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会计实训资料


时代公司 2012 年 7 月发生下列经济业务: 1、1 日,企业收到投资者投入的 100000 元资本金。 2、1 日,采购员张文哲借差旅费 1000 元,付现金。 3、2 日,向银行借入短期借款 150000 元。 4、3 日,企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款 23400 元。 5、3 日,企业将现金 20000 元存入银行。 6、4 日,收到金城公司还来的货款 68000 元,存入银行。 7、4 日,以现金 1200 元支付下半年的报刊费。 8、5 日,收到华厦公司兑付的票据,系该公司前欠的 A 产

品购买款(含税)117000 元,存入银行。 9、6 日,企业以现金支付党办办公费 500 元。 10、6 日,报销张文哲差旅费 800 元,余款收回现金。 11、8 日,企业出售给长白公司 A 产品价值 200000 元,增 值税率 17%,款项尚未收到。 12、10 日,企业向华夏公司购甲材料,按合同以银行存款 预付货款 5000 元。 13、11 日,企业售给金城公司价值 80000 元 B 产品,同时 以现金垫付运输费 400 元,税率 17%。收到金城公司开具 的一个月商业承兑汇票 94000 元。

14、12 日,企业收到长白公司货款,存入银行。 15、13 日,企业收到盛达公司 4 月份商业承兑汇票的款项 50000 元,款项存入银行。 16、14 日,从银行提取 50000 元现金备用。 17、15 日,以现金发放职工上月工资 45000 元。 18、16 日,收到华夏公司发来的甲材料 1000 千克,单价 15 元,税率 17%。企业以现金支票付清余款,同时以现金 支付运杂费 200 元。 19、17 日,向红光厂购入乙材料 1000 千克,单价 20 元, 税率 17%,款项用银行存款支付。

20、18 日,华夏公司发来的甲材料已验收入库。 21、20 日,领用下列材料: 材料用途 A 产品 B 产品 车间耗用 厂部耗用 合计 67600 甲材料 50000 16000 1600 乙材料 44000 11000 1200 1100 57300 合计 94000 27000 2800 1100 124900

22、20 日,红光厂乙材料运抵企业,并验收入库。 23、21 日,企业以现款形式向职工收回代垫的水电费 2000

元。 24、21 日,以银行存款支付管理部门水电费 1000 元,生 产车间 5000 元。 25、22 日,以银行存款支付车间办公用品费 500 元,厂部 办公品费用 400 元。 26、 日, 23 售出甲材料 200 千克, 售价 6000 元, 税率 17%。 收到转账支票送存银行。 27、23 日,用现金 500 元支付罚款。 28、24 日,购入不需要安装的设备一台,价格为 85000 元, 价税合计 99450 元,以银行存款支付。

29、25 日,以银行存款支付广告费 2000 元。 30、26 日,以银行存款支付上年度股东利润 50000 元。 31、27 日,以银行存款支付下半年的办公楼租金 9000 元。 32、27 日,车间设备发生修理费 800 元,付现金。 33、28 日,银行通知已支付职工医药费 5000 元。 34、29 日,甲材料盘亏 50 千克,单位成本 10 元,列账待 查。 35、31 日,摊销本月应负担的生产用设备保险费 2500 元, 办公设备保险费 500 元,报刊费 200 元,办公楼租金 1500 元。

36、31 日,预提本月应负担的借款利息支出 2000 元。 37、31 日,提取本月设备折旧,其中车间 3600 元,厂部 600 元。 38、31 日,分配本月职工工资,其中 A 产品工人的工资 18000 元,B 产品的工人工资 12000 元,车间管理人员的 工资 6000 元,行政管理人员工资 10000 元。 39、31 日,按工资总额的 10%计提福利费。 40、31 日,将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分 配计入 A、B 产品成本。 41、31 日,上级决定对上述盈亏的甲材料,其中 30 千克

属于仓库管理人员过失造成,应由其赔偿,其余 20 千克属 于管理制度不健全造成的,就列入当期管理费用中。 42、 日, 31 本月生产的 A 产品全部完工, 产品完工 10%, B 均已验收入库。 43、31 日,结转已售 A 产品的成本 100000 元,已售 B 产 品的成本 50000 元。已售甲材料的成本 3000 元。 44、31 日,结转本月各损益类账户。 45、31 日,按本月利润的 25%计算并结转所得税。

总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
编制单位:







单位:元

账户名称

明细科 目

(6)月份期初余 本期发生额 (6) 月份期末余 额 借方 50000 500000 贷方 借方 贷方 借方 额 贷方

库存现金 银行存款

应收票据 应收账款 其他应收 款 预付账款 材料采购 原材料

200000 80000 5000 57000 0 300000 甲材料 200000

乙材料 100000 库存商品 500000 A 产品 300000 B 产品 200000 固定资产 累计折旧 无形资产 1000000 100000 300000

短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工 薪酬 工资 职工福 利

700000 40000 82000 10000 55000 45000 10000

应交税费 所得税 增值税 城建税 应付利息 实收资本 资本公积

150000 50000 90000 10000 5000 1200000 50000

盈余公积 本年利润 利润分配 未分配 利润 合 计

100000 200000 500000 500000 3092000 3092000

1、1 日,企业收到投资者投入的 100000 元资本金。


摘 要 会计科目 银行存款 实收资本


明细科目





(总)第

1 号

2012 年 07 月 01 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 1 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0



接受资金投资

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥1 0 0 0 0 0 0 0

¥1 0 0 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

2、1 日,采购员张文哲借差旅费 1000 元,付现金。


摘 要 会计科目 其他应收款 库存现金


明细科目 张文哲





(总)第

2 号

2012 年 07 月 01 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 1 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0



张文哲借差旅费

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥1 0 0 0 0 0

¥1 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

3、2 日,向银行借入短期借款 150000 元。


摘 要 会计科目 银行存款 短期借款


明细科目





(总)第

3 号

2012 年 07 月 02 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 1 5 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0



向银行借款

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥1 5 0 0 0 0 0

¥1 5 0 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

4、3 日,企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款 23400 元。


摘 要 会计科目 应付账款 银行存款


明细科目 红星厂





(总)第

4 号

2012 年 07 月 03 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 3 4 0 0 0 0 2 3 4 0 0 0 0



偿还红星厂材料款

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥2 3 4 0 0 0

¥2 3 4 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

5、3 日,企业将现金 20000 元存入银行。


摘 要 会计科目 银行存款 库存现金


明细科目





(总)第

5 号

2012 年 07 月 03 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0



现金存入银行

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥2 0 0 0 0 0 0

¥2 0 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

6、4 日,收到金城公司还来的货款 68000 元,存入银行。


摘 要 会计科目 银行存款 应收账款


明细科目





(总)第

6 号

2012 年 07 月 04 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 6 8 0 0 0 0 0



金城公司归还 所欠账款

金城公司

6 8 0 0 0 0 0

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥6 8 0 0 0 0 0

¥6 8 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

7、4 日,以现金 1200 元支付下半年的报刊费。


摘 要 会计科目 待摊费用 库存现金


明细科目 报刊费





(总)第

7 号

2012 年 07 月 04 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 1 2 0 0 0 0 1 2 0 0 0 0



支付第三季度 报刊费

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥1 2 0 0 0 0

¥1 2 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

8、5 日,收到华厦公司前欠的 A 产品购买款 117000 元,存入银行。


摘 要 会计科目 银行存款 应收账款


明细科目





(总)第

8 号

2012 年 07 月 05 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 1 1 7 0 0 0 0 0



华厦公司归还 所欠账款

华厦公司

1 1 7 0 0 0 0 0

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥1 1 7 0 0 0 0 0

¥1 1 7 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

9、6 日,企业以现金支付党办办公费 500 元。


摘 要 会计科目 管理费用 库存现金


明细科目 办公费





(总)第

9 号

2012 年 07 月 06 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 5 0 0 0 0



支付党办办公费

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥5 0 0 0 0

¥5 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

10、6 日,报销张文哲差旅费 800 元,余款收回现金。


摘 要 会计科目 库存现金 管理费用 其他应收款


明细科目





(总)第

10 号

2012 年 07 月 06 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 0 0 0 0



张文哲报销差旅费

差旅费 张文哲

8 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥1 0 0 0 0 0

¥1 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

11、8 日,企业出售给长白公司 A 产品价值 200000 元,增值税率 17%,款项尚未收到。


摘 要 会计科目 应收账款 主营业务收入 应交税费


明细科目 长白公司 A 产品





(总)第 11 号

2012 年 07 月 08 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 3 4 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 3 4 0 0 0 0 0



