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2011工程经济-终版(梅世强)[1]


*时间价值:金额相同但价值不一定相同,金额不同但又可能价值相同。 *现金流量 3 要素:大小/方向/作用点。 *资金等值的因素:资金数额/资金发生时间长短/利率关键。 *方案计算期:建设期/运营期(投产期/达产期) 【根据设备经济寿命/产品寿命/技术寿命来确定】 *经济效果评价盈利能力分析:(静态【静态回收期/投资收益率(总投资收益率/资本金净利润率) 】/动 态【财务收益率/财务内部收益率】。 ) *经济效果评价静态分析特点:不算时间因素/计算简便/用于粗略/短期/收益相等的评价。 *投资收益率定义:是获利水平的指标,是达产后一年的年净收益额与总投资的比率。 *投资回收期优劣:优(容易理解/计算简便/现实资本周转速度/反映原始投资补偿速度和风险性)/缺 (没有全面考虑现金流量,无法反映回收之后的情况)/用于(更新快的/资金短缺的/未来难测的/关系 资金补偿的方案) 。 *财务净现值优劣:优(考虑了时间价值/考虑了现金流量/能以货币额表示盈利水平)/缺(必须确定基 准收益率/在互斥评价时必须考虑方案寿命,若寿命不等必须构造相同的分析期限) 。 *财务内部收益率实质:是使方案在计算期内各年净现金流量的累计值等于 0 时的折现率。 *财务内部收益率优点:在方案内部决定的/不用确定基准收益率,只知道大约范围即可。 *基准收益率定义:基准折现率,是动态观点确定的,可接受的最低标准的收益水平。 *基准收益率的测定因素:资金成本/机会成本/投资风险/ 通货膨胀。 *总成本费用分类:固定(工资福利、折旧、修理、无形资产级摊销、其他费、长期借款利息)/可变(原 料、燃料、动力、包装、计件工资)/半可变成本(消耗性材料、工模具、运输费、流动资金借款、短 期借款利息) *盈亏平衡点反映:对市场的适应能力和抗风险能力。 *敏感分析的目的:找出敏感因素,确定评价指标对该因素的敏感度和对其变化的承受力 *单因素敏感分析步骤:确定分析指标/选择要分析的不确定因素/分析每个因素的波动程度带来的变化/ 确定敏感因素/选择方案。 *敏感分析指标的确定:静态回收期(分析状态和参数变化对资金回收快慢的影响)/财务净现值(分析 产品价格对超额净收益率的影响)/财务内部收益率(分许投资大小对资金回收能力的影响) 。 *敏感分析方法:敏感度系数/临界点(方案允许不确定因素向不利方向变化的极限) 。 *经营成本=总成本费用-折旧-摊销-利息=外购原料燃料动力费+工资福利+修理+其他 :投资/经营成本/营业收入/税金。 *现金流量表基本要素(重要基础) *设备更新优先:损耗大,大修后精度性能不满足工艺要求/损耗在范围内,但技术落后,能耗高,操作 不好。污染严重,经济效果不好/役龄长经济效果不如更新。 *设备更新原则:客观立场/不考虑资金成本/逐年滚动比较。 *沉没成本=设备账面价值-当前市场价值/=(设备原值-累计折旧)-当前市场价值 *设备经济寿命:是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的 *设备租赁与设备购买的优点:较少资金获得设备,引进先进设备,加速技术进步/获得良好技术服务/ 保持资金流动,防呆滞,不会使企业资产负债情况恶化/减少投资风险/租金所得税前扣除,享受税费上 利益。 *设备租赁与设备购买缺点:租赁期间,只有使用权,不能处置,不能担保、抵押/承租租金总额高于直 接购买/长期支付租金,形成长期负债/融资租赁毁约的话赔偿损失,罚款多。 *设备租赁与购置方案分析步骤:技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短的设备,考虑租赁/否则, 融资购置皆可。 *租赁费=租赁保证金+租金+担保费 *影响租金的因素:年金法和附加率法。(价格/利息和费用/税金/运费/租赁利差/费用支付的时间/租金 的计算公式) *价值工程三要素:V=F/C 价值、功能、寿命周期成本(生产成本/使用维护成本) 。 *价值工程的目标:以最低寿命周期成本,使产品具备必须具备的功能。 *价值工程的核心:对产品进行功能分析。不是分析结构,先分析功能,再研究结构。 *提高价值工程的途径:双向型 F 增,C 减/改进型 F 增,C 不变/节约型 F 不变,C 变小/投资型 F 大提, C 小提/牺牲型 F 略降,C 大降。 *价值工程分析程序:功能分析(3 定义、4 整理) ;功能评价(5 成本分析、6 评价、7 确定改进范围) 。
