当前位置:首页 >> 经济学 >>

第二章 第四节 其他货币资金


sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

第二章 货币资金
第四节 其他货币资金

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

第四节 其他货币资金
一、其他货币资金的内容

二、其他货币资金的核算

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

一、其他货币资金的内容

企业的货币资金除了库存现金和银行存款 之外,还有其他货币资金。其他货币资金是指 企业除了库存现金、银行存款以外的各种货币 资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、 信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、 外埠存款等。

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算

为了反映其他货币资金的增减变动和结存 情况,应设置“其他货币资金”总类账户。该 账户借方登记其他货币资金的增加数,贷方登 记其减少数,期末余额在借方反映企业实际持 有的其他货币资金。为了反映详细情况,该账 户应设置“银行汇票存款”、“银行本票存 款”、“信用卡存款”、“信用保证金存款”、 “存出投资款”、“外埠存款”等明细账户。 现分别说明如下:
企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(一)外埠存款的核算
外埠存款是企业到外地进行临时或零星采 购时,汇往外地银行开立采购专户的款项。

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(一)外埠存款的核算
[例2-5]:某企业2月份发生了如下业务: (1)企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立专户。 根据银行盖章退回的进账回单,做如下会计分录: 借:其他货币资金——外埠存款 6500 贷:银行存款 6500

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(一)外埠存款的核算
[例2-5]:某企业2月份发生了如下业务: (2)企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证,注明 采购材料价款5000元,增值税850元,应做如下会计分录: 借:材料采购 5000 应交税费——应交增值税(进项税额) 850 贷:其他货币资金——外埠存款 5850

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(二)银行汇票存款的核算
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按 规定存入银行的款项。

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(二)银行汇票存款的核算
[例2-6]:某企业3月份发生了如下业务: (1)企业委托银行办理12000元银行汇票,企业在填送“银 行汇票申请书”并将款项交存银行,取得银行汇票后,根 据银行盖章退回的申请书存根联,做如下会计分录: 借:其他货币资金——银行汇票存款 12000 贷:银行存款 12000

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(二)银行汇票存款的核算
[例2-6]:某企业3月份发生了如下业务: (2)根据收到的发票账单,其中价款10000,税款1700,做 如下会计分录: 借:材料采购 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷:其他货币资金——银行汇票存款 11700

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(三)银行本票存款
银行本票存款是指企业为了取得银行本票 按规定存入银行的款项。

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(三)银行本票存款
[例2-7]:某企业3月份发生了如下业务: (1)企业向银行申请办理4680元银行本票,企业向银行提交 “银行本票申请书”并将款项交存银行,取得银行本票后, 根 据银行盖章退回的申请书存根联,做如下会计分录: 借:其他货币资金——银行本票存款 4680 贷:银行存款 4680

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(三)银行本票存款
[例2-7]:某企业3月份发生了如下业务: (2)使用银行本票后,根据发票账单等凭证注明的价款4000 元,增值税680元,做如下会计分录: 借:材料采购 4000 应交税费——应交增值税(进项税额) 680 贷:其他货币资金——银行汇票存款 4680

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(四)信用卡存款
信用卡存款是指企业为了取得信用卡按规 定存入银行的款项。

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(四)信用卡存款
[例2-8]:某企业4月份发生了如下业务: (1)企业填制信用卡申请表,连同5000元转账支票和有关 资料一并送交发卡银行,收取单位信用卡。根据银行盖章 退回的进账单回单,做如下会计分录: 借:其他货币资金——信用证卡存款 5000 贷:银行存款 5000

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(四)信用卡存款
[例2-8]:某企业4月份发生了如下业务: (2)用信用卡支付有关管理费用1000元,根据有关凭证做 如下会计分录 借:管理费用 1000 贷:其他货币资金——信用证卡存款 1000

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(五)信用证保证金存款
信用证保证金存款是指企业为了取得信用 证按规定存入银行的款项。