赊销 A 产品 给长白公司

增值税(销 项税额)

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥2 3 4 0 0 0 0 0

¥2 3 4 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

12、10 日,企业向华夏公司购甲材料,按合同以银行存款预付货款 5000 元。


摘 要 会计科目 预付账款 银行存款


明细科目 华夏公司





(总)第

12 号

2012 年 07 月 10 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0



预付华夏公司 购货款

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥5 0 0 0 0 0

¥5 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

13、11 日,企业售给金城公司价值 80000 元 B 产品,同时以现金垫付运输费 400 元, 税率 17%。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票 94000 元。









(总)第

1 13 2



2012 年 07 月 11 日 借 方 金 额 摘 要 会计科目 应收账款 主营业务收入 应交税费 明细科目 金城公司 B 产品 增值税(销 项税额)
1 3 6 0 0 0 0

贷 方 金 额

千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 9 3 6 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 0



赊销 B 产品给 金城公司

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥9 3 6 0 0 0 0

¥9 3 6 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表: (总)第
2 13 2











2012 年 07 月 11 日 借 方 金 额 摘 要 会计科目 应收账款 库存现金 明细科目 金城公司 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 4 0 0 0 0 4 0 0 0 0



垫付运杂费

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥4 0 0 0 0

¥4 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

14、12 日,企业收到长白公司货款,存入银行。


摘 要 会计科目 银行存款 应收账款


明细科目





(总)第

14 号

2012 年 07 月 12 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 3 4 0 0 0 0 0



长白公司偿还货款

长白公司

2 3 4 0 0 0 0 0

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥2 3 4 0 0 0 0 0

¥2 3 4 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

15、13 日,企业收到盛达公司 4 月份商业承兑汇票的款项 50000 元,款项存入银行。


摘 要 会计科目 银行存款 应收票据


明细科目





(总)第

15 号

2012 年 07 月 13 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 0 0



盛达公司承兑汇票

盛达公司

5 0 0 0 0 0 0

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥5 0 0 0 0 0 0

¥5 0 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

16、14 日,从银行提取 50000 元现金备用。


摘 要 会计科目 库存现金 银行存款


明细科目





(总)第

16 号

2012 年 07 月 14 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0



提现

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥5 0 0 0 0 0 0

¥5 0 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

17、15 日,以现金发放职工上月工资 45000 元。


摘 要 会计科目 应付职工薪酬 库存现金


明细科目 工资





(总)第

17 号

2012 年 07 月 15 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 4 5 0 0 0 0 0 4 5 0 0 0 0 0



现金支付职工 5 月份工资

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥4 5 0 0 0 0 0

¥4 5 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

18、16 日,收到华夏公司发来的甲材料 1000 千克,单价 15 元,税率 17%。企业以现金 支票付清余款,同时以现金支付运杂费 200 元。


摘 要 会计科目 材料采购 应交税费 银行存款 预付帐款


明细科目 甲材料





(总)第

18 号

2012 年 07 月 16 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 1 5 2 0 0 0 0 2 5 5 0 0 0 1 2 5 5 0 0 0



向华夏公司 采购甲材料

增值税(进 项税额) 华夏公司

5 0 0 0 0 0

库存现金 附原始凭证 张 合 记账: 计 出纳:
¥1 7 7 5 0 0 0

2 0 0 0 0 ¥1 7 7 5 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

19、17 日,向红光厂购入乙材料 1000 千克,单价 20 元,税率 17%,用银行存款支付。


摘 要 会计科目 材料采购 应交税费 银行存款


明细科目 乙材料





(总)第

19 号

2012 年 07 月 17 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 0 0 0 0 0 0 3 4 0 0 0 0 2 3 4 0 0 0 0



向红光厂 采购乙材料

增值税(进 项税额)

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥2 3 4 0 0 0 0

¥2 3 4 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

20、18 日,华夏公司发来的甲材料已验收入库。


摘 要 会计科目 原材料 材料采购


明细科目 甲材料 甲材料





(总)第

20 号

2012 年 07 月 18 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 1 5 2 0 0 0 0 1 5 2 0 0 0 0



