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经济第八课


知识回顾
为什么要实现社会公平?(必要性+重要性) 如何实现社会公平?(制度保障+重要举措) 效率与公平的辩证关系? 如何正确处理效率与公平的关系?

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核心考点 深度剖析

课时2 财政与税收
最新考纲 1. 财政收入与支出:财政收入的构成;税收与财政的关系;影 响财政收入的因

素;财政支出;财政支出的构成;财政收支平

衡。
2. 财政的作用:财政与人民生活保障;财政与基础设施工程; 财政与宏观调控。 3. 税收及其种类:税收;税收的基本特征;税收的种类;税收 的作用。

4.依法纳税:纳税人;负税人;依法纳税。
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社会公平 资源合理配置 平稳运行 税收收入 务收入 经济发展水平 分配政策 经济建设 债

社会保障

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强制
财政收入

无偿

固定

个人所得税
直接 实际

最终 基本义务

偷税

骗税

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3年考情速查 2014·新课标Ⅰ卷, 16、山东卷,24、重庆 卷,2和4、上海卷, 16、浙江卷,26、安徽 卷,38; 2013·新课标Ⅱ卷, 12、广东卷,26、北京 卷,30、山东卷,18; 2012年无高考题出现

命题揭秘预测 财政的作用是近两年高考的 重点,题型选择题和非选择 题都有,以选择题为主,主 要考查财政的作用及财政政 策的有关知识。复习备考应 注意结合财政的各项民生支 出、基础设施建设支出,对 国民经济进行宏观调控等热 点问题,理解财政的作用及 其财政政策。
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核心考点一

财政及其作用

[考点梳理]
1. 财政收入与支出 (1)财政:国家的收入与支出就是财政。财政收入与支出是国 家参与社会分配的两个方面。

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(2)财政收入与支出的关系 (1)构成:税收收入、利润收入、债务收入以及其他 收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式。 (2)影响因素:主要是经济发展水平和分配政策。 ①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须 财政 加快经济发展,大 收入 力增加社会财富总量,才能保证国家财政收入的持续 增长;②国家应当制定合理的分配政策,既保证国家 财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生 活水平的不断提高
财政 经济建设支出;科学、教育、文化、卫生事业支出; 支出 行政管理和国防支出;社会保障支出;债务支出 财政收支平衡:当年的财政收入等于支出,或收入大 收支 于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字; 关系 财政盈余:当年的财政收入大于财政支出的部分; 财政赤字:当年的财政支出大于财政收入的部分 主干整合 自主复习 核心考点 深度剖析

2.如何正确认识影响财政收入的因素? (1)根本性因素:经济发展水平。 (2)主要因素:经济发展水平和国家的分配政策。 (3) 其他因素 (不能认为影响财政收入的因素只有两个主要因 素 )。

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【知识误区】财政收入是否越多越好
(1)肯定合理因素: 在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上,增加 财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。 (2)指出观点存在的不合理因素,并说明原因: 在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政收入过多,会 直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人 购买力的增长,最终将对财政收入的增加产生不影响。如果 国家财政收入太少,直接影响国家职能的有效发挥,最终也 将不利于企业的发展和个人收入的增加。 (3)做出综合判断 国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步 增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 。
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2.财政的作用:国家财政是国家治理的基础和重要支柱
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财 政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公 平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人 民的生活水平,推动建设社会主义和谐社会。

(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支
持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施等行业建 设,支持某些地区的建设,有助于资源的合理配置。\

(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财
政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡,实现国民经济 的平稳运行。
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快速辨别财政的三个作用的技巧

凡是看到国家在民生领域的投入,如社会保障类的材料,
基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民 生活的物质保障;凡是看到工程建设类的材料,基本都可以认 定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用;凡是看到增 加或减少税收类的材料,基本都可以认定材料体现了财政具有