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(五)信用证保证金存款
[例2-9]:某企业4月份发生了如下业务: (1)企业向银行申请开立信用证,企业向银行提交“开证 申 请书、信用证申请人承诺书和购销合同后,向银行交纳保 证金15000元,根据银行盖章退回的进账单第一联,做如 下会计分录: 借:其他货币资金——信用证保证金存款 15000 贷:银行存款 15000

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(五)信用证保证金存款
[例2-9]:某企业4月份发生了如下业务: (2)企业根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据 列明的价款20000元,增值税3400元,做如下会计分录; 借:材料采购 20000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3400 贷:其他货币资金——信用证保证金存款 15000 银行存款 8400

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(六)存出投资款
存出投资款是指企业存入争取公司单尚未 进行投资的资金。

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(六)存出投资款
[例2-10]:某企业3月份发生了如下业务 (1)企业因投资需要向南方证券公司划出资金5000元,根 据 银行盖章退回的进账单回单,做如下会计分录: 借:其他货币资金——存出投资款 50000 贷:银行存款 50000

企业财务会计>第二章>第四节

sv.hep.edu.cn

sve.hep.edu.cn

二、其他货币资金的核算
(六)存出投资款
[例2-10]:某企业3月份发生了如下业务 (2)购买20000元A公司股票和20000元B公司债券,根据有 关 凭证做如下会计分录: 借:交易性金融资产 40000 贷:其他货币资金——存出投资款 40000

企业财务会计>第二章>第四节


相关文章:
第2章 货币资金
第二章 货币资金货币资金:库存现金、银行存款、其他货币资金 金融工具 基本金融...第 5 页共 5 页 3、核算科目: “银行存款” 第四节 其他货币资金一、内容...
第二章 货币资金
第二章 第一节 第二节 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 货币资金 货币资金...第四节 其他货币资金 一、定义及范围 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、...
...学院13届财务管理专业财务会计课件第二章货币资金与...
第二章货币资金与应收款项第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 货币资金 应收票据 应收账款 其他应收及预付款项 坏账. 第一节一、货币资金概述 二、现金与...
09202017财务会计大纲
财务会计信息质量要求 第二节 会计的基本假设和会计确认、计量基础 知识点:会计...银行存款的管理 第四节 其他货币资金 知识点:其他货币资金的核算 本章教学重点...
2.货币资金
货币资金货币资金隐藏>> 《财务会计学》教案 》授课日期: 章节名称授课方式 教学 目的 与 要求第二章 第一节 第二节 第三节 第四节 货币资金 货币资金概述 ...
财务会计授课计划
第五节会计计量 第二章货币资金 第一节货币资金概述 第二节库存现金 第三节银行存款 第四节其他货币资金 第三章应收及预付款项 第一节应收票据 第二节应收账...
审计专业相关知识_第二章 第四节 存货_2012年版
审计专业相关知识_第二章 第四节 存货_2012年版_财会/金融考试_资格考试/认证...4、下列各项中,通过“其他货币资金”科目核算的有: A:外埠存款 B:备用金 C:...
审计专业相关知识_第二章 第四节 存货_2013年版
审计专业相关知识_第二章 第四节 存货_2013年版_财会/金融考试_资格考试/认证...4、下列各项中,通过“其他货币资金”科目核算的有: A:外埠存款 B:备用金 C:...
保险职业学院
第二章 货币资金的核算 第一节 概述 第二节 库存现金的核算 第三节 银行存款的核算 第四节 其他货币资金的核算 第三章 应收及预付账款的核算 第一节 应收...
审计专业相关知识_第二章 第四节存货_2010年版
审计专业相关知识_第二章 第四节存货_2010年版_财会/金融考试_资格考试/认证_...5、下列各项中,通过“其他货币资金”科目核算的有: ()。 A:外埠存款 B:备用...
更多相关标签: