价法(定额单价法、工程量清单单价法) ②实物量法 248、施工图预算审查的重点: (1)工程量是否准确 (2)定额套用、各种取费标准是否符合现行规定 (3)单价计算是否合理 249、施工图审查方法和适用条件。 方法 全面审查法 重点审查法 标准预算审查法 适用条件 工程量小,工艺简单的工程 审查的重点一般是工程量大或者造价较高的各种工程、定 额、计取的各项费用等 采用标准图纸的工程 (1)拟建工程与已完或在建工程预算采用同一施工图,但基 础部分和现场施工条件不同,则相同的部分可采用对比审查法 (2)工程设计相同,但建筑面积不同,两工程的建筑面积之 对比审查法 比与两工程各分部分项工程量之比大体一致。 (3)两工程面积相同,但设计图纸不完全相同,则相同的部 分,可进行工程量的对照审查,对不能对比的分部分项工程可 按图纸计算。

分组计算审查法 筛选审查法

把预算中有关类别划分成若干组 计算出单位面积的人工、机械、材料,审查住宅工程和不 具备全面审查的工程

250、工程量清单作用: (1)为投标人提供平等和共同的基础 (2)工程量清单是建设工程计价的依据

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(3)工程量清单是付款和结算的依据 (4)工程量清单是调整工程价款和索赔的依据。 251、工程量清单组成 (1)分部分项工程量清单 (2)措施费清单 (3)其他项目清单 (4)规费项目清单 (5)税金项目清单。 252、招标人对清单的完整性负责。 253、工程量编制依据(多选★) : (1) 《工程量清单计价规范》 (2)国家、省级、行业颁布的计价依据和办法 (3)建设工程设计文件 (4)与建设工程相关的标准、规范、技术资料 (5)招标文件补充通知和答疑 (6)施工现场情况、工程特点和常规施工方案 (7)其他相关资料。 254、分部分项工程量清单 5 部分构成: (1)项目编码 (2)项目名称 (3)项目特征 (4)项目单位 (5)工程量。 255、工程编码 5 级 12 位 (1)第一级(两位)—工程分类顺序 01—建筑工程 02—装饰装修工程 03—安装工程 04—市政工程

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05—园林绿化工程 06—矿山工程 (2)第二级(两位)—专业工程顺序 (3)第三级(两位)—分部工程顺序(基础、主体) (4)第四级(三位)—分项工程顺序(土方) (5)第五级(三位)—工程量清单顺序 256、工程量清单项目特征描述的重要意义 (1)是区分清单项目的依据 (2)确定综合单价的前提 (3)履行合同的基础。 257、工程量清单项目特征涉及: (1)自身特征(材质、型号、规格、品牌) (2)工艺特征 (3)对施工方法产生影响的特征。 257、计量单位的依据及规定 工程量清单的计量单位按附录中的规定进行 (1)计量单位的选择: 以“吨”为计量单位应保留小数点后三位; 以“立方米”“平方米”“米”“千克”为计量单位的应保留小数点二位; 、 、 、 以“项”“个”等应取整数。 、 (2)补充项目:编制工程量清单如果出现《计价规范》附录中未包括的项目,编制 人可进行补充,并报省级或行业工程造价管理机构备案。 258、工程量清单以实体工程量为准,并以实际完成的净值计算。 259、措施项目中可以计算工程量的项目清单宜采用分部分项工程量清单的方式编 制,列出项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量计算规则。不能计算工程 量的,列出“项”为单位进行编制。 260、其他项目清单编制列项内容 (1)暂列金额 (2)暂估价(材料暂估价、专业工程暂估价)

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(3)计日工(合同约定之外的额外工作) (4)总承包服务费。 没列项目可按照工程实际补充。 261、规费未列项目,根据省级政府或者省级有关权力部门的规定列项。 262、税金项目清单:营业税、城市维护建设税、教育费附加。 263、在工程量清单计价中,如按分部分项工程单价组成来分,工程量清单计价主 要有三种形式:工料单价法、综合单价法全费用单价法 (1)工料单价法=人+材+机 (2)综合单价=人+材+机+管理费+利润 (3)全费用综合单价=人+材+机+管理费+利润+规+措+税金 264、利用综合单价计算解决 2 方面核心问题 (1)分部分项工程的工程量 (2)综合单价。 265、分部分项工程量,以双方合同约定的,且实际完成的工程量确认。 266、编制招标控制价时,一般参照政府颁发的消耗量定额;编制投标报价时,一 般采用反映企业水平的企业定额。 267、措施项目费的计算方法:
方法 (1)综合单价法 (2)参数计算法 (3)分包法 适用 可以计算工程量的措施项目:混凝土、脚手架、垂直运输 必须发生、很难预测:二次搬运、冬雨季、夜间施工 可以分包的独立项目,室内空气测试费用、防水工程、降水工程、大型机械施工

268、其他项目费 其他项目费由暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费等内容构成 269、其他项目费计算 (1)暂列金额、暂估价(由招标人)按照估算金额确定。 (2)计日工和总承包服务费(由承包人)根据招标人提出的要求来按估算的费用 确定。 270、规范和税金:应按照国家和省级行业主管部门的规定计算,不作为竞争性费 用。

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271、招标控制价由招标人确定,是对招标项目限定的最高工程造价。 272、国有资金投资的项目应当编制招标控制价,原则上不能超过投资概算。 273、总承包服务费

274、投标报价的概念 投标报价的概念:依据发包人提供的工程量清单、施工设计图纸、结合工程项目特 点、施工现场情况及企业自身的施工技术、装备和管理水平等,处方确定的工程造价。 不能高于招标人设定的招标控制价。投标报价不得低于成本。

275、投标价的编制方法: (1)投标计算和合同形式一致。 (2)由投标人自己编制,或者有相应资质的工程造价咨询人编制。 (3)必须执行《建设工程工程量清单计价规范》的强制性规定 276、投标价编制依据 多选题

(1) 《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008 (2)国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价办法 (3)企业定额,国家或省级、行业建设主管部分颁发的计价定额 (4)招标文件、工程量清单及其补充通知、答疑纪要 (5)建设工程项目的设计文件及相关资料 (6)施工现场情况、工程项目特点及拟定投票文件的施工组织设计或施工方案 (7)与建设项目相关的标准、规范等技术资料 (8)市场价格信息或工程造价管理机构发布的工程造价信息 (9)其他相关资料 276、投标价编制前,需要对清单工程量进行复核

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277、清单特征的矛盾 (1)招标文件中清单特征描述与图纸不符,应以清单特征描述为准,确定报价时 的综合单价 (2)若施工中施工图纸或者设计变更与工程量清单描述不一致,发、承双方安实 际施工的项目特征,依据合同约定重新确定综合单价。 278、合同类型:总价合同、单价合同和成本加酬金合同。 279、企业管理费率报价 (1)可由投标人根据本企业近年的企业管理费核算数据自行测定 (2)也可以参照当地造价管理部门发布的平均参考值。 280、利润率的报价 利润率可由投标人根据本企业当前盈利情况、施工水平、拟投标工程的竞争情况以 及企业当前经营策略自主确定。 281、措施项目费报价 投标人可根据工程项目实际情况以及施工组织设计或施工方案, 自主确定措施项目 费。但其中安全文明施工费应按国家或省级、行业建设主管部门的规定确定。 措施费项目可以进行调整(根据自身水平) 。 282、合同计价形式的选择依据 (1)设计图纸深度 (2)工期长短 (3)工程规模 (4)复杂程度 283、单价合同,工程量具有合同约束力,量可调 总价合同,工程量以外的内容有约束力,量不可调。 284、工程价款当招标文件与投标文件不一致时,以投标文件为主。 285、工程款的结算方式
方法 (1)按月结算 (2)分段结算 (3)竣工后一次结算 适用 单价合同 按照工程形象进度:形象进度(基础、+_0 以上的主体结构、装修、室外、 收尾) ,也可以按月支付工程款 工期 12 个月内、合同价 100W 以内 开工前预付款+每月预支+竣工后一次结算

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286、起扣点公式 某工程合同总额:200W,预付款:24W,主要材料构件所占比重:60%===》起扣点: T=P-M/N=200-24/0.6=160W 287、FDIC 施工合同条件下工程价款支付的规定

(4)支付金额必须大于中期支付证书规定的最小限额

288、索赔事件成立必须满足的三要素 (1)正当的索赔理由 (2)有效的索赔证据 (3)在合同约定的时间时限内提出。 289、索赔证据应满足的基本要求 (1)真实性 (2)全面性 (3)关联性 (4)及时性 (5)有效性 290、索赔费用的计算方法 (1)实际费用法 (2)总费用法(实际总费用-投标报价估算费用,对业主不利,在难以采用时间费 用法时) (3)修正费用法(某项工作调整后的实际总费用-该项工作的报价费用) 。 291、索赔费用组成 人+设+材+管理+利润+迟延付款利息。 292、现场签证的范围 (1)施工合同以外,零星工程的确认

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(2)变更后需要现场确认的工程量 (3)非施工单位原因导致的人工、设备窝工及相关损失 (4)非施工单位原因的工程的增减 (5)确认修改施工方案引起的工程量或费用的增减 (6)工程变更导致的工程措施费的增减。 293、工程价款调整的方法: (1)投标截止前 28 天,或者签订合同前 28 天,基准日。 (2)图纸和清单描述不符的,按照新项目特征确定综合单价。 (3)①按照合同有的②按照合同类似的③都没有的 (4)工程量变化在 10%以内,不调整。 294、工程变更采用新费率或价格的情况

295、争议的解决办法:协商、调解、仲裁、诉讼 296、竣工结算承包人编制,发包人核对 297、竣工结算的编制方法

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298、竣工结算的编制依据

299、计价依据争议的处理------工程造价管理机构负责 质量争议的处理-------检测机构进行检测 300、封面一共有四种 (1)工程清单,总说明: (2)招标控制价,总说明 (3)投标报价,总说明 (4)竣工结算,总说明

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301、评标委员会评审和判别综合单价组合和价格完整性、合理性的主要基础---工程量清单综合分析表 302、工程量清单封面

303、招标控制价、投标控制价、竣工结算封面

304、特殊说明

305、工程项目业主调查

306、标前会议注意问题

307、工程量复核时,发现有遗漏或相差较大时,不能更改工程量,可在投标函中 予以适当说明。 308、开办费 正式施工前的各项准备工作所需的费用,含施工用水用电费用。

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309、暂定金

310、分项工程直接费常用的估计方法 方法 (1)定额估计法 (2)作业估计法 (3)匡算估计法 311、总标价 拥有较可靠定额标准的企业 机械所占比重较大,机械搁置费无法用定额估计法计算 工程量不大,所占费用比例较小的分项工程 适用

312、对明显不合理的标价部分采用如下措施 (1)提高功效 (2)改变施工方案 (3)降低材料设备价格 (4)节约管理费用 313、可以报高价的

314、可以报低价的

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315、暂定金额的报价 (1)第一种:业主规定了暂定工程量的分项内容和总价款 方法:单价适当提高 (2)第二种:业主列出了暂定金额的项目和数量,但并没有限制这些工程量估价 的总价款。 方法:一般采用正常价格,或适当提高(预料的好的话) (2)第三种:只有暂定工程的一笔总资金。 方法:列入总报价即可。

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行对比与分析来完成的。 317、经济寿命公式



316、新技术应用方案的技术分析,是通过对其技术方案的技术特性和条件指标进

318、年金法公式 (1)附加率法

(2)期末支付

(3)期初支付

319、 企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不能确认为一项资产时, 应当在发生时确认为费用,计入当期损益。

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320、例题

321、例题

322、例题

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323、安全文明施工费、规费、税金,不作为投标竞争性费用。 324、工程量的计量支付 (1)计量 发包人接到报告 7 天内核对完成,在计量前 24 小时通知承包人。 承包人接到报告 7 天内提出意见,若不同意的话。 发包人接到报告 2 天内从新核对。 (2)支付 发包人批准后 14 天内支付 60%--90%。 325、工程索赔 发包人确认索赔后的 28 天向承包人发出索赔。 承包人接到索赔报告 28 天回应。 326、设计变更 发包人提前 14 天向承包人发出变更通知。 承包人确定变更后 14 天提出变更价款。 工程师收到价款变更后 14 天提出意见。 327、投诉

328、价款调整报告 工程价款调整报告应由受益人提出。 329、竣工结算的依据

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330、国际工程投标报价工作在投标者通过资格预审并获得招标文件后进行。

331、材料采购半成品和设备预算价格的计算

332、价值工程方案创新阶段的评价 (1)技术评价 (2)经济评价 (3)社会评价 (4)环境评价 333、价值工程方案实施阶段 (1)组织落实 (2)经费落实 (3)物质落实 (4)时间落实 334、材料采购及保管费------材料费 司机的工资 ------机械费

335、价值工程—管理技术

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336、应当列入公司资本金的 (1)超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款。 (2)国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入 (3)公司接受的赠与 (4)公司资产增值所得的财产价格 (5)处置公司财产所得的收入。

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