甲材料入库

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥1 5 2 0 0 0 0

¥1 5 2 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

21、20 日,领用下列材料。









(总)第

21

1 4



2012 年 07 月 20 日 借 方 金 额 摘 要 会计科目 生产成本 原材料 原材料 明细科目 A 产品 甲材料 乙材料 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 9 4 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0 4 4 0 0 0 0 0



A 产品领料

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥9 4 0 0 0 0 0

¥9 4 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表: (总)第 21
2 4











2012 年 07 月 20 日 借 方 金 额 摘 要 会计科目 生产成本 原材料 原材料 明细科目 B 产品 甲材料 乙材料 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 7 0 0 0 0 0 1 6 0 0 0 0 0 1 1 0 0 0 0 0



B 产品领料

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥2 7 0 0 0 0 0

¥2 7 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:









(总)第

21

3 4



2012 年 07 月 20 日 借 方 金 额 摘 要 会计科目 制造费用 原材料 原材料 明细科目 材料消耗 甲材料 乙材料 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 8 0 0 0 0 1 6 0 0 0 0 1 2 0 0 0 0



车间领料

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥2 8 0 0 0 0

¥2 8 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:









(总)第

21

4 4



2012 年 07 月 20 日 借 方 金 额 摘 要 会计科目 管理费用 原材料 明细科目 物料费 乙材料 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 1 1 0 0 0 0 1 1 0 0 0 0



厂部领料

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥1 1 0 0 0 0

¥1 1 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

22、20 日,红光厂乙材料运抵企业,并验收入库。


摘 要 会计科目 原材料 材料采购


明细科目 乙材料 乙材料





(总)第

22 号

2012 年 07 月 20 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0



乙材料入库

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥2 0 0 0 0 0 0

¥2 0 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

23、21 日,企业以现款形式向职工收回代垫的水电费 2000 元。


摘 要 会计科目 库存现金 其他应收款


明细科目





(总)第

23 号

2012 年 07 月 21 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0



收回垫交的水电费

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥2 0 0 0 0 0

¥2 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

24、21 日,以银行存款支付管理部门水电费 1000 元,生产车间 5000 元。


摘 要 会计科目 制造费用 管理费用 银行存款


明细科目 水电费 水电费





(总)第

24 号

2012 年 07 月 21 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0



支付水电费

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥6 0 0 0 0 0

¥6 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

25、22 日,以银行存款支付车间办公用品费 500 元,厂部办公品费用 400 元。


摘 要 会计科目 制造费用 管理费用 银行存款


明细科目





(总)第

25 号

2012 年 07 月 22 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 4 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0



购买办公用品

办公用品费 办公费

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥1 0 0 0 0 0

¥1 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

26、23 日,售出甲材料 200 千克,售价 6000 元,税率 17%。收到转账支票送存银行。


摘 要 会计科目 银行存款 其他业务收入 应交税费


明细科目





(总)第

26 号

2012 年 07 月 23 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 7 0 2 0 0 0



出售甲材料

甲材料 增值税(销 项税额)

6 0 0 0 0 0 1 0 2 0 0 0

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥7 0 2 0 0 0

¥7 0 2 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

27、23 日,用现金 500 元支付罚款。


摘 要 会计科目 营业外支出 库存现金


明细科目 支付罚款





(总)第

27 号

2012 年 07 月 23 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 5 0 0 0 0



支付罚款

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥5 0 0

0

¥5 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

28、24 日,购入不需要安装的设备一台,价格为 85000 元,价税合计 99450 元,以银行 存款支付。


摘 要 会计科目 固定资产 银行存款


明细科目





(总)第

28 号

2012 年 07 月 24 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 9 9 4 5 0 0 0 9 9 4 5 0 0 0



购入设备

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥9 9 4 5 0 0 0

¥9 9 4 5 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

29、25 日,以银行存款支付广告费 2000 元。


摘 要 会计科目 销售费用 银行存款


明细科目 广告费





(总)第

29 号

2012 年 07 月 25 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0



支付广告费

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥2 0 0 0 0

¥2 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

30、26 日,以银行存款支付股东利润 50000 元。


摘 要 会计科目 应付股利 银行存款


明细科目





(总)第

30 号

2012 年 07 月 26 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0



支付股利

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥5 0 0 0 0 0 0

¥5 0 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

31、27 日,以银行存款支付下半年的办公楼租金 9000 元。


摘 要 会计科目 预付账款 银行存款


明细科目 租赁费





(总)第

31 号

2012 年 07 月 27 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 9 0 0 0 0 0 9 0 0 0 0 0