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*价值工程对象选择:设计方面(产品结构复杂、性能和技术指标差距大、体积大、重量大的产品)/施 工生产方面(量多面广、关键部件、工艺复杂、原材料消耗高和废品率高的产品或零部件,特别是对量 多、产值比重大的产品) 。 *确定价值工程改进范围: F/C 值低/⊿C=(C-F)值大/复杂/问题多。 *新技术选择原则:技术上先进、可靠、适用、合理/经济上合理:主要原则 *新技术分析:静态分析:年折算费用、增量投资及综合总费用法/动态分析:净现值、净年值法 *会计核算假设:主体/持续经营/分期/货币计量。 *会计基础:权责发生制。 *会计要素:资产/负债/所有者权益(静态财务状况)/收入/费用/利润(动态经营成果) 。 *资产的分类:流动和非流动: A:流动资产:可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产。如(现金、银行存款、应 收款项、短期投资、存货等)。 B:长期资产:是指变现期间或使用寿命超过一年或长于一年的一个营业周期的资产,包括(长期投资、 固定资产、无形资产、长期待摊费用)、其他资产。长期投资:准备持有一年以上,不随时变现的(股票、 债券和其他投资)。 C:固定资产:使用期限较长,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。如(房屋建 筑物、机器设备等)。 D:无形资产:指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人,或为管理目的的而持有的、没有实物形态 的非货币性长期投资。如(专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉等)。 E:其他资产:除上述资产以外的资产,如(长期待摊费用、银行冻结财产、诉讼中的财产等)。 *负债的分类:流动和长期 A:流动负债:(短期借款、应付款项、应付工资、应交税金) B:长期负债:(应付债券、长期借款、长期应付款等) *所有者权益的分类: A:实收资本:所有者按出资比例投入到企业的(资本) B:资本公积:指由投资者投入但不构成实收资本,或从其他非收益来源取得,由全体所有者共同享有的 资金。(包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额) C:盈余公积: 按照规定从企业的税后利润中提取的(公积金)。 主要用来弥补企业以前的亏损和转增资本。 D:未分配利润:本年度没有分配完的(利润),可以留待下一年度进行分配 *静态会计等式:资产=负债+所有者权益 (财务状况)/动态会计等式:收入-费用=利润(经营成果). *费用按照经济用途分类:生产和期间。 *成本和费用的关系:成本和费用都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的支出的构成部分/成本和费 用都是企业经济资源的耗费/生产费用经对象化后进入生产成本,但期末应将已销产品的成本结转进入 当期的费用(损益核算时) *成本和费用的区别:成本是对象化的费用,其所针对的是一定的成本计算对象/费用则是针对一定的期 间而言的。包括生产费用和期间费用。生产费用是企业一定时间内发生的通用货币计量的耗费,生产费 用经对象化后,才可能转化为产品成本。期间费用不进入产品生产成本,而直接从当期损益中扣除。 *期间费计入当期损益 *间接费用分摊:用一般按直接费的百分比(水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比) ,计算的 施工间接费的比例进行分配。 *间接费=合同当期实际发生的直接费 X 间接费分配率【间接费分配率=当期全部间接费/当期合同发生直 接费之和】 。 *固定资产折旧的影响因素:原价/预计净残值/使用寿命。 *固定资产使用寿命:预计生产能力或事物产量/预计有形损耗和无形损耗/法律规定对资产使用的限制。 *无形资产包括:专利权、非专利技术、租赁权、特许经营权、版权、商标权、商誉、土地使用权。 *无形资产摊销:计入管理费用,冲减无形资产的账面价值。 *无形资产摊销方法:直线法、生产总量法. *工程成本竣工结算法:月份/分段/竣工一次/双方约定。 *工程成本:从合同签订到合同完成所发生的所发生的,与执行合同有关的(直接费用和间接费用)。
