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我国对外签订避免双重征税协定一览表


我国对外签订避免双重征税协定一览表

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我国对外签订避免双重征税协定一览表
【发布日期】: 2011年03月28日 字体:【大】【中】【小】

?
EFFECTIVE TAX TREATIES 序号 Serial?No. 国家 Country 签署日期 Signed?on 生效日期 Effective?from 执行日期 Applicable?since

1

日本 JAPAN

1983.9.6

1984.6.26

1985.1.1

2

美国 U.S.A.

1984.4.30

1986.11.21

1987.1.1

3

法国 FRANCE

1984.5.30

1985.2.21

1986.1.1

4

英国 U.K.

1984.7.26

1984.12.23

1985.1.1

*

比利时 BELGIUM

1985.4.18

1987.9.11

1988.1.1

5

①德国 GERMANY

1985.6.10

1986.5.14

1985.1.1/7.1

6

马来西亚 MALAYSIA

1985.11.23

1986.9.14

1987.1.1

7

挪威 NORWAY

1986.2.25

1986.12.21

1987.1.1

8

丹麦 DENMARK

1986.3.26.

1986.10.22

1987.1.1

9

加拿大 CANADA

1986.5.12

1986.12.29

1987.1.1

10

瑞典 SWEDEN

1986.5.16

1987.1.3

1987.1.1

11

新西兰 NEW?ZEALAND

1986.9.16

1986.12.17

1987.1.1

12

泰国 THAILAND

1986.10.27

1986.12.29

1987.1.1

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13

意大利 ITALY

1986.10.31

1989.11.14

1990.1.1

14

荷兰 THE?NETHERLANDS

1987.5.13

1988.3.5

1989.1.1

②捷克和斯洛伐克 15 (适用于斯洛伐 克) CZECHOSLOVAKIA 1987.6.11 1987.12.23 1988.1.1

16

波兰 POLAND

1988.6.7

1989.1.7

1990.1.1

17

澳大利亚 AUSTRALIA

1988.11.17

1990.12.28

1991.1.1

18

③前南斯拉夫 (适用于波黑)

1988.12.2

?

1990.1.1

19

保加利亚 BULGARIA

1989.11.6

1990.5.25

1991.1.1

20

巴基斯坦 PAKISTAN

1989.11.15

1989.12.27

1989.1.1/7.1

21

科威特 KUWAIT

1989.12.25

1990.7.20

1989.1.1

22

瑞士 SWITZERLAND

1990.7.6

1991.9.27

1990.1.1

23

塞浦路斯 CYPRUS

1990.10.25

1991.10.5

1992.1.1

24

西班牙 SPAIN

1990.11.22

1992.5.20

1993.1.1

25

罗马尼亚 ROMANIA

1991.1.16

1992.3.5

1993.1.1

26

奥地利 AUSTRIA

1991.4.10

1992.11.1

1993.1.1

27

巴西 BRAZIL

1991.8.5

1993.1.6

1994.1.1

28

蒙古 MONGOLIA

1991.8.26

1992.6.23

1993.1.1

29

匈牙利 HUNGARY

1992.6.17

1994.12.31

1995.1.1

*

马耳他 MALTA

1993.2.2

1994.3.20

1995.1.1

阿联酋 30 UNITED ARAB EMIRATES 1993.7.1 1994.7.14 1995.1.1

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31

卢森堡 LUXEMBOURG

1994.3.12

1995.7.28

1996.1.1

32

韩国 KOREA

1994.3.28

1994.9.27

1995.1.1

33

俄罗斯 RUSSIA

1994.5.27

1997.4.10

1998.1.1

34

巴新 PAPUA?NEW?GUINEA

1994.7.14

1995.8.16

1996.1.1

35

印度 INDIA

1994.7.18

1994.11.19

1995.1.1

36

毛里求斯 MAURITIUS

1994.8.1

1995.5.4

1996.1.1

37

克罗地亚 CROATIA

1995.1.9

2001.5.18

2002.1.1

38

白俄罗斯 BELARUS

1995.1.17

1996.10.3

1997.1.1

39

斯洛文尼亚 SLOVENIA

1995.2.13

1995.12.27

1996.1.1

40

以色列 ISRAEL

1995.4.8

1995.12.22

1996.1.1

41

越南 VIET?NAM

1995.5.17

1996.10.18

1997.1.1

42

土耳其 TURKEY

1995.5.23

1997.1.20

1998.1.1

中(China): 1997.1.1 乌(Ukraine): 股利特 个人 (Dividend,Interest, 43 乌克兰 UKRAINE 1995.12.4 1996.10.18 Royalties and Individual Income Tax):1996.12.17; 企业所得税(corporate IncomeTax):1997.1.1

44

亚美尼亚 ARMENIA

1996.5.5

1996.11.28

1997.1.1

45

牙买加 JAMAICA

1996.6.3

1997.3.15

1998.1.1

46

冰岛 ICELAND

1996.6.3

1997.2.5

1998.1.1

47

立陶宛 LITHUANIA

1996.6.3

1996.10.18

1997.1.1

48

拉脱维亚 LATVIA

1996.6.7

1997.1.27

1998.1.1

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49

乌兹别克斯坦 UZBEKISTAN

1996.7.3

1996.7.3

1997.1.1

50

孟加拉国 BANGLADESH

中(China)98.1.1 1996.9.12 1997.4.10 孟(Bangladesh)98.7.1

④原南斯拉夫联盟 51 (适用于塞尔维亚 和黑山) YUGOSLAVIA 1997.3.21 1998.1.1 1998.1.1

52

苏丹 SUDAN

1997.5.30

1999.2.9

2000.1.1

53

马其顿 MACEDONIA

1997.6.9

1997.11.29

1998.1.1

54

埃及 EGYPT

1997.8.13

1999.3.24

2000.1.1

55

葡萄牙 PORTUGAL

1998.4.21

2000.6.7

2001.1.1

56

爱沙尼亚 ESTONIA

1998.5.12

1999.1.8

2000.1.1

57

老挝 LAOS

1999.1.25

1999.6.22

2000.1.1

58

塞舌尔 SEYCHELLES

1999.8.26

1999.12.17

2000.1.1

59

菲律宾 THE?PHILIPPINES

1999.11.18

2001.3.23

2002.1.1

60

爱尔兰 IRELAND

中(China)2001.1.1 2000.4.19 2000.12.29 爱(Ireland)2001.4.6

61

南非 SOUTH?AFRICA

2000.4.25

2001.1.7

2002.1.1

62

巴巴多斯 BARBADOS

2000.5.15

2000.10.27

2001.1.1

63

摩尔多瓦 MOLDOVA

2000.6.7

2001.5.26

2002.1.1

64

卡塔尔国 KATAR

2001.4.2

2008.10.21

2009.1.1

65

古巴 CUBA 委内瑞拉 VENEZUELA 尼泊尔 NEPAL

2001.4.13

2003.10.17

2004.1.1

66

2001.4.17

2004.12.23

2005.1.1

67

2001.5.14

2010.12.31

2011.1.1

68

哈萨克斯坦 KAZAKHSTAN

2001.9.12

2003.7.27

2004.1.1

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69

印度尼西亚 INDONESIA

2001.11.7

2003.8.25

2004.1.1

70

阿曼 OMAN

2002.3.25

2002.7.20

2003.1.1

71

尼日利亚 NIGERIA

2002.4.15

2009.3.21

2010.1.1

72

突尼斯 TUNIS

2002.4.16

2003.9.23

2004.1.1

73

伊朗 IRAN

2002.4.20

2003.8.14

2004.1.1

74

巴林 BAHRAIN

2002.5.16

2002.8.8

2003.1.1

75

希腊 GREECE

2002.6.3

2005.11.1

2006.1.1

76

吉尔吉斯 KYRGYZSTAN 摩洛哥 MOROCCO 斯里兰卡 SRILANKA 特立尼达和多巴哥

2002.6.24

2003.3.29

2004.1.1

77

2002.8.27

2006.8.16

2007.1.1

78

2003.8.11

2005.5.22

2006.1.1 针对不同所得项目分别

79

TRINIDAD AND?TOBAGO

2003.9.18

2005.5.22

于2005.6.1和2006.1.1 起执行

80

阿尔巴尼亚 ALBANIA 文莱 BRUNEI 阿塞拜疆 AZERBAIJAN 格鲁吉亚 GEORGIA 墨西哥 MEXICO 沙特阿拉伯 SAUDI ARABIA 阿尔及利亚 ALGERIA 新加坡 SINGAPORE

2004.9.13

2005.7.28

2006.1.1

81

2004.9.21

2006.12.29

2007.1.1

82

2005.3.17

2005.8.17

2006.1.1

83

2005.6.22

2005.11.10

2006.1.1

84

2005.9.12

2006.3.1

2007.1.1

85

2006.1.23

??2006.9.1

2007.1.1

86

2006.11.6

2007.7.27

2008.1.1

87

2007.7.11

2007.9.18

2008.1.1

88

塔吉克斯坦 Tajikistan

2008.8.27

2009.3.28

2010.1.1

89

埃塞俄比亚 ETHIOPIA

2009.5.14

(尚未生效)

?

90

土库曼斯坦 TURKMENISTAN

2009.12.13

2010.5.30

?

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91

捷克 CZECH

2009.8.28

2011.5.4

2012.1.1?

92

比利时 BELGIUM

2009.10.7

(尚未生效)

?

93

芬兰 FINLAND

2010.5.25

2010.11.25

2011.1.1

94

赞比亚 ZAMBIA

2010.7.26

(尚未生效)

?

95

马耳他 MALTA

2010.10.18

(尚未生效)

?

96

叙利亚 SYRIA

2010.10.31

(尚未生效)

?

与香港特别行政区 (HKSAR) 和澳门特别行政区 (MCSAR) 的安排 序号 Serial?No. 地区 Region 签署日期 Signed?on 生效日期 Effective?from 执行日期 Applicable?since

内地 (Mainland): 1 香港特别行政区 HKSAR 2007.1.1 2006.8.21 2006.12.8 香港 (HKSAR): 2007.4.1

2

澳门特别行政区 MCSAR

2003.12.27

2003.12.30

2004.1.1

? 注:(1)截止2011年5月底,我国已对外正式签署96个避免双重征税协定,其中93个协定已生 效,和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排。 (2)加*号者表示中国政府与该国政府重新签订的避免对所得双重征税和防止偷漏税协定尚未 生效。 (3)①中国政府于1985年6月10日、1987年6月8日先后与德意志联邦共和国、德意志民主共和 国政府签订避免对所得和财产双重征税协定、避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年 10月3日,德意志联邦共和国与德意志民主共和国统一为德意志联邦共和国,中国政府1985年6 月10日与德意志联邦共和国政府签订的避免对所得和财产双重征税协定继续适用于统一以后的 德意志联邦共和国。 ②中国政府于1987年6月11日与捷克和斯洛伐克社会主义共和国政府签订避免对所得双重征税 和防止偷漏税协定。1990年,捷克和斯洛伐克社会主义共和国先后改国名为捷克斯洛伐克联邦 共和国、捷克和斯洛伐克联邦共和国,上述协定继续适用。1993年1月1日,捷克和斯洛伐克联 邦共和国分解为捷克共和国和斯洛伐克共和国,上述协定继续适用于斯洛伐克共和国。2009年 8月28日,中国政府与捷克共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定,该协定适 用于捷克共和国。 ③中国政府于1988年12月2日与南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会(前南斯拉 夫政府)签订避免对所得和财产双重征税协定,后前南斯拉夫解体,据外交部告,该协定由解 体后的各国继承,中国政府陆续与解体后的各国政府签订避免对所得和财产双重征税协定,仅 有波黑政府未单独签订,上述协定继续适用于波黑。 ④中国政府于1997年3月21日与南斯拉夫联盟共和国联盟政府(原南斯拉夫联盟政府)签订避 免对所得和财产双重征税协定。2003年2月4日,南斯拉夫联盟共和国改国名为塞尔维亚和黑山 共和国,上述协定继续适用。2006年6月3日,塞尔维亚和黑山共和国分解为塞尔维亚共和国和 黑山共和国,上述协定继续适用于上述两国。

国际运输收入税收处理情况一览表 (空运)

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我国对外签订避免双重征税协定一览表

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项目

国家(或地区)

依据

1. 互征企 业所得税? ?

税款不超过总收入的1.5%:菲律宾 ?? ?

避免双重征税协定(或 安排) ???

2. 互免企 除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家(地 避免双重征税协定(或 业所得税 区) ??? ??? 安排) ???

津巴布韦、土库曼斯坦、叙利亚、秘鲁、马达加斯加、黎 航空协定税收条款 ? 巴嫩、阿富汗、扎伊尔、文莱 ??? ???

3. 互免个 津巴布韦、越南、蒙古、老挝、科威特、孟加拉国、阿

航空协定税收条款

人所得税 曼、文莱、乌克兰、哈萨克斯坦、马尔代夫、乌滋别克斯 ???? 坦、土库曼斯坦、前苏联、黎巴嫩、吉尔吉斯、白俄罗斯

韩国 ??? 法国、英国、巴林 ???? ?? ?? ???

税收协定议定书 ?? 双边专项国际运输互免 税协议 ?

4. 互免间 接税 ????? ????? ?

日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、 避免双重征税协定(或 斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚(2000 安排) 年议定书)、香港、澳门 ??? ????? ????

津巴布韦、越南、乌兹别克斯坦、美国、乌克兰、土库曼 航空协定税收条款 斯坦、叙利亚、罗马尼亚、秘鲁、阿曼、新西兰、马达加 ???? ? 斯加、黎巴嫩、吉尔吉斯、科威特、哈萨克斯坦、以色 列、加拿大、文莱、比利时、白俄罗斯 ??? ??? ??? ??

美国、法国、泰国、土耳其、卢森堡、荷兰、芬兰、新加 互免国际运输收入税收 ? 坡、斯里兰卡、巴林 ??? 协议或换函 ??

国际运输收入税收处理情况一览表 (海运)

项目

国家(或地区)

依据

1. 互征企 减半征收:泰国、马来西亚、孟加拉、印尼、斯里兰卡 业所得税 ????? ? ?? 税款不超过总收入的1.5%:菲律宾? ?????

避免双重征税协定(或 安排) ??? ?????????

2. 互免企 除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定(或安排) 避免双重征税协定(或 业所得税 的国家(或地区) ??? ??? ?????? ??? 安排) ??????

智利、朝鲜、黎巴嫩 ?? ? ???? ? 阿根廷

海运协定税收条款 ? ? ? 互免国际运输收入税收

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我国对外签订避免双重征税协定一览表

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? ???

协议或换函??? ?

3. 互免个 前南斯拉夫、克罗地亚、希腊、黎巴嫩 人所得税 ??? ? ??? 韩国 ??

海运协定税收条款

税收协定议定书 ?

4. 互免间 接税 ?? ?? ?? ?? ??

日本、丹麦、新加坡(第8条及议定书)、阿联酋、韩国 避免双重征税协定(或 (第8条及议定书)、印度(第8条及议定书)、毛里求 斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚 (2000年议定书)、香港 ????? 安排) ????? ???????? ?????

日本、比利时、德国、挪威、丹麦、芬兰、瑞典、荷兰、 海运协定税收条款 保加利亚、巴基斯坦、塞浦路斯、罗马尼亚、巴西、马耳 ???? ? 他、克罗地亚、越南、乌克兰、希腊、古巴、格鲁吉亚、 ? 阿尔及利亚、智利、朝鲜、意大利、加拿大????? ??? ??? ?? ?????

美国、前南斯拉夫(互免海运收入税收协定)、俄罗斯 (海运合作协定)、老挝(河运协定)、波兰、斯里兰 ? 卡、阿根廷、智利、意大利 ????????

互免国际运输收入税收 协议或换函???? ? ?

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A.《关于对所得和资本利得避免双重征税的协定范本》 B.《关贸总协定》 C.《...在我国对外签订税收协定中, 我方居民公司能够享受间接抵免待遇的, 要求拥有...
内地与香港避免双重征税协定之解读
在港正式签署了《内 地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的...实际我国在和其他国家签定的税收协定中关于独立个人劳务的征税原则 和对于常设机构...
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