支付办公楼租金

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥9 0 0 0 0 0

¥9 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

32、27 日,车间设备发生修理费 800 元,付现金。


摘 要 会计科目 管理费用 库存现金


明细科目





(总)第

32 号

2012 年 07 月 27 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 8 0 0 0 0 8 0 0 0 0



修理车间设备

设备修理费

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥8 0 0 0 0 0

¥8 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

33、28 日,银行通知已支付职工医药费 5000 元。


摘 要 会计科目


明细科目





(总)第

33 号

2012 年 07 月 28 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0



支付职工医药费

应付职工薪酬 职工福利 银行存款

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥5 0 0 0 0 0

¥5 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

34、29 日,甲材料盘亏 50 千克,单位成本 10 元,列账待查。


摘 要 会计科目


明细科目





(总)第

34 号

2012 年 07 月 29 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 5 0 0 0 0 5 0 0 0 0



盘亏甲材料

待处理财产损 待处理流动 溢 原材料 资产损溢 甲材料

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥5 0 0 0 0

¥5 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

35、31 日,摊销本月应负担的生产用设备保险费 2500 元,办公设备保险费 500 元,报 刊费 200 元,办公楼租金 1500 元。


摘 要 会计科目 制造费用 管理费用 管理费用 管理费用 预付账款


明细科目 保险费 报刊费 保险费 租赁费 保险费





(总)第

35 号

2012 年 07 月 31 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 5 0 0 0 0 2 0 0 0 0 5 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0



摊销保险费 摊销报刊费 摊销保险费 摊销办公楼租金

预付账款 预付账款 附原始凭证 张 合 记账: 会计主管:

报刊费 租赁费 计 出纳:
¥4 7 0 0 0 0

2 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 ¥4 7 0 0 0 0

复核:

制表:

36、31 日,预提本月应负担的利息支出 2000 元。


摘 要 会计科目 财务费用 应付利息


明细科目 借款费用





(总)第

36 号

2012 年 07 月 31 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0



预提利息费用

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥2 0 0 0 0 0

¥2 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

37、31 日,提取本月设备折旧,其中车间 3600 元,厂部 600 元。


摘 要 会计科目 制造费用 管理费用 累计折旧


明细科目 设备折旧 设备折旧





(总)第

37 号

2012 年 07 月 31 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 3 6 0 0 0 0 6 0 0 0 0 4 2 0 0 0 0



计提设备折旧

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥4 2 0 0 0 0

¥4 2 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

38、31 日,分配本月职工工资,其中 A 产品工人的工资 18000 元,B 产品的工人工资 12000 元,车间管理人员的工资 6000 元,行政管理人员工资 10000 元。


摘 要 会计科目 生产成本 生产成本 制造费用 管理费用 应付职工薪酬


明细科目 A 产品 B 产品 工资费用 工资费用 工资





(总)第

38 号

2012 年 07 月 31 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 1 8 0 0 0 0 0 1 2 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 4 6 0 0 0 0 0



分配工资

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥4 6 0 0 0 0 0

¥4 6 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

39、31 日,按工资总额的 10%计提福利费。


摘 要 会计科目 生产成本 生产成本 制造费用 管理费用


明细科目 A 产品 B 产品 福利费 福利费





(总)第

39 号

2006 年 07 月 31 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 1 8 0 0 0 0 1 2 0 0 0 0 6 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 4 6 0 0 0 0



计提福利费

应付职工薪酬 职工福利

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥4 6 0 0 0 0

¥4 6 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

40、31 日,将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入 A、B 产品成本。

制造费用分配表
2012 年 06 月 单位:元

分配对象 A 产品 B 产品 合计

分配标准(生产工人工资) 18000 12000 30000

分配率

分配金额 12600 8400

0.7

21000


摘 要 会计科目 生产成本 生产成本 制造费用


明细科目 A 产品 B 产品





(总)第

40 号

2012 年 07 月 31 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 1 2 6 0 0 0 0 8 4 0 0 0 0 2 1 0 0 0 0 0



分配制造费用

附原始凭证







¥2 1 0 0 0 0 0

¥2 1 0 0 0 0 0

会计主管:

记账:

出纳:

复核:

制表:

41、31 日,上级决定对上述盈亏的甲材料,其中 30 千克属于仓库管理人员过失造成, 应由其赔偿,其余 20 千克属于管理制度不健全造成的,就列入当期管理费用中。


摘 要 会计科目


明细科目





(总)第

41 号

2012 年 07 月 31 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 3 0 0 0 0 2 0 0 0 0



处理甲材料盘亏

其他应收款 仓库保管员 管理费用 存货盘点损 失 资产损溢

待处理财产损 待处理流动 溢
5 0 0 0 0

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥5 0 0 0 0

¥5 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

42、31 日,本月生产的 A 产品全部完工,B 产品完工 10%,均已验收入库。


摘 要 会计科目 库存商品 库存商品 生产成本 生产成本


明细科目 A 产品 B 产品 A 产品 B 产品





(总)第

42 号

2012 年 07 月 31 日 借 方 金 额 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 1 2 6 4 0 0 0 0 4 8 6 0 0 0 1 2 6 4 0 0 0 0 4 8 6 0 0 0



产品完工入库

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥1 3 1 2 6 0 0 0

¥1 3 1 2 6 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

43、31 日,结转已售 A 产品的成本 100000 元,已售 B 产品的成本 50000 元。已售甲材 料的成本 3000 元。


摘 要 会计科目


明细科目





1 (总)第 43 2
贷 方 金 额



2012 年 07 月 31 日 借 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 1 0 0 0 0 0 0 0



结转售出 A 产品的 成本 结转售出 B 产品的 成本

主营业务成本 主营业务成本 库存商品

A 产品 B 产品 A 产品

5 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0

库存商品 附原始凭证 张 合 记账: 会计主管:

B 产品 计 出纳:
¥1 5 0 0 0 0 0 0

5 0 0 0 0 0 0 ¥1 5 0 0 0 0 0 0

复核:

制表:









2 (总)第 43 2



2012 年 07 月 31 日 借 方 金 额 摘 要 会计科目 明细科目 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 3 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0



结转售出甲材料成 本

其他业务成本 原材料

甲材料 甲材料

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥3 0 0 0 0 0

¥3 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:

44、31 日,结转本月各损益类账户。









1 (总)第 44 3



2012 年 07 月 31 日 借 方 金 额 摘 要 会计科目 主营业务收入 主营业务收入 其他业务收入 本年利润 明细科目 A 产品 B 产品 甲材料 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 0 0 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 2 8 6 0 0 0 0 0



结转收入

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥2 8 6 0 0 0 0 0

¥2 8 6 0 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:









2 (总)第 44 3



2012 年 07 月 31 日 借 方 金 额 摘 要 会计科目 本年利润 主营业务成本 主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 A 产品 B 产品 甲材料 支付罚款 明细科目 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 1 5 3 5 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0



结转支出

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥1 5 3 5 0 0 0 0 0

¥1 5 3 5 0 0 0 0

会计主管:

复核:

制表:









3 (总)第 44 3



2012 年 07 月 31 日 借 方 金 额 摘 要 会计科目 本年利润 管理费用 销售费用 财务费用 明细科目 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 2 4 0 0 0 0 1 8 4 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0



结转费用

附原始凭证







¥2 2 4 0 0 0 0

¥2 2 4 0 0 0 0

会计主管:

记账:

出纳:

复核:

制表:

45、31 日,按本月利润的 25%计算并结转所得税。









1 (总)第 45 2



2012 年 07 月 31 日 借 方 金 额 摘 要 会计科目 所得税费用 应交税费 所得税 明细科目 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 7 5 2 5 0 0 2 7 5 2 5 0 0



计算所得税费用

附原始凭证



合 记账:

计 出纳:

¥2 7 5 2 5 0 0

¥2 7 5 2 5 0 0

会计主管:

复核:

制表:









2 (总)第 45 2



2012 年 07 月 31 日 借 方 金 额 摘 要 会计科目 本年利润 所得税费用 明细科目 贷 方 金 额
千百 千百 亿 十万千百十元角分亿 十万千百十元角分 账 万万 万万 2 7 5 2 5 0 0 2 7 5 2 5 0 0



结转所得税费用

附原始凭证







¥2 7 5 2 5 0 0

¥2 7 5 2 5 0 0

会计主管:

记账:

出纳:

复核:

制表:


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