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行政事业单位内部控制规范(试行)


行政事业单位内部控制规范(试行)
序号 题干 题型 A B C D 正确答案

1

未按合同条款履约的,或应签订书面合同而 单 未签订的,财会部门有权( ),并及时向单 选 位有关负责人报告。 A.开具票据 B.拒绝付款

C.结算

D.支付

B

2

判 合同履行是合同法律效力的主要内容,是整 断 个合同法的核心。( ) A.错误

B.正确

B

3

多 行政事业单位应加强对合同签约对象相关情 选 况进行审查,审查内容包括( )。 A.主体资格 B.履约能力

C.资信能力

D.内容合法 ABC

4

单 合同管理往往又是行政事业单位内部控制中 选 最为( )环节之一。 A.重要的

B.特殊的

C.疏忽和薄弱 的 D.完备的

C

5

B.部分合同内 多 政事业单位合同管理存在的问题主要表现在 A.合同制定 容未经过科学论 C.合同信息内 D.未签定合 选 ( )。 不严密 证 部传递不到位 同 ABCD

6

合同内容应使合同法定要素齐全,文字表达 准确,违约责任等关键条款明确,签章填写 判 规范,涉及工程类合同应签订保修协议、明 断 确质保金比例及保修期限等。( ) A.错误

B.正确

B

7

多 选 事业单位的收入包括( )。

A.财政补助 收入 B.事业收入

C.经营收入

D.上级补助 收入 ABCD

8

单 下列不属于行政事业单位内部控制要素的是 选 (  )。 A.控制环境 B.风险评估

C.内部监督

D.财务核算 D

9

单 A.定性分析 选 下列不属于风险分析的方法是(   )。 法 B.定量分析法 C.评分法

D.本量利分 析法 D

单 下列各项不属于行政事业单位内部控制评价 A.风险导向 C.成本效益原 D.权责发生 10 选 原则的是( )。 原则 B.独立性原则 则 制原则 D

单 下列项目属于行政事业单位外部风险的是( 11 选 )。 A.管理风险 B.道德风险

C.财务风险

D.社会风险 D

单 12 选 固定资产控制目标不包括( )。

C.促进单位关 于固定资产招标 A.保护行政 、采购、使用、 事业单位固定 B.确保固定资 日常维护、处置 D.提高固定 资产的安全完 产会计信息的准 等办事效率的提 资产的使用 整 确性 高 效率 D

单 我国《政府采购法》规定( )应作为政府 13 选 采购的重要采购方式。 A.邀请招标 B.公开招标

D.单一来源 C.竞争性谈判 采购 B

政府采购采用招标方式的,招标公告发布或 单 投标邀请函发出之日到提交投标文件截止之 14 选 日,一般不得少于( )天。 A.20

B.30

C.15

D.7

A

单 下列各项中不属于选择供应商的标准是( 15 选 )。

A.应有合法 的经营许可 证,有必要的 资金能力

B.按国家(国 际)标准建立质 C.有良好的售 量体系并已通过 前、售后服务措 D.应是国家 认证 施和服务意识 知名企业 D

单 16 选 工程项目控制的目标不包括( )。

A.规范工程 B.提高工程项 C.保证工程项 D.降低工程 项目管理 目质量 目进度 项目成本 D

工程项目的概预算管理部门分别为工程项目 部、财务部和监察审计部。以收集编制工程 单 项目预算的各种资料,编制并执行工程项目 A.工程项目 17 选 预算是( )职责。 部 B.财务部

C.监察审计部 D.以上全是 A

单 企业预算一般包括经营预算、资本预算和( 18 选 )。 A.财务预算 B.现金预算

C.筹资预算

D.生产预算 A

单 19 选 预算编制的方法不包括( )。

A.固定预算 B.弹性预算

C.流动预算

D.零基预算 C

单 A.内部牵制 B.内部控制制 C.内部控制结 D.内部控制 20 选 下列不属于内部控制发展阶段的是( )。 阶段 度阶段 构阶段 监督阶段 D

单 在我们国家,行政事业单位经费最主要来源 21 选 是( )。 A.自己创收 B.财政拨款

C.捐款

D.贷款

B

单 下列各项不是行政事业单位的特征的是( 22 选 )。

A.行政事业 单位建立或动 作的动机是为 B.资金来源的 C.资金运用的 D.业绩评价 了获利 无偿性 限定性 的模糊性 A

单 下列各项中属于行政事业单位内部控制原则 A.有效性原 D.相关性原 23 选 的是( )。 则 B.制衡性原则 C.有效性原则 则 B

单 下列各项不属于行政事业单位外部风险的是 A.法律政策 24 选 ( )。 风险 B.经济风险

C.社会风险

D.道德风险 D

A.与定量分 析相比较,定 性分析的精确 单 下列关于风险分析方法说法正确的是( ) 性稍好但准确 25 选 。 性不够

B.定性分析没 有定量分析那样 繁多的计算负 担,但却要求分 C.定性分析较 D.定性分析 析具备一定的经 为客观,定量分 依赖大量的 验和能力 析较为主观 统计数据 B

单 内部控制概念框架下所说的风险是指( ) 26 选 。 A.损失

B.损失的可能 C.目标实现的 D.目标无法 性 不确定性 实现 C

单 下列各项中不属于会计系统控制的主要方面 A.严格遵守 B.会计人员岗 C.建立健全会 D.定期进行 27 选 是( )。 各项财经法规 位责任制 计档案保管制度 监督检查 D

