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注册会计师(七)资源税法和土地增值税法章节练习(2014-2-5)


下列各项中,应征资源税的有() 。 A.生产盐的外商投资企业 B.进口的原油 C.批发零售企业销售盐 D.生产用于出口的卤水 甲省某独立核算的煤炭企业,在乙省有一煤矿。2012 年 5 月该企业开采原煤 210 万吨(其中 包括乙省煤矿开采原煤 40 万吨;销售甲省煤矿开采的原煤 35 万吨,销售乙省煤矿开采的原 煤 20 万吨;将在甲省开采的部分原煤加工选煤 70 万吨,对外销售 50 万吨,本企业后勤服务 部门领用选煤 4000 吨。已知资源税税额:甲省煤矿原煤 3 元/吨,乙省煤矿原煤 5 元/吨;加 工产品的综合回收率为 70%,该企业本月应纳资源税税额()万元。 A.227.2 B.421 C.506.71 D.871.71 下列选项中,符合资源税有关规定的有() 。 A.独立矿山收购未税矿产品应代扣代缴资源税 B.未税原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额为计税依据计征资源税 C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税 D.收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴的资源税,应向结算地主管税务机关缴纳 2009 年 3 月某房地产开发公司转让 5 年前购入的一块土地,取得转让收入 1800 万元,该土 地购进价 1200 万元,取得土地使用权时缴纳相关税费 40 万元,转让该土地时缴纳相关税费 35 万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。 A.73.5 B.150 C.157.5 D.300 下列各项中,符合土地增值税核定征收条件的有() 。 A.符合土地增值税清算条件的 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的 D.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的()日内,到房地产所在地主管税务机关 办理纳税申报。 A.5 B.7 C.10 D.15 转让旧房的,计征土地增值税时不可以作为扣除项目的是() 。

A.房屋及建筑物的评估价格 B.取得土地使用权所支付的地价款 C.房屋的重置成本价 D.转让环节缴纳的税金 计算土地增值税时,下列说法不正确的有() A、 房地产开发企业可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣 20%的费 用 B、旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除 C、所有与转让有关的税金均可作为税金扣除 D、纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,即使能提供购房发票的也实行核定 征收 下列关于资源税纳税地点的表述,正确的有() 。 A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税 B.跨省开采的,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,在开采地 或生产地纳税 C.扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税 D.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整 的,由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定 对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是() A、房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除 B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除 C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除 D、房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的 10%


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