银行会计基础知识 数据中心（XX） 业务管理部 XX年 XX年X月 二、会计核算的基本原则 （一）会计政策： 会计政策： 1、会计假设； 2、真实性原则； 3、及时性原则； 4、以权责发生制为基础； 5、谨慎性原则； 6、历史成本原则； 7、划分收益性支出和资本性支出； 8、收入的确认； 9、或有事项。 2 二、会计核算的基本原则 （二）会计期间： 会计期间： 会计期间为公历年度，每年自一月一日起至十二月三十一日止，年 度终了办理决算。如遇十二月三十一日为例假日， 。 记账方法： （三）记账方法： 会计记账采用借贷记账法。以“借”、“贷”为记账符号。 有借必有贷，借贷必相等。 其平衡公式：资产 = 负债 + 所有者权益 记账单位： （四）记账单位： 会计核算以人民币为记账本位币，以“ ”为单位，元以下计至分， 分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分位制。 外汇业务实行 ， ，以其个位为记账单位， 个位以下应视该货币的辅币进位而定，但年终会计报表应当折算为人民 币反映。 3 业务分类 负债业务 ——存款负债、其他负债、银行资本 资产业务 ——现金资产、信贷资产、投资 中间业务和其他业务 ——结算业务、承兑业务、代理业务 信托业务、租赁业务、…… 详见附件《NOVA V1.0系统—应用对照表》 详见附件《 V1.0系统 应用对照表》 4 二、会计核算的基本原则 （五）会计核算基本规定： 1、会计核算必须有账有据，当时记账，事权划分，当日结账，总分核 对，内外对账； 核算质量要达到：账 、账 、账 、账 、账 、账 、内外账务 全部相符。 2、根据合法、有效凭证正确确定会计科目进行记账。 后 ，先 后 ； 转账业务：先 代收他行票据，收妥进账。 现金业务：现金收入：先 ，后 ； 现金付出：先 ，后 。 3、大额支付凭证按权限划分经有关人员审查、授权后付款。 4、会计核算必须实行事中控制、事后监督。 5 二、会计核算的基本原则 （六）记账基本原则： 1、转账业务应先记借后记贷，先记账后签回单；代收他行票据，收妥 进账。 现金收入先收款，后记账；现金付出先记账，后付款。 2、数据输入，必须由操作员办理，非操作员不得输入任何数据。 3、数据输入必须根据合法、有效的凭证，做到数字准确，摘要齐全， 调整账户信息必须根据会计主管人员签发的书面通知输入。 4、自制凭证应经有权人复核、审批后方可由操作员上机处理。严禁无 凭证进行数据输入。 5、各项业务应序时处理。 6、系统自动生成的凭证或清单，其转账数据必须指定人员复核。 6 二、会计核算的基本原则 （七）错帐冲正： 1、当日发生的差错： （1）因输入差错，使用反交易进行账务冲正。 （2）因凭证填制错误，应先更正凭证，再使用反交易进行账务冲正。 2、次日或以后发现的差错： 使用隔日冲账功能，凭冲正凭证及会计主管书面通知进行冲账。 3、本年度发现上年度错账： 应填制蓝字反方向凭证冲正。 4、凡冲正差错影响利息计算，应计算应加应减积数。 5、冲正凭证的编制： （1）记账串户，应填制同方向红、蓝字冲正凭证办理冲正。 （2）因凭证填制错误记错账，应填制借、贷方红字凭证将原错误金额全数冲销，再按 正确内容重新填制借、贷方蓝字凭证补记入账。 所有冲正调账凭证，必须 。 7 二、会计核算的基本原则 （八）利息计算： 1、利率的分类和换算： 利率分为 、 、 三种，分别以%、‰、‰表示。 年利率÷12=月利率； 月利率÷ =日利率； 年利率÷ =日利率。 2、计息方法：利息计算