促进国民经济平稳运行的作用。

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★1、财政政策与货币政策的比较
财政政策 货币政策 财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政策, 手段 有关政策, (如发行国 (如存贷款利率调整、存款 债、税收变动) 准备金率调整等) 区 通过对财政收入和支出 通过对货币供应量和信贷量 目标 总量的调节来影响总需 的调节和控制,使之与流通 别 求,使之与总供给相适应 中实际需要的货币量相符 制定 国家财政部 中央人民银行 者 ①财政政策和货币政策都是国家宏观调控最常用的工 具。都是经济政策,都是国家宏观调控的经济手段。 联系 ②相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就业、稳 定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用
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小窍门

凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策,

凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。

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2.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运 行状况 在经济增长滞 缓、经济运行主 要受需求不足制 约时 在经济过热、物 价上涨、经济运 行主要受供给能 力制约时 对策

财政政策

货币政策

增加经济建设支出和 扩大货币发行量、 减少税收,刺激总需 降低存贷款基准利 求增长,降低失业 率和存款准备金率 率,拉动经济增长 (扩张性财政政策、积极的货币政策)

减少财政支出、增加 减少货币发行量、 税收,抑制总需求, 提高存贷款基准利 稳定物价,给经济 率和存款准备金率 “降温” (紧缩性财政政策、从紧的货币政策)
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点拨

财政作为国家宏观调控的经济手段之一,通过对经济利

益的调整来影响和调节经济活动,促进国民经济持续健康发
展。同时,社会主义市场经济能够发挥国家集中力量办大事的 优势,使国家对经济的宏观调控做得更好、更有成效。

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【特别提示】 财政政策与货币政策的运用都是“逆风向调节”
如果经济发展过热,一般采取从紧的财政和货币政策, 减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓,一般采 取扩张性的财政和货币政策,增加市场流通中的货币量。

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国家财政

财政政策及其基本类型 财政的含义 财政的预算和决算 1.财政收入的含义与主要来源 国 家 财政收入 2.影响财政收入的因素 3. 财政支出的含义与分类 与支出 财 4.财政收入与支出的关系



①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 财 政 的 物质保障。 ②国家财政具有促进资源合理配置的作用。 作用 ③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 。 ④国家财政是巩固国家政权的物质保证。
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3年考情速查 2014·北京卷,34、 四川卷,4、上海 卷,19; 2013·北京卷,30、 四川卷,2、重庆 卷,3; 2012·海南卷,5、浙 江卷,25

命题揭秘预测
此考点主要采用选择 题的形式,结合个人 所得税和增值税两个 主要税种的调整考查 税收的作用、依法纳 税的知识。

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核心考点二

征税与纳税

[考点梳理] 1.税收 税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收 入的基本形式。 2.税收的基本特征 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征,这些特征是税收

区别于其他财政收入形式的主要标志。
——三者的关系

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3.税收的种类

根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为
税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 (1)增值税,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 增值税只对增值额征税,不仅可以避免对一个经营额重复征 税,而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

(2)个人所得税,是国家对个人所得征收的一种税。个人所得
税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实 现社会公平的有效手段。

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1.增值税和个人所得税
增值税 含义 个人所得税

是以生产经营中的增值额 是国家对个人所得征收的 为征税对象的一种税 一种税 个人所得额 实行超额累进税率和比例 税率 个人所得税是国家财政收 入的重要来源,也是调节 个人收入分配、实现社会 公平的有效手段

区 别

征税 生产经营中的增值额 对象

税率 比例税率
可以避免对一个经营额重 复征税,也可以防止前一 作用 生产经营环节企业的偷漏 税行为

联系 都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用
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4.税收的作用 第一,税收是筹集财政收入的基本形式。 第二,税收是调节经济的重要杠杆。

第三,税收是国家实现经济监督的重要手段。

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5.依法纳税 (1)纳税人与负税人。 ①纳税人及其条件:纳税人是指税法规定的直接负有纳税义 务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入,发生应税

行为。
②负税人:最终承担税款的单位和个人。

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(2)必要性:
①从税收的性质看:在我国,税收取之于民、用之于 民,国家、集体、个人三者利益根本上是一致的。 ②从税收的地位、作用看:税收是筹集财政收入的基 本形式。国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质基础 。 ③从公民的权利和义务的关系看:权利与义务具有一 致性,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时, 必须承担义务,自觉诚信纳税。