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*直接费用:人/料/机/其他直接费用。 *其他直接费用:施工过程中发生的材料二次搬运、临时设施摊销、生产工具用具使用、检验试验、工 程定位复测费、工程点交、场地清理等。 *间接费用:下属单位主要指项目经理部,为组织施工所发生的费用。包括临时设施摊销、施工管理员工 资、奖金、福利、规定折旧、修理、物料损耗、低值易耗摊销、取暖、水电、办公、差旅、财产保险、 检测试验、工程保修、劳动保护、排污、其他。 *工程成本核算对象的确定方法:以单项建造(施工)合同作为施工工程成本核算对象/对合同分立以确 定施工工程成本核算对象/对合同合并以确定施工工程成本核算对象。 *成本核算先决和首要任务:控制费用,促使项目合理使用人、财、物。主体和中心任务:正确及时核 算各项费用,计算实际成本。根本目的:反映成本计划完成情况,提供成本报告和资料,促进项目改善 管理降低成本提高效益。 *施工企业期间费用:管理费/财务费。 *管理费包括:办公/固定折旧/管理员工资/差旅费/工具使用/劳动保险/工会/职工教育/财产保险/税。 *财务费包括:利息/汇兑损失/手续费/其他财务费。 *企业收入分类:按主次分,主营业收入/其他业务收入(产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、 无形资产出租收入、固定资产出租收入) 。 *建造合同分立:每项资产有独立建造计划/与客户就每项资产单独谈判,接受或拒绝合同条款/每项资 产的收入和成本单独辨认。 *建造合同合并:该组合同一揽子交易签订/合同关系密切,实际形成综合率润例工程的组成部分/合同 同时或者依次履行。 *合同收入:合同规定的初始收入/合同变更索赔奖励形成的收入。 *固定造价合同估计标准:总收入能可靠计量/相关经济利益可能流入企业/实际发生的成本能清楚区分 和可靠计量/完工进度和伟完成合同尚需发生的成能可靠确定。 *完工百分比法计算:A 根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定(合同完工进度=累 计实际发生的合同成本/合同预计总成本*100%) 根据已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例 /B 确定(合同完工进度=已经完成的合同工程量/合同预计总工程量*100%)/C 根据已完成合同工作的技术测 定(当年合同完工进度=合同预计总成本*经测定的完成百分比-上一年完成进度). *营业利润=营业收入-营业成本(营业费用)-营业税金和附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允值变动收 益+投资收益 *利润总额=营业利润+营业外收入(固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款 收入)-营业外支出(固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚 款支出、捐赠支出、非常损失) *利润总额=净利润-所得税 *税后利润分配顺序:弥补前度亏损/提起法定公积金(弥补亏损、扩大公司生产经营、增加公司注册资本)/提起任意公积金 /向投资者分配利润或股利/未分配利润。 *财务报表构成:资产负债表(特定日期财务状况,静态) 、利润表(会计期间经营成果,动态) 、现金 流量表(动态) 、所有者权益(股东权益)变动表和附注。 *现金流量表内容:经营活动产生(与流动资产业务有关的现金流量)/投资活动产生(与长期资产业务的现金流量)/筹资 活动产生。 *经营活动现金流量包括:销售商品提供劳务的现金/收到的税费返还/收到其他与经营活动有关现金, 购买商品接受劳务支付的现金/支付给职工及为职工支付的现金/支付税费/支付其他经营活动现金 *投资活动产生的现金流量:投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及 其处置活动。①收回投资所收到的现金②取得投资收益所收到的现金③处置固定资产、无形资产和其他 长期资产所收回的现金净额;④收到的其他与投资活动有关的现金⑤处置字公司及其他营业单位收到的 现金净额。流出①购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金②投资所支付的现金③支付的 其他与投资活动有关的现金④取得子公司及其他营业单位支付的现金净额。 *筹资活动产生的现金流量:筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。流入①吸 收投资所收到的现金②取得借款所收到的现金③收到的其他与筹资活动有关的现金。流出①偿还债务所 支付的现金;②分配股利、利润或偿付利息所支付的现金③支付的其他与筹资活动有关的现金。 *财务分析方法:趋势分析法(定基指数、环比指数)/比率分析法是最重要的(构成比率、效率比率、相关比率)/因素分
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析法(连环替代法、差额计算法) 。 *资产负债率(偿债能力指标) :反映风险程度。资产负债率=总负债/总资产X100% *流动比率(偿债能力指标) :流动资产过低,企业近期可能会有财务方面的困难。流动比率=流动资产/流动负债 *速动利率(短期债务偿还能力指标) :速度比率=速动资产/流动负债 *总资产周转率(资产管理比率) :表明一年中总资产周转次数,或每1 员总资产支持的主营业务收入,周转越高,说明销售 能力越强。 *流动资产周转率(资产管理比率) :在一定时期营业收入与全部流动资产之间的比率,用周转次数和天数表示。 *存货周转率(资产管理比率) :一定时期内蠢货占用资金可周转的次数,或存货每周转一次所需要的天说,有存货周转次数 和天数表示。 *应收账款周转率(资产管理比率) :某时期赊销收入和童趣应收款之间的比率。测定回收赊销账款的能力,反映应收款的变 现速度和管理效率。应收账款周转率=营业收入/应收账款。 *净资产收益率(盈利能力指标) 。 *总资产报酬率(盈利指标,反映全部置产运用的总成果) 。 *企业发展能力指标:营业增长率/资本积累率 *资金成本率=资金占用费/筹资净额 *短期负债筹资:商业信用(应付账款、应付票据、预收账款)/短期借款 *短期借款信用条件:信贷限额/周转信贷协定(未使用部分要给银行承诺费)/补偿性余额(10-20%)/借款抵押/偿还条件/ 其他承诺。 *加息法:在分期等额还款时,将名义利率计算的利息加到本金上,计算本息和,要求在贷款期内偿还本息和的金额。 *现金收支管理工作:力争现金流量同步/使用现金浮游量/加速收款/推迟应付款的支付。 *持有现金3 种成本:机会成本/管理成本/短缺成本。 *应收账款:是企业流动资产重要项目,是(商业信用)的直接产物。 *信用政策包括:/信用期间/信用标准(品质、能力、资本、条件、抵押)/现金折扣政策. *存货总成本=取得成本(订货成本+购置成本)+储存成本+缺货成本 *建设工程总投资:生产性(建设投资+铺底流动资金);非生产性(只包括建设投资)。 *建设投资:静态(建筑安装工程费/设备工器具购置费/工程建设其他费/基本预备费)动态(涨价预备 费/建设期利息) *设备购置费=设备原价(或者进口设备抵岸价)+设备运杂费(设备原价X 设备运杂费率) *工器具及生产家具购置费=设备购置费 X 定额费率(包括不够固定资产标准的设备仪器工模具生产家具 备件) *运杂费=原价中没包括的包装和包装材料/运输/卸货/采购/仓库保管/供销部门手续。 *非标设备原价计算方法:成本计算估价法/系列设备插入估价法/分部组合估价法/定额估价法。 *进口设备抵岸价:是指抵达买方边境港口,缴完关税以后的价格 *进口设备交货方式:内陆/目的地/装运港。 *进口设备抵岸价=货价(FOB*人民币外汇牌价)+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消 费税+海关监管手续费。 *银行财务费=离岸价X 人民币外汇牌价X 银行财务费率(一般0.4%-0.5%) 。 *外贸手续费=进口设备到岸价(CIF)X 人民币外汇牌价X 外贸手续费率(一般1.5%) 。 *进口关税=到岸价(CIF)X 人民币外汇牌价X 进口关税率 *进口产品增值税=(到岸价(CIF)X 人民币外汇牌价+进口关税+消费税)*增值税率(17%) *设备运杂费:国产,设备制造厂交货地点起至工地仓库,发生的运费+装卸费/进口设备,港口、边检站起至工地仓库运费 和装卸费/包装费/供销部门手续费/采购和仓库保管费(工资、差旅、工器具使用、劳动保护、检验试验费) 。 *工程建设其他费: 土地使用费/与项目建设相关的费用 (建设管理费、 可行性研究费用、 研究试验费、 勘察设计费、 环评费、 劳动安全卫生评价费、场地设备及临时设施费、引进技术和进口设备其他费、工程保险费、特殊设备安全监督检验费、市政 工程建设及绿化补偿费)/与未来企业生产和经营活动有关的费用(联合试运行费、生产准备费、办公和生活家具购置费) 。 *联合试运行费=原材料/燃料及动力/低值易耗/其他物料消耗/工具使用费/机械使用费/保险金/人员专家指导费。不包括应 有设备安装工程费开支的调试及试车费用,及暴露的因施工原因缺陷等处理费用。 *生产准备费:职工培训费/提前进场人员的工资,补贴,福利,差旅,劳保。 *基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费)X 基本预备费率 *建筑安装工程费:直接费/间接费/利润/税金。 (计算角度差异)