单 28 选 通常讲的“COSO报告”是指( )。

A.《内部控 制——协作体 系的要素及其 对于管理层和 独立公共会计 师的重要性》

B.美国注册会 计师协会于 1988年发布了 《审计准则公告 C.《内部控制 D.《公司治 第55号》 ——整体框架》 理指引》 C

内部控制的建立与完善是单位内部管理制度 建设的重要内容。记录和保存内部控制设计 和建立的资料,有利于内部控制的实施,也 判 有利于未来对内部控制进一步的完善。( 29 断 ) A.错误

B.正确

B

控制评价报告主要说明内部控制程序是否符 合国家有关规定,是否符合行政事业单位管 理方针和政策,是否满足单位经营管理的需 要,是否有利于单位经营目标的实现,是否 能够发现内部控制制度在运行中存在的漏洞 判 或缺陷,是否能够提出改进的措施及具体计 30 断 划和进度安排等。( ) A.错误

B.正确

B

内部控制评价是指对内部控制体系建设、实 施和运行结果独立开展的调查、测试、分析 判 和评估等系统性活动。内部控制评价包括: 31 断 过程评价和结果评价。( ) A.错误

B.正确

B

日常监督,是指在单位发展战略、组织结构 、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发 生较大调整或变化的情况下,对内部控制的 判 某一或者某些方面进行有针对性的监督检查 32 断 。( ) A.错误

B.正确

A

专项监督,即个别评价,即持续性监督检 查,是指单位对建立和实施内部控制的整体 判 情况所进行的常规的、连续的、全面的、系 33 断 统的、动态的监督检查。( ) A.错误

B.正确

A

D.不能及时 提供控制运 多 如果存在下列情况之一,则可认定内部控制 A.未实现规 B.未执行规定 C.突破规定的 行有效的相 34 选 存在设计或运行缺陷( )。 定的控制目标 的控制活动 权限 关证据 ABCD

多 行政事业单位内部控制评价主要程序包括( 35 选 )。 A.评价准备 B.评价实施

C.形成评价报 D.评价结论 告 反馈 ABCD

B.过程和对风 A.过程和风 险的控制措施是 D.控制措施 多 为达到内部控制评价的一般标准,应从以下 险是否已被充 否被规定并遵循 C.规定是否得 是否有效和 36 选 几个层次对内部控制体系进行评价( )。 分识别 相关监管要求 到实施和保持 适宜 ABCD

内部控制评价的标准分为一般标准和具体标 准两部分。内部控制评价具体标准是一般标 D.内部控制 多 准的基础,一般标准是具体标准的升华。内 A.内部控制 B.内部控制设 C.内部控制设 执行的有效 37 选 部控制评价的一般标准有( )。 执行的相关性 计的完整性 计的合理性 性 BCD

D.内部控制 评价是行政 A.内部控制 B.内部控制评 C.内部控制评 事业单位改 评价是行政事 价是行政事业单 价是行政事业单 善内部控 业单位改善内 位提高风险意 位加强交流沟 制,加强内 多 部控制环境的 识,加强风险管 通,促进信息对 部监督制约 38 选 行政事业单位内部控制评价的意义有( )。 前提和基础 理的客观需要 称的有效途径 的有效手段 ABCD

不同的单位管理模式具有不同的内部监督机 制,而不同的内部监督机制下的内部监督组 多 织结构也不尽相同。内部审计的职能具有( B.管理控制职 C.评价鉴证职 39 选 )。 A.监督职能 能 能 D.服务职能 ABCD

内部监督是对内部控制建立与实施情况进行 监督检查,评估控制的设计和运作情况,评 价内部控制的有效性。内部监督是内部控制 体系中不可或缺的一部分,是内部控制得到 有效实施的有力保障,具有非常重要的地位 多 。内部控制本身也存在其固有的、不可避免 40 选 的局限性,主要表现为( )

A.设计良好 的内部控制可 能由于单位内 部行使控制职 能的人员滥用 职权、相互串 通、蓄意营私 舞弊而失去作 用

B.内部控制是 由人建立、行使 的,如果单位内 部行使控制职能 的人员在心理和 技能上未能达到 实施内部控制的 基本要求,对控 制的程序、措施 经常误解、误 判,那么再好的 内部控制也很难 充分发挥作用。

C.单位在设计 和实施内部控制 时,通常会考虑 成本效益的原则 。当实施某项业 务的控制成本大 于控制效果时, 就没有必要设置 控制环节或措 施,这样某些小 错弊的发生就可 能得不到控制

D.内部控制 一般都是针 对常规业务 设置的,且 具有相对稳 定性,因此 对于不经常 发生或未预 计到的业 务,原有控 制可能不适 用 ABCD

工程实施控制,工程变更有两种类型:标外 变更:在不突破合同中标总价格以内的变更 (含项目和数量的变更);标内变更:超过合 同中标总价格的变更,含设计变更、增加项 目和增加数量。变更超过原设计标准或批准 判 的建设规模时,需要由原施工单位(或设计单 41 断 位)提供变更的相应图纸和说 A.错误

B.正确

A

工程项目概预算是设计上对工程项目所需全 部建设费用计算成果的笼统名称。.概算即 计算建设项目总费用。施工图预算是指拟建 工程在开工之前,根据已批准并经会审后的 施工图纸、施工组织设计、现行工程预算定 判 额、工程量计算规则、材料和设备的预算单 42 断 价、各项取费标准,预先计算 A.错误

B.正确

B

A.施工单位 按照国家规 定,整理好文 工程项目建设单位应当及时组织工程项目竣 件、技术资 多 工验收,确保工程质量符合设计要求。 具体 料,提出交工 43 选 来说包括( )。 报告

B.工程部接到 报告后组织财务 、设计及使用等 有关部门进行验 收

C.经过各单项 工程的验收,确 认工程项目全部 完成,符合设计 要求,并具备竣 工图表、竣工决 算、工程总结等 必要文件资料, 工程部负责向上 逐级汇报,由项 目总负责人最终 审批

D.根据工程 规模不同, 将工程验收 情况报告报 送不同级别 政府职能部 门进行审批 ABCD

A.明确发包 方式(包工包 C.明确招标执 多 对需要外包的工程项目进行决策时应该明确 料或包工不包 B.明确招标程 行人员的权限和 44 选 以下事项( )。 料) 序 责任

D.法务部门 或岗位人员 对工程项目 提供法律方 面的支持 ABC

行政事业单位工程项目组织和实施过程中, 多 必须按照规定的批准流程进行,关键环节是 A.项目决策 B.工程概预算 C.进度款支付 D.竣工决算 45 选 哪几个方面的控制流程( )。 批准流程 批准流程 批准流程 批准流程 ABCD

A.必须是单 B.必须具有相 D.能够切实 多 工程部所组织项目组所有参与人员必须具备 位全职工作人 关的专业知识和 C.必须熟悉相 维护本单位 46 选 以下几个方面的条件( )。 员 技能 关法规、政策 的切身利益 ABCD

多 工程项目内部控制的目标可以概括为如下几 A.为了规范 B.提高工程项 C.保证工程项 D.防范商业 47 选 个方面( )。 工程项目管理 目质量 目进度 贿赂 ABCD

多 48 选 工程价款支付业务的主要内容为( )。

A.工程建设 所需材料设备 B.工程预付款 C.工程进度款 D.工程竣工 款的结算 的支付 的拨付 结算 ABCD

多 A.建筑安装 49 选 工程项目概预算的内容包括几个方面( )。 工程费 B.设备工具

D.工程建设 其他费用和 C.器具购置费 预备费 ABCD

建设工程项目包括建筑和构筑物的新建、改 建、迁建、恢复等工作。它具有耗资巨大、 建设周期长、工作风险大等特征。由于目前 我国建筑行业整体项目管理的水平不高,风 险控制意识薄弱,工程项目领域腐败案件层 B.工程项目“三 多 出不穷,不仅使国家、投资者蒙受巨大损 A.建设单位 超”现象普遍存 50 选 失,对项目的正常运作也造成极 违规行为严重 在

D.与项目建 设有关的行 C.工程项目质 贿、受贿等 量低下,严重威 腐败现象和 胁人民生命财产 经济犯罪案 安全 件时有发生 ABCD

为了确保固定资产的安全与完整,提高固定 资产的利用效率,单位不应当对固定资产业 务建立严格的授权批准制度,明确授权批准 的方式、权限、程序、责任和相关控制措 施,不规定经办人的职责范围和工作要求。 判 严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业 51 断 务。( ) A.错误

B.正确

A

行政事业单位固定资产内部控制的最终目的 在于:防范固定资产业务中的差错和舞弊, 保护固定资产的安全和完整,确保国有资产 不流失,合理配置国有资产,保障行政事业 判 单位履行职能,提高固定资产运营效率。( 52 断 ) A.错误

B.正确

B D.经同级财 政部门批准 的资产购置 计划,事业 单位应当列 入年度部门 预算,并在 上报年度部 门预算时附 送批复文件 等相关材 料,作为财 政部门批复 部门预算的 依据 ABCD

A.年度部门 预算编制前, 事业单位资产 管理部门会同 财务部门审核 资产存量,提 出下一年度拟 购置资产的品 事业单位向财政部门申请用财政性资金购置 目、数量,测 规定限额以上资产的(包括事业单位申请用财 算经费额度, 多 政性资金举办大型会议、活动需要进行的购 报主管部门审 53 选 置),按照下列程序报批( )。 核

B.主管部门根 据事业单位资产 存量状况和有关 资产配置标准, 审核、汇总事业 单位资产购置计 划,报同级财政 部门审批

C.同级财政部 门根据主管部门 的审核意见,对 资产购置计划进 行审批

D.固定资产 A.固定资产 取得与处置 投资预算的编 B.固定资产采 C.固定资产处 业务的执行 多 在单位固定资产业务中,不相容岗位至少应 制与审批,审 购、验收与款项 置的申请与审 与相关会计 54 选 包括如下几个方面( )。 批与执行 支付 批,审批与执行 记录 ABCD

A.权责分配 和职责分工应 行政事业单位在建立并实施固定资产内部控 当明确,机构 制制度中,至少应当强化对以下关键方面或 设置和人员配 多 者关键环节的风险控制,并采取相应的控制 备应当科学合 55 选 措施( )。 理

B.固定资产取 得依据应当充分 适当,决策和审 批程序应当明确

C.固定资产取 得、验收、使用 、维护、处置和 转移等环节的控 制流程应当清 晰,固定资产投 资预算、工程进 度、验收使用、 维护保养、内部 调剂、报废处置 等应当有明确的 规定

D.固定资产 的确认、计 量和报告应 当符合国家 统一的会计 制度的规定 ABCD

C.促进单位关 于固定资产招标 A.保护行政 、采购、使用、 事业单位固定 B.确保固定资 日常维护、处置 多 行政事业单位内部控制的目标可以确定为( 资产的安全完 产会计信息的准 等办事效率的提 56 选 )。 整 确性和可靠性 高

