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新时期地勘单位内部审计工作发展方向探析


龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 新时期地勘单位内部审计工作发展方向探析 作者:王慧芬 来源:《时代经贸》2013 年第 08 期 【摘 要】新时期,地勘单位经济发展迅速,成果喜人,但在发展过程中也出现了不少问 题。本文从地勘单位内部审计方面探讨了地勘单位内部审计工作的现状、问题和发展方向。 【关键词】新时期;地勘单位;内部审计;发展方向 一、地勘单位内部审计的现状与困境 内部审计的定义为:内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善 组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制及治理过程的效 果,帮助组织实现其目标。内部审计和国家审计(政府审计)、社会审计(事务所审计、独立 审计)并列为三大类审计。2003 年 6 月,我国内部审计协会发布《内部审计准则》,做出定 义:“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动 及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 新时期,我国地勘单位内部审计工作取得了很大成绩.积累了初步的经验。比如,审计工 作必须为改革开放和经济建设服务。这种服务是寓于监督之中的;审计工作必须突出重点,努 力为加强和改善经营管理服务等。都是在今后的工作中要大力推广和发扬的。 我们必须认识到,地勘单位内部审计人员经过多年的学习和实践,虽然达到了一定的专业 水平,但这种专业多为地勘财务收支方面的内容,而对内部审计、风险控制等方面的知识比较 欠缺,不尽适应地勘市场经济新形势的发展和要求。地勘单位审计工作的现状不适应新形势的 要求,主要表现在以下两个方面: 第一,审计人员的思想观念和知识结构不相适应。广大地勘单位审计人员随着改革开放的 深入发展,不断解放思想、更新观念,这是审计队伍的主流。可是长期以来计划经济管理模式 对审计人员的影响也反应在审计工作中。在相当一部分审计人员中,当前仍把事后挖掘出的贪 污浪费的具体事实当作取得的成绩,而把“打预防针”式的事前审计的作用还不以为然,对后者 的功能大于前者这一事实还没有引起足够的重视。 在审计手段和方法上,目前尚未摆脱传统的审计查帐方式,审计方法上存在“几多几少”的 状况:就帐查帐审计多,综合分析审计少;微观审计搞得多,审计调查搞得少;审计建设搞得 多,检查督促落实少;注重静态情况多,注重研究新情况少;注重过去的问题多,注重研究当 前及今后的发展趋势少;违反规则纠正事项多,帮助提高效益措施少。 第二,审计领域和重点不相适应。这些年来,地勘单位内审创造了一些好的审计方法,取 得了一定成效,如在承包经营经济责任审计、地勘单位财务收支审计等方面,促进了地勘单位 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 财务管理升级和承包制的良好运行。但是在这些审计领域中,还是采取了与计划经济相适应的 审计方法,有的片面强调计划指标,有的抓不住重点.有的死抠条文对实际情况研究不够,或 多在一些会计核算的“枝节”问题上做文章,忽视了影响地勘单位综合经济效益的关键问题。 二、地勘单位内部审计问题出现的原因 日常的财务工作中,当经济上出现纰漏问题时,人们往往归咎于内部审计人员,这是不公 平的。通过对现实案例与相关理论的分析与研究可以看出,违反财经纪律、财务制度的现象屡 禁不止,内部审计监督不力的原因是缘出多处的。 首先,人们对内部审计的必要性认识比较模糊。尽管《中华人民共和国审计法》有明确规 定,但在改革开放的形势下,究竟要不要内部审计,还存在不少的模糊认识。有些人认为,在 两权分离的社会主

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