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*建筑安装工程造价:分部分项工程费/措施项目费/其他项目费/规费/税金。 (计算角度差异) *人工费(直接工程费) :基本工资/工资性补贴/生产工人辅助工资(学习工资、调动探亲休假工资、气候停工工资、哺乳工 资、病假6 月工资、婚丧工资)/职工福利费/生产工人劳动保护费。 *材料费(直接工程费) :材料原价/材料运杂费/运输损耗费(不可避免的)/采购保管费/检验试验费(一般监督、检验发生 的费用,包括自设实验室进行试验所耗用的材料、 药品费用。 不包括新材料新结构的试验费和建设单位对具有出厂合格证明 的材料进行检验、对构件做破坏性试验和其他特殊要求检验试验的费用) 。 *施工机械使用费(直接工程费)=折旧费+大修费+经常修理费+安拆费及场外运费+人工费+燃料动力费+养路费+车船税 *台班折旧费=机械预算价格X(1-残值率)/耐用部台班数 *台班打修理费=一次修理费X 大修理次数/耐用总台班数 *措施费组成:环境、安全、文明以直接工程费为基数、临时、夜间、大型设备进出场、模板及支架、脚手架、已完工程保 护、排水降水。 *间接费:规费(排污、定额测定、社保(养老、医疗、失业) 、住房公积金、危险作业意外险)/企业管理费(管理人员工 资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工器具使用费、劳动保险费、工会经费、财产保险费、税金、财务费、职工教 育费、其他。。 ) *税金组成:工程造价的营业税/城市维护建设税/教育附加费(3%)/税率。 *定额分类:施工定额(工序、编制施工预算、最细、平均先进、生产性定额)/预算定额(分项工程、编制施工图预算、细、 平均、计价性定额)/ 概算定额(扩大的分项工程、编制扩大初步设计概算、较粗、平均、计价性定额)/ 概算指标(整个建筑 物或构筑物、编制初步设计概算、粗、平均、计价性定额)/ 投资估算指标(独立的单项工程或者完整的单项工程、编制投资 估算、很粗、平均、计价性定额)。 *编制人工定额包括:正常的施工条件(工作内容、方法、地点、作业人员)/拟定定额时间。 *人工定额按照表现形式分:时间定额/产量定额.按标定对象:单项工序定额/综合定额。 *人工定额制定方法:技术测定法(测时、写实记录、工作日)/统计分析法(施工条件正常、产品稳定、工序重复量大)/比 较类推法(同类型产品规格多、工序重复、工作量小)/经验估计法(专业人员、经验丰富的工人和施工技术人员,一次性定 额)。 *材料消耗定额指标:主要材料/辅助材料/周转性材料/零星材料。 *材料净用量方法:理论技术法/测定法/图纸计算法/经验法. *总消耗量=净用量+损耗量=净用量X(1+损耗率)=损耗量/净用量X100%。 *施工定额作用:企业计划管理的依据/组织和指挥施工生产的有效工具/计算工人劳动报酬的依据/有利于推广先进技术/编 制施工预算,加强企业成本管理和经济核算的基础。 *编制企业定额关键的工作:确定人工(地区劳务市场价格)/材料 (到现场的出库价格)/机械台班的消耗量/计算分项工程单 价或者综合单价。 *设计概算作用: 设计概算是制定和控制建设投资的依据/设计概算是编制建设计划的依据/设计概算是进行贷款的依据/设计 概算是签订工程总承包合同的依据/设计概算是考核设计方案经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据/设计概算 是考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据。 *单位建筑工程概算方法:概算定额法(初步设计到达一定深度,建筑结构比较明确)/概算指标法(初步设计深度不够,不 能准确计算工程量,但是工程设计采用的技术比较成熟,有类似的概算指标可以利用)/类似工程预算法(拟建工程设计与 已建类似,且没有可用的概算指标) 。 、 *单位设备工程概算方法:预算单价法(初步设计有详细设备清单时)/扩大单价法(当初步设计清单不完备,仅有重量时) /设备价值百分比法(概算指标法)/综合吨位法(概算指标法) 。 *施工图预算的审查重点:工程量准确/定额套用/取费标准符合规定/单价合理。 *施工图预算的审查内容:全面审查法(工程量小,工艺简单)/标准预算审查法(标准图纸)/分组计算审查法(用已完预算对 不拟建同类预算)/对比审查法/筛选审查法(审查住宅工程和不具备全面审查的)/重点审查法。 *工程量清单组成:分部分项工程量、措施费、其他项目、规费项目、税金项目。 *工程量编制依据: 《工程量清单计价规范》/国家省级行业颁布的计价依据和办法/建设工程设计文件/与建设工程相关的标 准技术资料/招标文件补充通知和答疑/施工现场情况工程特点和常规施工方案/其他相关资料。 *分部分项工程量清单:项目编码/项目名称/项目特征/项目单位/工程量。 *清单项目特征:自身特征/工艺特征/对施工方法产生影响的特征。 *其他项目清单:暂列金额/暂估价(材料暂估价、专业工程暂估价)/计日工/总承包服务费。 *工程量计价形式:工料单价/综合单价./全费用综合单价。 *工料单价=人工费+材料费+施工机械使用费
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*综合单价=人工费+材料费+施工机械使用费+管理费+利润 *全费用综合单价=人工费+材料费+施工机械使用费+管理费+措施项目费+利润+规费+税金 *综合单价法核心问题:确定分部分项工程量/综合单价。 *措施项目费的计算:综合单价法(可以计算工程量的措施项目:混凝土、脚手架、垂直运输)/参数计算法(必须发生、很 难预测:二次搬运、冬雨季、夜间施工)/分包法(可以分包的独立项目,室内空气测试费用) 。 *其他项目费计算:暂列金额、暂估价(由招标人)按照估算金额确定。计日工和总承包服务费(有承包人)根据招标人提 出的要求来确定。 《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008/国家或省级、 行业建设主管部门颁发的计价办法/企业定 *投标价编制依据: 额,国家或省级、行业建设主管部分颁发的计价定额/招标文件、工程量清单及其补充通知、答疑纪要/建设工程项目的设计 文件及相关资料/施工现场情况、 工程项目特点及拟定投票文件的施工组织设计或施工方案/与建设项目相关的标准、 规范等 技术资料/市场价格信息或工程造价管理机构发布的工程造价信息/其他相关资料 *工程款的结算方式:按月结算:单价合同/分段结算:形象进度(基础、+_0 以上的主体结构、装修、室外、收尾)/ 竣工后 一次结算(工期12 个月内、合同价100W 以内) 。 *索赔成立要素:正当的索赔理由/有效的索赔证据/在合同约定的时间时限内提出。 *索赔证据基本要求:真实性/全面性/关联性/及时性/有效性 *现场签证的范围:施工合同以外,零星工程的确认/变更后需要现场确认的工程量/非施工单位原因导致的人工、设备窝工 及相关损失/非施工单位原因的工程的增减/工程变更导致的工程措施费的增减。 *总投资收益率公式:ROI=EBIT(平均息税前利润)/TI(总投资) *资本金净利润率公式:ROE=NP(年平均净利润)/EC(资本金) *长期负债筹资分类:长期借款/长期债券/融资租赁/可转换债券 *融资租赁特点:是租期长。是指长期的/完全补偿的/不可撤销的/由承租人维护。 *融资租赁的特点:质量和技术上的检验有承租人负责/租赁期限长 75%/租赁期内出租方不提供维修/合同稳定不得提前解除 不得退租/租期满后可以退还买下或续租/在承租方计提折旧。 *租金包括:资产成本/资产成本利息/手续费. *资产账面价值大于计税基础或负债账面价值小于计税基础,产生应交税暂时性差异,确认递延所得税 负债。 *资产账面价值小于计税基础或负债账面价值大于计税基础,产生应交税暂时性差异,确认递延所得税 资产。 *资产负债表作用:A 反映企业在一个特定日期各种资源总量级分布,能分析资产组成/B 反映企业偿债 能力,提供某一日期的负债总额及构成,表明企业未来要用多少资产或劳务偿清债务及时间/C 反映在某 一特定日期所有者权益构成,判断资本保值,增值以及对负债的保障程度。 *现金等价物的条件: (期限短/流动性强/易于转换为已知金额的现金/价值变动风险小)/三个月内到期,不包括股票。 特别提示:此版本来源于梅世强老师讲课课件,由于版面所限,部分文字进行了简化,同时为了整合知识点又做了适当的合 并,各位同学自行参考校正。本版本中不包含公式,请自行添加。

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