D.保证国家 关于固定资 产业务有关 法规、政策 和指令的贯 彻执行,保 证固定资产 业务的合法 性 ABCD

A.改进优化 内控环境,建 多 加强行政事业单位固定资产控制的措施可以 立健全内控制 57 选 是( )。 度

B.全面控制, 抓住重点。建立 C.明确责任, D.强化内部 良好的信息沟通 加强考核,建立 监督,加强 系统 有效的激励机制 内部审计 ABCD

A.内部控制 环境不完善, B.固定资产内 C.固定资产内 D.管理人员 多 行政事业单位固定资产管理失控的原因有以 固定资产管理 部控制制度不健 部控制不顺,监 素质较低, 58 选 下方面( )。 责任不明 全,执行不得力 督不力 责任心不强 ABCD

银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关 规定与单位资金管理的各项规定,银行账户 仅供单位收支结算使用,可出借银行账户给 判 外单位或个人使用,也可为外单位或个人代 59 断 收代支、转账套现。( ) A.错误

B.正确

A

货币资金是指资金循环周转中停留在货币形 态的资金,按货币资金的用途和存放地点的 不同,分为现金、银行存款和其他货币资金 。由于货币资金具有高度的流动性和控制风 险,大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱 判 纪的行为都与货币资金有关。因此,行政事 60 断 业单位必须加强对货币资金的 A.错误

B.正确

B

为规范单位的现金管理,防范在现金管理中 出现舞弊、腐败等行为,确保单位的现金安 多 全,需要对现金收付、库存现金加强管理。 A.现金收取 B.现金限额管 C.现金收取与 D.现金盘点 61 选 具体有哪几个方面( )。 和支付范围 理 支出和现金保管 与监督管理 ABCD

A.职责分工 、权限范围和 行政事业单位在建立和实施货币资金内部控 审批程序应当 制制度中,至少应当强化对以下关键方面或 明确,机构设 多 者关键环节的风险控制,并采取相应的控制 置和人员配备 62 选 措施有( )。 应当科学合理

B.现金、银行 存款的管理应当 符合法律要求, 银行账户的开立 、审批、核对、 清理应当严格有 效,现金盘点和 银行对账单的核 对应当按规定严 格执行

C.资金记录不 准确、不完整, 可能造成账实不 符或导致财务报 表信息失真

D.与货币资 金有关的票 据的购买、 保管、使用 、销毁等应 当有完整的 记录,银行 预留印鉴和 有关印章的 管理应当严 格有效 ABD

内部控制目标是行政事业单位管理当局建立 多 健全内部控制的根本出发点,货币资金的内 A.货币资金 B.货币资金的 C.货币资金的 D.货币资金 63 选 部控制目标有( )。 的安全性 完整性 合法性 的效益性 ABCD

A.记账人员 与经济业务事 项和会计事项 的审批人员、 经办人员、财 务保管人员的 职责权限不够 明确,未能相 互分离、相互 有的单位受人的因素制约致使内部控制制度 制约;有的单 过于简单,甚至根本没有建立,或建立了也 位全部由一人 形同虚设没有执行,其结果是内部约束无 经办,根本不 多 力,无章可循,有章不循,违章不究。具体 符合会计基本 64 选 表现在( )。 原则

D.对会计资 料定期进行 内部审计检 查办法和程 B.对外的资产 序不够明确 处理、资金调度 等,一些不 和其他重要经济 真实、不合 事项的决策和执 法、不合规 行相互监督、相 C.财产清查的 的经济业务 互制约的程序不 范围、期限和组 难以及时揭 明确 织程序不够明确 露和制止 ABCD

单位财会部门在办理付款业务时,应当对采 购合同约定的付款条件以及采购发票、结算 凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相 判 关凭证的真实性、完整性、可靠性及相关性 65 断 进行严格审核。( ) A.错误

B.正确

A

采购预算管理是单位预算管理的一个分支, 应与预算系统的其他系统相互协调。编制采 购预算是指根据单位运营目标确定采购预算 项目,建立预算标准,采用一定的编制方法 和程序,将单位在未来一定时期内应达到的 判 具体采购目标以数量和货币的形式表现出来 66 断 。( ) A.错误

B.正确

B

在单位制定的一系列预防舞弊风险的政策措 施中,其实最重要的措施就是日常的业务处 理程序或政策。有许多程序和政策一开始的 目标通常是为了解决成本、效率和质量控制 方面的问题。但是,在实际运用这些管理程 判 序时,对这些程序或政策只要稍加调整就可 67 断 以起到预防潜在舞弊风险的作 A.错误

B.正确

B

对于事业单位来说,由于其资金来源及主管 单位的多样性,不同性质的事业单位往往有 着不同的采购渠道。一般来说,依靠财政资 金维持的事业单位大部分采购业务通过自行 采购来进行,而较多依靠自有创收资金维持 判 的单位大部分采购业务通过政府采购来进行 68 断 。( ) A.错误

B.正确

A

A.采购部主 要负责评价供 单位应当建立采购与验收环节的管理制度, 应商的资质、 对供应商选择、采购方式确定、验收程序及 经营状况、信 多 计量方法等作出明确规定,确保采购过程的 用等级及服务 69 选 透明化。供应商评价内容包括( )。 等方面

C.使用部门、 B.财务部主要 质量管理部门主 负责评价供应商 要负责评价供应 要求的付款条件 商提供商品的质 等 量

D.上述所有 部门共同对 采购的价格 、交货时间 进行评价 ABCD

A.请购与审 D.付款的申 多 在单位采购与付款业务中,不相容岗位至少 批;询价与确 B.采购合同的 C.采购、验收 请、审批与 70 选 应包括如下几个方面( )。 定供应商 订立与审核 与相关会计记录 执行 ABCD

C.采购与验收 的管理流程及有 关控制措施应当 A.权责分配 清晰,对供应商 和职责分工应 的选择、采购方 行政事业单位在建立并实施采购与付款内部 当明确,机构 B.请购依据应 式的确定、采购 控制制度中,至少应当强化对以下关键方面 设置和人员配 当充分适当,请 合同的签订、购 多 或者关键环节的风险控制,并采取相应的控 备应当科学合 购事项和审批程 进商品的验收等 71 选 制措施有( )。 理 序应当明确 应有明确规定

D.付款方式 、程序、审 批权限和与 客户的对账 办法应当明 确 ABCD

具体到政府采购方式,其风险按来源主体大 致可以分为三类:来源于需求主体的风险、 多 来源于供应商的风险和来源于采购代理机构 72 选 的风险。来源于代理机构的风险有( )。 A.缺乏审查 B.事先内定

C.寻租腐败

D.监督缺失 AB

政府采购与私人采购、企业或团体采购相比 D.政府采购 多 又有其自身的特点,主要表现为以下几个方 A.政府采购 B.政府采购目 C.政府采购范 活动的公开 73 选 面( )。 资金的公共性 标的多重性 围的广泛性 性 ABCD

预算调整是预算管理中一个必不可少的环节 。一方面,在预算执行过程中,主、客观环 境的变化,尤其是当外部环境发生重大变化 时,如果片面强调预算的刚性,预算就会变 得呆板僵化,妨碍单位的有效运作,此时, 判 预算调整就必不可少;另一方面,预算调整 74 断 又是一个十分规范的过程,必 A.错误

B.正确

B

不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受 国家预算制度约束,完全可以按照一般组织 的预算管理模式开展预算,特别是对于经营 判 性业务单位,完全可以借鉴企业全面预算管 75 断 理体系。( ) A.错误

B.正确

A

从组织层面来讲,预算是一种人的行为的集 中体现,它将组织所拥有或控制的资源与未 来目标相联系,集中表现为对人的行为的管 判 理,是一种集系统化、战略化、人本化理念 76 断 为一体的现代组织管理模式。( ) A.错误

B.正确

B

按照财政部门关于开展项目支出绩效考评工 作的有关规定,财政部门负责统一制定绩效 考评的规章制度,指导、监督、检查各单位 判 的绩效考评工作,各单位负责组织实施本部 77 断 门的绩效考评工作。( ) A.错误

B.正确

B

单位应当建立预算执行责任制度,对照已确 定的责任指标,定期或不定期地对相关部门 及人员责任指标完成情况进行检查,实施考 评。在建立预算执行责任制时要充分考虑各 多 责任中心的责权利的关系,主要可以从以下 78 选 几个方面考虑( )。 A.权责明确 B.权责相当

C.责任可控

D.有效激励 ABCD

A.坚持效益 (包括社会效 益)优先原 则,实行总量 多 为了使预算内容更准确、更符合实际情况, 平衡,进行全 79 选 预算编制应遵循以下原则进行( )。 面预算管理

B.坚持经济活 动规律原则,并 符合自身业务特 点、运营周期和 管理需要

C.坚持积极稳 健原则,确保以 收定支,加强财 务风险控制

D.坚持权责 对等原则, 确保切实可 行,围绕运 营战略实施 ACD

单位应当制定预算工作流程,明确预算编制 、执行、调整、分析与考核等各环节的控制 要求,并设置相应的记录或凭证,如实记载 各环节工作的开展情况,确保预算工作全过 D.预算分析 多 程得到有效授权和控制。预算授权审批的环 A.预算编制 B.预算执行中 C.预算调整中 与考核的授 80 选 节有( )。 的授权审批 的授权审批 的授权审批 权审批 ABCD D.单位内部 业务部门和 所属分支机 构在预算管 理部门的领 导下,具体 负责本部门 、本机构业 务预算的编 B.单位领导集 制、执行、 体大会等类似决 控制、分析 策机构(以下统 等工作,并 称单位决策机 C.单位可以设 配合预算管 单位应当建立预算工作组织领导与运行体 构)负责制定单 立预算委员会、 理部门做好 制,明确单位最高权力机构、决策机构、预 位年度预算方 预算领导小组等 总预算的综 算管理部门及各预算执行单位的职责权限、 A.上级主管 案,即由决策机 专门机构具体负 合平衡、控 多 授权批准程序和工作协调机制,具体内容有 单位负责审批 构负责制定年度 责本单位预算管 制、分析、 81 选 ( )。 年度预算方案 的预算方案 理工作 考核等工作 ABCD

A.预算编制 B.预算编制 多 在行政事业单位,预算工作不相容岗位一般 依据、程序和 (含预算调整) 82 选 包括( )。 方法 与预算审批

C.预算审批与 D.预算执行 预算执行 与预算考核 BCD

多 83 选 预算执行中的违规行为主要表现在( )。

C.转移、隐瞒 收入或资金,将 专项资金结余转 入经常性结余, 决算时隐瞒经常 B.挤占挪用专 性结余,预算外 项资金,用专项 资金坐收坐支, 资金弥补正常经 形成账外账和“ A.拖欠工资 费不足 小金库”等

D.虚列支 出,以拨列 支或列支后 记往来科目

ABCD

B.经常性预算 收入是国家以社 A.预算分为 会管理者的身份 经常性预算和 取得的各项税收 多 目前,我国所采用的复式预算结构是两式结 资本性预算两 收入和其他一般 84 选 构,其基本思路是( )。 部分 性收入

C.资本性预算 收入包括经常性 预算结余、资本 D.经常性预 性收入、债务收 算不能出现 入 赤字 ABCD

预算也称为预算控制,是将组织的决策目标 及其资源配置规划加以定量化并使之得以实 多 现的内部管理活动或过程。它具有几个方面 85 选 特征( )。 A.全面性

B.风险自抗

C.权力制衡

D.以人为本 ABCD

财政部门对各单位申报的项目进行审核后, 对符合条件的项目,经协商各单位后,排序 纳入财政部门项目库。各单位和财政部门可 多 以组织专家或者委托中介机构可以对那些项 86 选 目进行专项评审( )。

A.延续项目 中项目计划和 项目预算发生 B.新增项目预 C.专业技术复 D.其他需要 较大变化的 算数额较大的 杂的 进行评审的 ABCD

多 87 选 申报的项目应当同时具备以下条件( )。

D.有明确的 项目目标、 组织实施计 划和科学合 B.符合财政资 C.属于本部门 理的项目预 金支持的方向和 履行行政职能和 算,并经过 A.符合国家 财政资金供给的 促进事业发展需 充分的研究 有关方针政策 范围 要安排的项目 和论证 ABCD

项目支出预算是部门支出预算的组成部分, 是行政事业单位为完成其特定的行政工作任 务或事业发展目标,在基本支出预算之外编 多 制的年度项目支出计划。项目支出预算管理 A.综合预算 B.科学论证、 C.成本效益的 D.追踪问效 88 选 原则( )。 的原则 合理排序的原则 原则 的原则 ABD

D.依据国家 有关的方针 、政策,财 力状况,社 会物价水平 及单位的业 A.制定定额 B.制定定额标 务性质、工 标准要以公平 准要量力而行, C.制定定额标 作量、人员 定员、资产和定额是测算和编制行政事业单 为前提,兼顾 以财力可能为基 准要规范化,制 、资产等数 多 位基本支出预算的重要依据。制定定额标准 单位的实际支 础,切合实际, 定方法要具有科 据资料制定 89 选 的原则包括( )。 出水平 具有可行性 学性 定额标准 ABC

基本支出预算是部门预算的组成部分,是为 保障行政事业单位正常运转、完成日常工作 任务而编制的年度基本支出计划,按其性质 多 分为人员经费和日常公用经费。.编制基本 A.真实可靠 B.综合预算的 C.优先保障的 D.定额管理 90 选 支出预算的原则有( )。 的原则 原则 原则 的原则 BCD

行政事业单位进行风险评估时,既要考虑预 期事项也要考虑非预期事项,对可能对组织 存在重大影响的非预期的潜在事项和预期事 判 项的风险都要进行评估;同时,既要考虑固 91 断 有风险,也要考虑剩余风险。( ) A.错误

B.正确

B

风险评估是组织及时识别、系统分析运行活 动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理 确定风险应对策略。此处的风险评估是一个 比较宽泛的概念,包括了风险管理的全过 判 程,即设置目标、风险识别、风险分析、风 92 断 险应对。( ) A.错误

B.正确

B

风险应对是根据风险分析的结果,结合风险 承受度,权衡风险与收益,确定风险应对策 略,使剩余风险处于期望的风险容限范围之 多 内的应对策略。风险应对策略一般有几种基 93 选 本类型( )。 A.风险回避 B.风险降低

C.风险转移

D.风险承受 ABCD

风险评价是在风险识别、风险分析的基础上, 评估风险对单位可能产生的影响以及确定风 多 险的重要性水平的过程。风险评价的关键点 94 选 有( )。

A.对于重要 事项面临的重 要风险可能带 来的重大影响

B.人力资源、 诚信正直、信息 C.应当按照风 D.应当对重 和技术、会计和 险可能带来的影 要风险予以 财务报告 响程度的大小 特别的关注 ACD

A.识别可以 C.制定一个标 多 风险问题清单法中的风险问题清单制定必须 接受的最高风 B.合并和组织 准的风险清单和 D.精简风险 95 选 经过哪几个步骤( )。 险 风险 风险术语表 问题清单 ABCD

多 96 选 风险分析的方法多种多样,主要有( )。

A.定性分析 法 B.定量分析法 C.评分法

D.打分法

ABCD

行政事业单位应选择适当的风险识别方法,保 A.建立科学 B..对风险识 多 证风险识别的规范性和科学性,具体措施有 的风险识别方 别方法进行规范 C.利用历史事 D.建立损失 97 选 ( )。 法体系 化和制度化 件 事件数据库 ABCD

A.风险识别 作为风险评估 C.风险识别是 多 行政事业单位在识别风险时,必须明确( ) 过程的重要环 B.风险识别必 一个持续性、反 98 选 。 节 须与目标联系 复的过程

D.进行风险 识别时应当 关注单位各 个层面的风 险 BCD

多 行政事业单位在确定风险承受度时应当考虑 A.法律、经 99 选 的内容包括( )。 济方面的限制 B.控制程度

C.风险转移的 可能程度 D.机会成本 ABCD

行政事业单位风险评估是一个持续反复的过 A.识别组织 B.评估风险概 D.确定风险 10 多 程,一次风险评估并不能一劳永逸。行政事 面临的各种风 率和可能带来的 C.确定组织承 消减和控制 0 选 业单位风险评估的主要任务包括( )。 险 负面影响 受风险的能力 的优先等级 ABCD

