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公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第36号——创业板上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书


公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 36 号——创 业板上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书

第一章





第一条 为规范创业板上市公司(以下简称上市公司或发行人)非 公开发行股票的信息披露行为,保护投资者合法权益,根据《创业板 上市公司证券发行管理暂行办法》 (证监会令第 100 号) ,制定本准则。 第二条 上市公司非公开发行股票, 应当按照本准则第二章的要求 编制非公开发行股票预案,作为董事会决议的附件。非公开发行股票 预案应在中国证监会指定网站披露,相关提示性公告应与董事会决议 同时刊登。 第三条 上市公司非公开发行股票结束后, 应当按照本准则第三章 的要求编制发行情况报告书,并在中国证监会指定网站披露,同时在 中国证监会指定报刊上刊登相关提示性公告。 第四条 在不影响信息披露的完整并保证阅读方便的前提下, 对于 曾在定期报告、临时公告或者其他信息披露文件中披露过的信息,如 事实未发生变化,发行人可以采用索引的方法进行披露,并须提供查 询网址。 本准则某些具体要求对发行人确不适用的,发行人可以根据实际
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情况调整,并在发行预案中作出说明。 本次发行涉及重大资产重组的,发行预案的信息披露内容还应当 符合中国证监会有关重大资产重组的规定。 第二章 非公开发行股票预案

第五条 非公开发行股票预案应当包括以下内容: (一)本次非公开发行股票方案概要; (二)董事会关于本次募集资金使用的可行性分析; (三)董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析; (四)其他有必要披露的事项。 第六条 发行对象为上市公司控股股东、 实际控制人及其控制的关 联人、境内外战略投资者,或者发行对象认购本次发行的股份将导致 公司实际控制权发生变化的,非公开发行股票预案除应当包括本准则 第五条规定的内容外,还应当披露以下内容: (一)发行对象的基本情况; (二)附条件生效的股份认购合同的内容摘要。 第七条 本次募集资金用于收购资产的, 非公开发行股票预案除应 当包括本准则第五条、第六条规定的内容外,还应当披露以下内容: (一)目标资产的基本情况; (二)附条件生效的资产转让合同的内容摘要; (三)董事会关于资产定价合理性的讨论与分析。 第八条 上市公司拟收购的资产在首次董事会前尚未进行审计、 评
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估,以及相关盈利预测数据尚未经注册会计师审核的,在首次董事会 决议公告中应披露相关资产的主要历史财务数据,注明未经审计,并 作出关于“目标资产经审计的历史财务数据、资产评估结果以及经审 核的盈利预测数据将在发行预案补充公告中予以披露”的特别提示。 上市公司应当在审计、评估或者盈利预测审核完成后再次召开董 事会,对相关事项作出补充决议,并编制非公开发行股票预案的补充 公告。 第九条 本次非公开发行股票方案概要应当根据情况说明以下内 容: (一)本次非公开发行的背景和目的; (二)发行对象及其与公司的关系; (三)发行股份的价格及定价原则、发行数量、限售期; (四)募集资金投向; (五)本次发行是否构成关联交易; (六)本次发行是否导致公司控制权发生变化; (七)本次发行方案已经取得有关主管部门批准的情况以及尚需 呈报批准的程序。 第十条 董事会关于本次募集资金使用的可行性分析应当包括以 下内容: (一)简要说明本次募集资金的使用计划、投资项目基本情况、 项目发展前景,以及本次发行对公司经营管理、财务状况等的影响; (二)募集资金用于补充流动资金或者偿还银行贷款的,应当说
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明补充流动资金或者偿还银行贷款的具体数额,并详细分析其必要性 和对公司财务状况的影响; (三)募集资金用于收购他人资产的,应当披露相关资产的信息; (四)本次募集资金投资项目涉及立项、土地、环保等有关报批 事项的,应当说明已经取得有关主管部门批准的情况以及尚需呈报批 准的程序。 第十一条 发行对象属于本准则第六条、第七条规定的情况的,发 行对象的基本情况说明应当包括: (一)发行对象是法人的,应披露发行对象名称、注册地、法定 代表人,与其控股股东、实际控制人之间的股权控制关系结构图,主 营业务情况,最近三年主要业务的发展状况和经营成果,并披露其最 近一年简要财务会计报表,注明是否已经审计; (二)发行对象是自然人的,应披露姓名、住所,最近五年内的 职业、职务,应注明每份职业的起止日期以及所任职单位、是否与所 任职单位存在产权关系,以及其所控制的核心企业和核心业务、关联 企业的主营业务情况; (三)发行对象及其董事、监事、高级管理人员(或者主要负责 人)最近五年受过行政处罚(与证券市场明显无关的除外) 、刑事处罚 或者涉及与经济纠纷有关的重大民事诉讼或者仲裁的,应当披露处罚 机关或者受理机构的名称、处罚种类、诉讼或者仲裁结果以及日期、 原因和执行情况; (四)本次发行完成后,发行对象及其控股股东、实际控制人所
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从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞 争,是否存在关联交易;如存在,是否已做出相应的安排确保发行对 象及其关联方与上市公司之间避免同业竞争以及保持上市公司的独立 性; (五)本次非公开发行股票预案披露前二十四个月内发行对象及 其控股股东、实际控制人与上市公司之间的重大交易情况。 第十二条 通过本次发行拟进入的资产为非股权资产的, 应当重点 说明相关资产的下列基本情况: (一)相关的资产名称、类别以及所有者和经营管理者的基本情 况; (二)资产权属是否清晰、是否存在权利受限、权属争议或者妨 碍权属转移的其他情况; (三)相关资产独立运营和核算的情况。披露最近一年一期主营 业务发展情况和经审计的财务信息摘要。分析其财务状况、经营成果、 现金流量状况及其发展趋势; (四)资产的交易价格及定价依据。披露相关资产经审计的账面 值;交易价格以资产评估结果作为依据的,应当披露资产评估方法和 资产评估结果;相关资产在最近三年曾进行资产评估或者交易的,还 应当说明评估价值和交易价格、交易对方。 第十三条 拟进入的资产为股权的, 还应当重点说明相关股权的下 列基本情况: (一)股权所在公司的名称、企业性质、注册地、主要办公地点、
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法定代表人、注册资本;股权及控制关系,包括公司的主要股东及其 持股比例、股东出资协议及公司章程中可能对本次交易产生影响的主 要内容、原高管人员的安排; (二)股权所在公司主要资产的权属状况及对外担保和主要负债 情况; (三)股权所在公司最近一年一期主营业务发展情况和经审计的 财务信息摘要。分析其主要财务指标状况及其发展趋势。 第十四条 拟进入的资产将增加上市公司的债务或者或有负债的, 披露内容还应包括: (一)债务的本息、期限、债权人等基本情况; (二)上市公司承担该债务的必要性; (三)交易完成后上市公司是否存在偿债风险和其他或有风险; (四)是否已取得债权人的书面同意,对未获得同意部分的债务 处理安排等。 第十五条 附生效条件的股份认购合同的内容摘要应当包括: (一)合同主体、签订时间; (二)认购方式、支付方式; (三)合同的生效条件和生效时间; (四)合同附带的任何保留条款、前臵条件; (五)违约责任条款。 附生效条件的资产转让合同的内容摘要除前款内容外,至少还应 当包括:
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(一)目标资产及其价格或定价依据; (二)资产交付或过户时间安排; (三)资产自评估截止日至资产交付日所产生收益的归属; (四)与资产相关的人员安排。 第十六条 董事会关于资产定价合理性的讨论与分析, 应当分别对 资产交易价格或者资产评估价格的合理性进行说明。 资产交易价格以经审计的账面值为依据的,上市公司董事会应当 结合相关资产的盈利能力说明定价的公允性。 本次资产交易根据资产评估结果定价的,在评估机构出具资产评 估报告后,应当补充披露上市公司董事会及独立董事对评估机构的独 立性、评估假设前提和评估结论的合理性、评估方法的适用性等问题 发表的意见。采取收益现值法等基于对未来收益预测的评估方法进行 评估的,应当披露评估机构对评估方法的适用性、评估假设前提及相 关参数的合理性、未来收益预测的谨慎性的说明。 第十七条 董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析部分, 应 当根据情况说明以下内容: (一)本次发行后上市公司业务及资产是否存在整合计划,公司 章程等是否进行调整;预计股东结构、高管人员结构、业务结构的变 动情况; (二)本次发行后上市公司财务状况、盈利能力及现金流量的变 动情况; (三)上市公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关
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系、关联交易及同业竞争等变化情况; (四)本次发行完成后,上市公司是否存在资金、资产被控股股 东及其关联人占用的情形,或上市公司为控股股东及其关联人提供担 保的情形; (五)上市公司负债结构是否合理,是否存在通过本次发行大量 增加负债(包括或有负债)的情况,是否存在负债比例过低、财务成 本不合理的情况; (六)本次股票发行相关的风险说明。如市场风险、业务与经营 风险、财务风险、管理风险、政策风险、因发行新股导致原股东分红 减少、表决权被摊薄的风险和其他风险; (七)本次发行前后发行人的股利分配政策是否存在重大变化, 包括最近三年现金分红情况、母公司及重要子公司的现金分红政策、 发行人股东依法享有的未分配利润等; (八)与本次发行相关的董事会声明及承诺事项: 1.董事会关于除本次发行外未来十二个月内是否有其他股权融资 计划的声明; 2.本次发行摊薄即期回报的,发行人董事会按照国务院和中国证 监会有关规定作出的有关承诺并兑现填补回报的具体措施。 第三章 发行情况报告书

第十八条 发行情况报告书至少应当包括以下内容: (一)本次发行的基本情况;
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(二)发行前后相关情况对比; (三) 保荐人关于本次发行过程和发行对象合规性的结论意见 (按 规定适用简易程序且采取自行销售的,不适用本项要求,但应当披露 董事会关于本次非公开发行过程和发行对象合规性的结论意见) ; (四)发行人律师关于本次发行过程和发行对象合规性的结论意 见; (五)发行人全体董事的公开声明; (六)备查文件。 第十九条 由于情况发生变化, 导致董事会决议中关于本次发行的 讨论与分析需要修正或者补充说明的,董事会应当在发行情况报告书 中作出专项的讨论与分析。 第二十条 本次发行的基本情况应当包括: (一)本次发行履行的相关程序,包括但不限于董事会和股东大 会表决的时间、监管部门审核发行申请的发审会场次及时间、取得核 准批文的时间、核准文件的文号、资金到账和验资时间、办理股权登 记的时间等内容; (二)本次发行证券的类型、发行数量、证券面值、发行价格、 募集资金量、发行费用等,其中,应当公告各发行对象的申购报价情 况及其获得配售的情况,发行价格与发行期首日前二十个交易日均价 的比率; (三)各发行对象的名称、企业性质、注册地、注册资本、主要 办公地点、法定代表人、主要经营范围及其认购数量与限售期,应明
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示限售期的截止日;与发行人的关联关系,该发行对象及其关联方与 发行人最近一年重大交易情况(按照偶发性和经常性分别列示)以及 未来交易的安排。发行对象是自然人的,应当披露其姓名、住所; (四)本次发行相关机构名称、法定代表人、经办人员、办公地 址、联系电话、传真。包括:保荐人和承销团成员、发行人律师事务 所、审计机构、资产评估机构等。 第二十一条 发行前后相关情况对比,发行人应着重披露以下内 容: (一)本次发行前后前 10 名股东持股数量、持股比例、股份性质 及其股份限售比较情况; (二)本次发行对公司的影响,包括股本结构、资产结构、业务 结构、公司治理、高管人员结构、关联交易和同业竞争等的变动情况。 第二十二条 发行情况报告书应当披露保荐人关于本次非公开发 行过程和发行对象合规性报告的结论意见。内容至少包括: (一)关于本次发行定价过程合规性的说明; (二)关于发行对象的选择是否公平、公正,是否符合上市公司 及其全体股东的利益的说明。 按规定适用简易程序且采取自行销售的,不适用前款规定,但应 当披露董事会关于本次非公开发行过程和发行对象合规性的结论意 见。 第二十三条 发行情况报告书应当披露发行人律师关于本次非公 开发行过程和发行对象合规性报告的结论意见。内容至少包括:
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(一)关于发行对象资格的合规性的说明; (二)关于本次发行相关合同等法律文件的合规性的说明; (三)本次发行涉及资产转让或者其他后续事项的,应当陈述办 理资产过户或者其他后续事项的程序、期限,并进行法律风险评估。 第二十四条 发行人全体董事应在发行情况报告书的首页声明: “本公司全体董事承诺本发行情况报告书不存在虚假记载、误导 性陈述或重大遗漏,并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带 的法律责任。 ” 声明应由全体董事签名,并由发行人加盖公章。 第二十五条 发行情况报告书的备查文件包括: (一)保荐机构出具的发行保荐书和发行保荐工作报告(按规定 适用简易程序且采取自行销售的除外) ; (二)发行人律师出具的法律意见书和律师工作报告。 第四章 附 则

第二十六条 依照法律法规、规章和证券交易所规则的规定,本次 非公开发行股票需要披露其他信息的, 应当按照各有关规定予以披露。 第二十七条 本准则自公布之日起施行。

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