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基于平衡计分卡的财务预警研究


基于平衡计分卡的财务预警研究 【摘要】 :我国证券市场经历二十多年的发展,上市公司作为其发展的 基础,规模日益扩大。伴随炒股热,上市公司成为更多利益相关者关注 的焦点。但是面对世界经济一体化,有更多的不确定性因素影响着公 司的发展,使公司出现财务风险、甚至陷入财务危机境地的概率加大。 建立科学有效的财务预警系统,有助于减小公司出现财务危机的概率, 规避财务风险。本文通过将财务预警与平衡计分卡相结合,利用平衡 计分卡的平衡性(即财务与非财务的平衡、内部与外部的平衡、短期 与长期的平衡、过程与结果的平衡、定性与定量的平衡、评价过去与 预测未来的平衡、因果联系的平衡),更加全面地反映公司出现问题的 根源。利用因子分析法对 60 个样本所选择的 12 个指标进行分析,确 定其贡献率。 同时,以山西的 10 家煤炭上市公司为例,对他们的指标也 进行相应研究,确定因子的贡献程度,最后结果进行比对,得出结论,上 市公司的生存和发展是首先要考虑的问题。 【关键词】 :财务预警平衡 计分卡财务风险财务危机因子分析 【学位授予单位】 :山西财经大学 【学位级别】 :硕士 【学位授予年份】 :2012 【分类号】 :F275 【目录】 :摘要 6-7Abstract7-101 导论 10-131.1 研究背景 10-111.2 研 究意义 11-121.3 研究内容与方法 12-132 文献综述 13-182.1 财务预警

研究文献回顾 13-162.1.1 国外财务预警研究文献回顾 13-142.1.2 国内 财务预警研究文献回顾 14-162.2 平衡计分卡研究文献回顾 16-172.2.1 国外平衡计分卡研究文献回顾 162.2.2 国内平衡计分卡研究文献回顾 16-172.3 文献评论 17-182.3.1 关于财务预警的文献评论 172.3.2 关于 平衡计分卡的文献评论 17-182.3.3 关于财务预警与平衡计分卡的结合 183 本文相关概念概述 18-283.1 财务预警概述 18-203.1.1 财务预警的 涵义 18-193.1.2 财务预警的功能 19-203.2 财务风险概述 20-233.2.1 财 务风险的涵义 20-213.2.2 财务风险的特征 21-223.2.3 风险管理的涵义 22-233.3 财务危机概述 23-253.3.1 财务危机的涵义 23-243.3.2 财务危 机的特征 24-253.4 平衡计分卡概述 25-283.4.1 平衡计分卡的内容 25-273.4.2 平衡计分卡的优势 27-284 基于平衡计分卡的财务预警指标 体系构建 28-364.1 指标选取的原则 29-304.2 指标概述 30-354.2.1 财务 维度 30-324.2.2 客户维度 32-334.2.3 内部流程维度 33-344.2.4 学习与 成长维度 344.2.5 小结 34-354.3 基于平衡计分卡的财务预警指标体系 35-365 基于平衡计分卡的财务预警指标的因子分析 36-545.1 样本的 选取与数据的来源 36-385.1.1 样本的选取 36-385.1.2 数据的来源 385.2 样本处理方法概述 38-405.2.1K-均值聚类法 39-405.2.2 因子分析法 405.3 实证结果的分析 40-54 结论 54-56 参考文献 56-59 致谢 59-60 攻 读硕士学位期间发表的论文 60

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