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(3)公民应自觉诚信纳税,反对偷税、欠税、骗税、抗 税等违反税法行为。

(4)公民要增强税收监督意识。

要求:增强纳税人意识
①义务意识:公民应自觉诚信纳税 ,反对偷税、欠

税、骗税、抗税等违反税法行为。
②权利意识:公民要增强税收监督意识,关注监督税

收的征管和使用。
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判断正误 1.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能。 ( )

(2014·重庆卷,26C)
2.国家光伏产业补贴政策属于财政政策。 ( )

(2014·浙江卷,26A) 3.财政收入快速增长是生产总值增长的基础。 ( )

(2012·广东卷,26D)

4.推行刮奖发票的主要目的是促进消费。

(

)

(2013·重庆卷,3A)
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5.在税种上,营业税、增值税分别属于流转税、行为税。

(

)

(2012·海南卷,5B) 6.增值税的征收不受企业盈亏影响,税源广且便于征收。 ( )

(2012·大纲全国卷,25①③)

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状元笔记

财政政策的运用,实行反向调节。经济过热要紧缩 ( 降温 ) ,经
济滞缓(过冷)要扩张(加热)。

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判断正误
1.√ 2.√ 3.× 4 .× [生产总值增长是财政收入快速增长的基础。] [ 推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要餐饮发票,这有

利于减少税收流失。] 5.× [在税种上,营业税、增值税都属于流转税。]

6 .×

[ 营业税的征收不受企业盈亏影响,税源广且便于征

收。增值税可以避免重复征税。]

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38.(26)阅读材料,完成下列要求[2015年课标1] 财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受 到社会各界的关注。 材料一材料二 2013 年我国 GDP 增速为 7.7% , 2014 年为 7.4% 。 2015 年我国 GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工 作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中, 2015年 财政预算拟安排财政赤字 1.62万亿元,比去年增加 2700亿元, 赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与 GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。) (2)结合材料二和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤 字的合理性,并说明应该如何用好财政资金。(14分) (1)结合材料一和所学政治知识,说明政府应该如何强化预算 管理。(12分)

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考点:政府宏观调控经济手段中财政赤字的作用。经济知识部分 答案解析:认真审题,明确需要回答两个问题,即合理性以及怎 么用好资金。考生一定要认真审题,千万不要漏答。另外,考生 要注意材料的注解内容。注解部分一般都是得分点。此题难度适 中。

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①财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下 ,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;我国目 前财政赤字率虽然在提高,但低于3%的警戒线,是适度的、安 全的。 ②优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;加强赤字资 金管理,提高使用效率;遵循财政分配原则,维护赤字资金支 出的公平性。

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【考点定位】为人民服务的政府、人大制度,财政赤字 、财政支出 【名师点睛】全国新课标卷 1的第一个非选择题集中在 政治生活和经济生活,政治生活常考的主体有公民、政 府、人大、政党,国际社会,复习备考时按照主体构建 知识体系,常常考查原因或措施类试题,原因主要从理 论依据和现实意义角度概括和总结,措施类试题要分主 体,从各自的地位和作用角度回答。回答合理性的问题 ,也即是回答某某政策或者问题的原因是是什么,这是 最近几年高考频繁出现的设问方式,复习备考时一定要 掌握这类试题的解题思路,归纳概括答题方法。

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38.(26分)阅读材料,完成下列要求。 材料二 2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》 提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策 ”,2015年3月,国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收 优惠政策落实。数据显示,2015年一季度,全国享受企业所得 税减半征收的小微企业有216万户,受惠面在90%以上,减税51 亿元;享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工 商户共有2700万户,减税189亿元。 (1)结合材料和所学政治知识,说明我国为什么要坚持税收法 定原则。(12分) (2)结合材料和所学经济知识,分析当前对小微企业实施税收 优惠的理由。(14分)

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( 2) ①小微企业是我国非公有制经济,非公有制经济社会主义市场经 济的重要组成部分。 ②非公有制经济对充分调动社会各方面的积极性、加快生产力发 展、解决就业等发挥着具有重要作用,我国鼓励、支持、引导非 公有制经济的发展,因此小微企业,我国采取税收优惠。

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