10 多 1 选 行政事业单位面临以下内部风险( )。

A.管理风险 B.道德风险

C.财务风险

D.营运安全 、员工健康 、环境保护 等安全环保 因素以及其 他因素产生 的风险 ABCD

行政事业单位是在一定的社会经济环境中履 10 多 行自身的社会管理职能和为社会提供公共服 A.法律政策 2 选 务的活动,其面临以下风险( )。 风险 B.经济风险

C.社会风险

D.自然灾害 、环境状况 等自然环境 因素以及其 他因素产生 的风险 ABCD

内部审计程序通常包括:准备阶段、实施阶 段、终结阶段以及后续审计4个环节,应根据 10 判 管理层确定的职责范围和委托的工作任务对 3 断 审计项目开展内部审计工作。( ) A.错误

B.正确

B

借鉴COSO 报告,行政事业单位控制环境一 般也包括:诚信和道德观、单位的治理结构 、管理哲学和经营风格、组织机构设置与权 10 判 责分配、单位文化、人力资源政策、内部审 4 断 计机构设置。( ) A.错误

B.正确

B

现代内部控制理论认为,内部控制的环境因 素主要是人。“人”才是内部控制中的根本和 10 判 核心因素,人的素质、品行与能力是决定控 5 断 制制度作用发挥的根本因素。( ) A.错误

B.正确

B

从内部控制的对象看,无论是对财的内部控制, 还是对物的内部控制,其基准点都在于对人 10 多 的内部控制。人力资源政策具体的操作应当 A.招聘和雇 6 选 包括下列内容( )。 用 B.培训

C.评估、晋升 和赔偿 D.惩戒措施 ABCD

单位文化是一种精神状态的文化,它渗透于 内部控制活动之中,又流溢于内部控制活动 之上,是无形的、内隐的,而且不能借助物 质形态的技术手段进行控制和操纵。因此, 10 多 内控文化的建设是一项十分艰巨的工程。具 A.管理者要 B.要发挥榜样 C.要建立创新 D.要有物质 7 选 体的内容有(  )。 身体力行 的示范作用 激励机制 保证 ABCD

A.在单位内 部是否有明确 的职责划分, 将业务授权、 业务记录、资 产保管和维护 组织结构合理,权利责任分配适当,是内部 以及业务执行 C.是否已针对 10 多 控制发挥作用的前提条件。行政事业单位职 的责任尽可能 B.数据的所有 授权交易建立适 8 选 责分配考虑的主要因素包括( )。 地分离 权划分是否合理 当的政策和程序

D.单位文化 建设是构建 有效控制环 境的必然要 求 ABC

A.确保组织 结构的适当性 在考虑组织机构设置时,单位的不同部分组 及其提供管理 10 多 合起来的方式有多种,具体应采取下列策略 单位所需信息 9 选 (  )。 的沟通能力

B.按照管理人 员所担负的责 D.单位应根 任,判断其是否 C.保证各管理 据环境的改 具备足够的知识 人员所负责任的 变相应调整 和经验 适当性 其组织结构 ABCD

组织机构是单位进行计划、执行、控制、协 调和监督职能的整体框架。一个单位的组织 A.组织机构 B.内部机构主 C.对于重大内 11 多 结构对内部控制的影响主要表现为以下方面 的设置与职能 管人员的配备与 部控制事项的态 D.组织机构 0 选 ( )。 的划分 能力 度 的应变能力 ABD

管理者的经营管理理念和风格包括了他们对 待经营风险的态度和控制经营风险的方法、 D.管理者对 对财务和管理的重视程度、对法规的反映以 信息处理以 及对人力资源的政策及看法等,这些态度和 及会计控制 11 多 看法无不深深影响内部控制的建立、执行与 A.管理者的 B.管理层对内 C.管理者对风 系统所持的 1 选 成效。具体包括有( )。 素质 部控制的态度 险的接受程度 态度 ABCD

尽管行政事业单位的目标、组织结构和资金 活动特点与企业不同,但仍可借鉴COSO框 架,将行政事业单位内部控制的要素归纳为 11 判 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟 2 断 通、内部监督五大方面。( ) A.错误

B.正确

B

非营利组织是指运营目的具有非营利性和公 益性的特点,不具有物质产品生产和国家事 务管理职能,主要以精神产品或各种服务形 11 判 式向社会提供服务的各类组织机构。所涉及 3 断 的领域十分广泛。( ) A.错误

B.正确

B

当前我国财政体制管理改革目标是要构建公 共财政体制框架,加强对财政性资金使用和 财政支出效率的管理和监督,提高财政资金 11 判 使用的安全性,提高财政支出的效益,以应 4 断 对开放经济下的各种风险冲击。( ) A.错误

B.正确

B

由于作为社会经济组织的目标和承担的功能 与企业完全不同,行政事业单位内部控制的 基本目标是确保行政事业单位运营合规合法 、合理保证各项资产的安全运行,提高管理 服务的效率和效果,合理保证财务报告及相 A.保证单位 11 多 关信息真实完整,促进行政事业单位战略的 运营活动合法 B.合理保证单 C.提高管理服 5 选 实现。具体来说( )。 合规 位资产安全 务效率和效果

D.合理保证 单位财务报 告及相关信 息真实完整 ABCD

行政事业单位在许多方面和企业组织有相同 或相似之处。但作为两类不同性质的组织, 行政事业单位和企业之间的区别是显著的, 11 多 这些不同之处主要表现在以下几个方面( 6 选 )。

