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银行会计基础知识 数据中心(XX) 业务管理部 XX年 XX年X月 二、会计核算的基本原则 (一)会计政策: 会计政策: 1、会计假设; 2、真实性原则; 3、及时性原则; 4、以权责发生制为基础; 5、谨慎性原则; 6、历史成本原则; 7、划分收益性支出和资本性支出; 8、收入的确认; 9、或有事项。 2 二、会计核算的基本原则 (二)会计期间: 会计期间: 会计期间为公历年度,每年自一月一日起至十二月三十一日止,年 度终了办理决算。如遇十二月三十一日为例假日, 。 记账方法: (三)记账方法: 会计记账采用借贷记账法。以“借”、“贷”为记账符号。 有借必有贷,借贷必相等。 其平衡公式:资产 = 负债 + 所有者权益 记账单位: (四)记账单位: 会计核算以人民币为记账本位币,以“ ”为单位,元以下计至分, 分以下四舍五入,元以上计数逗点采用三分位制。 外汇业务实行 , ,以其个位为记账单位, 个位以下应视该货币的辅币进位而定,但年终会计报表应当折算为人民 币反映。 3 业务分类 负债业务 ——存款负债、其他负债、银行资本 资产业务 ——现金资产、信贷资产、投资 中间业务和其他业务 ——结算业务、承兑业务、代理业务 信托业务、租赁业务、…… 详见附件《NOVA V1.0系统—应用对照表》 详见附件《 V1.0系统 应用对照表》 4 二、会计核算的基本原则 (五)会计核算基本规定: 1、会计核算必须有账有据,当时记账,事权划分,当日结账,总分核 对,内外对账; 核算质量要达到:账 、账 、账 、账 、账 、账 、内外账务 全部相符。 2、根据合法、有效凭证正确确定会计科目进行记账。 后 ,先 后 ; 转账业务:先 代收他行票据,收妥进账。 现金业务:现金收入:先 ,后 ; 现金付出:先 ,后 。 3、大额支付凭证按权限划分经有关人员审查、授权后付款。 4、会计核算必须实行事中控制、事后监督。 5 二、会计核算的基本原则 (六)记账基本原则: 1、转账业务应先记借后记贷,先记账后签回单;代收他行票据,收妥 进账。 现金收入先收款,后记账;现金付出先记账,后付款。 2、数据输入,必须由操作员办理,非操作员不得输入任何数据。 3、数据输入必须根据合法、有效的凭证,做到数字准确,摘要齐全, 调整账户信息必须根据会计主管人员签发的书面通知输入。 4、自制凭证应经有权人复核、审批后方可由操作员上机处理。严禁无 凭证进行数据输入。 5、各项业务应序时处理。 6、系统自动生成的凭证或清单,其转账数据必须指定人员复核。 6 二、会计核算的基本原则 (七)错帐冲正: 1、当日发生的差错: (1)因输入差错,使用反交易进行账务冲正。 (2)因凭证填制错误,应先更正凭证,再使用反交易进行账务冲正。 2、次日或以后发现的差错: 使用隔日冲账功能,凭冲正凭证及会计主管书面通知进行冲账。 3、本年度发现上年度错账: 应填制蓝字反方向凭证冲正。 4、凡冲正差错影响利息计算,应计算应加应减积数。 5、冲正凭证的编制: (1)记账串户,应填制同方向红、蓝字冲正凭证办理冲正。 (2)因凭证填制错误记错账,应填制借、贷方红字凭证将原错误金额全数冲销,再按 正确内容重新填制借、贷方蓝字凭证补记入账。 所有冲正调账凭证,必须 。 7 二、会计核算的基本原则 (八)利息计算: 1、利率的分类和换算: 利率分为 、 、 三种,分别以%、‰、‰表示。 年利率÷12=月利率; 月利率÷ =日利率; 年利率÷ =日利率。 2、计息方法:利息计算

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