A.行政事业 单位建立或运 作的动机不是 B.受托责任的 C.资金来源的 D.资金运用 为了获利 多层次性 无偿性 的限定性 ABCD

D.行政事业 A.公共财政 B.行政事业单 单位内部控 11 多 行政事业单位内部控制的必要性是存在于( 管理体制的内 位内部控制现状 C.行政事业单 制现状的客 7 选 )。 在要求 的客观要求 位概念及类型 观要求 AD

COSO报告将内部控制定义为:内部控制是 由企业董事会、经理阶层和其他员工实施 的,为运营的效率、财务报告的可靠性、相 关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保 证的过程。具体内容包括控制环境、风险评 11 判 估、控制活动、信息和沟通及监督等五个要 8 断 素。( ) A.错误

B.正确

B

内部牵制是指提供有效的组织和经营,并防 11 判 止错误和其他非法业务发生的业务流程设计 9 断 。( ) A.错误

B.正确

B

内部控制是因加强经济管理的需要而产生 12 判 的,是随着经济的发展而发展完善的。( 0 断 )

A.错误

B.正确

B

内部控制制度是现代管理理论的重要组成部 分,是强调以预防为主的制度,目的在于通 12 判 过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊 1 断 的发生,提高管理的效果及效率。( ) A.错误

B.正确

B

内部控制是指单位组织为保证业务活动的有 效进行,保护资产的安全和完整,防止、发 现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实 12 判 、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 2 断 ( ) A.错误

B.正确

B

12 多 3 选 内部牵制是基于以下两个基本设想(

A.二个或以 上的人或部门 无意识地犯同 样错误的机会 )。 是很小的

B.二个或以上 的人或部门有意 D.接触资产 识地合伙舞弊的 必须经过管 可能性大大低于 C.交易依据管 理部门的一 单独一个人或部 理部门的一般和 般和特殊授 门舞弊的可能性 特殊授权执行 权 AB

12 多 内部控制在世界范围的发展可以分为几个阶 A.内部牵制 B.内部控制制 C.内部控制结 D.内部控制 4 选 段(   )。 阶段 度阶段 构阶段 框架阶段 ABCD

12 多 一般来说,内部牵制机能的执行大致可分为 5 选 以下几类(   )。 A.实物牵制 B.机械牵制

C.体制牵制

D.簿记牵制 ABCD

不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受 国家预算制度约束,完全可以按照一般组织 的预算管理模式开展预算,特别是对于经营 12 判 性业务单位,完全可以借鉴企业全面预算管 6 断 理体系。( ) A.错误

B.正确

A

12 单 行政事业单位内部控制各要素中,( )是 7 选 实施内部控制的基础。 A.风险评估 B.控制活动

C.控制环境

D.内部监督 C

答案解析

【答案】B

【答案】正确

【答案】ABC

【答案】C

【答案】ABCD

【答案】正确

【答案】ABCD

【答案】D

【答案】D

【答案】D

【答案】D

【答案】D

【答案】B

【答案】A

【答案】D

【答案】D

【答案】A

【答案】A

【答案】C

【答案】D

【答案】B【解析】行政事业单位不直接创造物质财富,经费的主要来源是财政拨款。


【答案】A【解析】行政事业单位的特征表现为:行政事业单位建立或动作的动机不是为了获利;资金来源的无偿性;资金运用的限

【答案】B【解析】行政事业单位内部控制原则有:全面性原则;重要性原则;制衡性原则;适应性原则。


【答案】D【解析】道德风险属于行政事业单位面临的内部风险。


【答案】B【解析】与定量分析相比较,定性分析的准确性稍好但精确性不够。因此选项A错误。定性分析较为主观,定量分析基于

【答案】C【解析】风险是指组织在未来经营中面临的、可以影响基经营目标实现的所有不确定性。


【答案】D【解析】会计系统控制的主要方面有:严格遵守各项财经法规;依法设置会计机构,配备会计从业人员;会计员岗位责任

【答案】C【解析】从传统的相互牵制为控制萌芽发展到以“管理控制和会计控制”为主的内部控制制度阶段,进而演变为“控制环境、

【答案】正确

【答案】正确

【答案】正确

【答案】错误

【答案】错误

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】BCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】错误

【答案】正确

【答案】ABCD

【答案】ABC

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】错误

【答案】正确

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】错误

【答案】正确

【答案】ABCD

【答案】ABD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】错误

【答案】正确

【答案】正确

【答案】错误

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】AB

【答案】ABCD

【答案】正确

【答案】错误

【答案】正确

【答案】正确

【答案】ABCD

【答案】ACD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】BCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABD

【答案】ABC

【答案】BCD

【答案】正确

【答案】正确

【答案】ABCD

【答案】ACD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】BCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】正确

【答案】正确

【答案】正确

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】ABC

【答案】ABCD

【答案】ABD

【答案】ABCD

【答案】正确

【答案】正确

【答案】正确

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】AD

【答案】正确

【答案】正确

【答案】正确

【答案】正确

【答案】正确

【答案】AB

【答案】ABCD

【答案】ABCD

【答案】错误

【答案】C【解析】控制环境规定单位的纪律与架构,影响运营管理目标的制定,塑造单位文化并影响员工的控制意识,是实施内部

性;资金运用的限定;业绩评价的模糊性。


,定量分析基于客观。因此选项C错误。定量分析依赖大量的统计数据,而定性分析没有这方面的要求。因此选项D错误。


;会计员岗位责任制;建立健全会计档案保管制度;加强对会计信息质量的控制。


变为“控制环境、会计制度、控制程序”为主的内部控制结构阶段,直至发展为COSO报告倡导的“控制环境、风险评估、控制活动、信息与

意识,是实施内部控制的基础。

动、信息与沟通、监控”内部控制——整体


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